海外疫情下外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)探究

王瀟

（安徽財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院，安徽合肥 230601）

1 疫情下外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口及結(jié)算方式概況

1.1 外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口概況

2020 年上半年，我國(guó)的貨物貿(mào)易總額為14.24 萬(wàn)億元人民幣，同比下降3.2%，而出口總額為7.71 萬(wàn)億元，同比下降3%。以主要的貿(mào)易國(guó)別為例，我國(guó)與美國(guó)的外貿(mào)總額為1.64 萬(wàn)億元，同比下降6.6%；而與歐盟的外貿(mào)總額為1.99 萬(wàn)億元，同比下降1.8%。

從貿(mào)易產(chǎn)品角度分析，上半年在總體出口下降的趨勢(shì)下，一些產(chǎn)品出口卻實(shí)現(xiàn)逆向增長(zhǎng)。其中醫(yī)療儀器及器械增長(zhǎng)46.4%，醫(yī)藥材及藥品增長(zhǎng)23.6%，而包含口罩在內(nèi)的紡織品增長(zhǎng)32.4%。除此之外，筆記本電腦出口增長(zhǎng)9.1%，而這與“宅經(jīng)濟(jì)”消費(fèi)息息相關(guān)。

1.2 外貿(mào)企業(yè)結(jié)算主要方式

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口主要涉及的結(jié)算方式為T(mén)/T、托收（Collection）和信用證（L/C）。以上三種方式各有優(yōu)勢(shì)，在國(guó)際結(jié)算中被普遍采用。

1.2.1 電匯（T/T）

電匯是一種非常簡(jiǎn)單的支付方式，即買(mǎi)方通過(guò)銀行將貨款匯交給賣方。其在實(shí)際業(yè)務(wù)中的應(yīng)用廣泛，預(yù)付定金、貨款尾數(shù)等。

1.2.2 托收（Collection）

托收是指賣方委托銀行向買(mǎi)方收款。根據(jù)交單方式的不同，托收包括付款交單和承兌交單。無(wú)論何種交單方式，都是賣方先發(fā)貨后收款，尤其是承兌交單，買(mǎi)方承兌后即可拿到單據(jù)提取貨物，相對(duì)于賣方而言，收付風(fēng)險(xiǎn)大，甚至出現(xiàn)貨款兩空。

1.2.3 信用證（L/C）

信用證是銀行承擔(dān)付款責(zé)任的結(jié)算方式，其條件是單證相符。與前面兩種支付不同的是，其屬于銀行信用。根據(jù)信用證的特點(diǎn)和相關(guān)規(guī)則，只要賣方在規(guī)定的期限內(nèi)提交符合要求的單據(jù)，銀行便承擔(dān)付款責(zé)任。

2 疫情下外貿(mào)企業(yè)結(jié)算及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 T/T 結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)分析

在電匯結(jié)算方式下，我國(guó)外貿(mào)出口企業(yè)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾個(gè)方面：買(mǎi)方延期支付、買(mǎi)方拒收貨物、買(mǎi)方拒付貨款、買(mǎi)方要求降價(jià)處理。以受海外疫情影響較深的服裝行業(yè)為例，歐美日市場(chǎng)需求大幅下降，進(jìn)口商存在很大的不確定性，一方面原來(lái)整單整走的模式變成小批量經(jīng)營(yíng)，成本增加；另一方面，不少企業(yè)處境艱難，裁員甚至宣布破產(chǎn)，收匯風(fēng)險(xiǎn)加大[1]。

2.2 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)分析

在托收結(jié)算方式下，從兩個(gè)角度分析風(fēng)險(xiǎn)：

（1）D/P 付款交單。付款交單分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。在實(shí)際結(jié)算中，買(mǎi)方更傾向于遠(yuǎn)期付款交單。該方式下，風(fēng)險(xiǎn)主要包括買(mǎi)方拒付、買(mǎi)方延期支付、買(mǎi)方要求降價(jià)才支付，甚至付款交單按照承兌交單處理。

（2）D/A 承兌交單。對(duì)于賣方而言，承兌交單風(fēng)險(xiǎn)極大。買(mǎi)方不承兌或降價(jià)后才承兌，更為嚴(yán)重的為買(mǎi)方承兌后拒付貨款，而貨已提走，貨款兩空。

2.3 信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)分析

信用證相對(duì)是比較安全的支付方式，但是依然存在以下風(fēng)險(xiǎn)：銀行資信差或倒閉破產(chǎn)；開(kāi)證行和開(kāi)證人聯(lián)合欺詐；開(kāi)證行對(duì)單據(jù)無(wú)端挑剔；在信用證中設(shè)置陷阱條款等。特別在疫情下，物流受阻、快遞癱瘓，單據(jù)無(wú)法在有效期內(nèi)寄送導(dǎo)致拒付，或者銀行以不可抗力為由免除付款責(zé)任。

根據(jù)UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例）第36 條的規(guī)定：“銀行對(duì)于天災(zāi)、叛亂、戰(zhàn)爭(zhēng)等恐怖主義行為或任何罷停工或其無(wú)法控制的其他原因?qū)е碌臓I(yíng)業(yè)中斷的后果，概不負(fù)責(zé)。銀行在恢復(fù)營(yíng)業(yè)后，對(duì)于在營(yíng)業(yè)中斷期間已逾期的信用證，將不再據(jù)以進(jìn)行付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付。”即如果銀行遭遇不可抗力事件，其可以不再對(duì)信用證承擔(dān)付款責(zé)任。

2.4 匯率風(fēng)險(xiǎn)

疫情暴發(fā)前，一些國(guó)家出現(xiàn)了金融動(dòng)蕩、資本外流、匯率貶值的情況。比如阿根廷、巴西、土耳其、南非、印度等。疫情爆發(fā)后，不確定性風(fēng)險(xiǎn)增加，多國(guó)貨幣大幅貶值，進(jìn)口成本上升，有些國(guó)家的部分進(jìn)口商資金鏈斷裂，其拒收貨物或拒付的概率大大增加。

3 疫情下外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)之防范對(duì)策

3.1 提高預(yù)付貨款比例，降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在全球疫情背景下，賣方為避免收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡量和買(mǎi)方在合同中約定采用預(yù)付貨款。疫情前，采用T/T 支付，很多公司選擇30%預(yù)付款，70%見(jiàn)提單復(fù)印件。而目前很多外貿(mào)企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于新客戶基本采用100%T/T 預(yù)付；而老客戶通常也會(huì)提高預(yù)付比例，比如50%T/T 定金，且余款支付后才安排發(fā)貨。

3.2 熟悉國(guó)際慣例和規(guī)則，選擇有利因素

在疫情條件下，信用證相對(duì)是風(fēng)險(xiǎn)較小的支付方式。為了更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一定要熟悉相關(guān)國(guó)際慣例，比如，2020 年2 月，中國(guó)某企業(yè)收到買(mǎi)方所在國(guó)開(kāi)證行開(kāi)來(lái)的信用證，在該信用證中，對(duì)于到期地點(diǎn)的規(guī)定為買(mǎi)方所在國(guó)。貨物發(fā)運(yùn)后，買(mǎi)方去通知行交單，而被告知因買(mǎi)方所在國(guó)物流癱瘓無(wú)法寄單，信用證即將過(guò)期。在這一案例中涉及賣方是否完成交單義務(wù)的問(wèn)題。

根據(jù)UCP600 的第2 條：Presentation means either the delivery of documents under a credit to the issuing bank or nominated bank or the documents so delivered。根據(jù)該規(guī)定，單據(jù)需遞交開(kāi)證行（issuing bank）和指定銀行（nominated bank）才有效。而該信用證并未標(biāo)明available with XX bank（通知行），則通知行（advising bank）就不是指定銀行，僅僅承擔(dān)通知義務(wù)。而且信用證失效地點(diǎn)在買(mǎi)方所在國(guó)。其明確表明受益人把單證提交給國(guó)內(nèi)通知行并沒(méi)有完成交單義務(wù)。

故在信用證項(xiàng)下，為更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一方面一定要根據(jù)相關(guān)慣例審核信用證條款和內(nèi)容，特別是嚴(yán)格審查單據(jù)要求、有效地點(diǎn)和兌付方式等，兌付方式和到期地點(diǎn)為國(guó)內(nèi)銀行可規(guī)避開(kāi)證行因不可抗力而拒付的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，受新冠疫情的影響，進(jìn)口商出現(xiàn)破產(chǎn)或資金困難或者放棄貨物等狀況的概率加大，并以此迫使開(kāi)證行傾向于拒付。因此，出口商應(yīng)盡量爭(zhēng)取資信佳有付款保障的開(kāi)證行，嚴(yán)格審核信用證，按照來(lái)證要求準(zhǔn)備全套單據(jù)，為順利收款提供充分保障。

3.3 積極運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)的原理是把債務(wù)人的付款責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，其能夠起到保障企業(yè)應(yīng)收賬款安全的作用。當(dāng)債務(wù)人無(wú)法履行付款義務(wù)時(shí)，保險(xiǎn)人將會(huì)承擔(dān)相關(guān)賠償責(zé)任。全球疫情下，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司出臺(tái)了10 項(xiàng)專門(mén)措施，支持進(jìn)出口發(fā)展[2]。積極運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)可以有效促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（1）我國(guó)出口信用保險(xiǎn)在海外追償和迅速理賠均發(fā)揮積極作用。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，2020 年上半年，外貿(mào)企業(yè)投保增多，我國(guó)信保的承保金額高達(dá)3246.1 億美元，同比增長(zhǎng)5.9%；向客戶賠付7.6 億美元，同比增長(zhǎng)34.5%，其中，向小微企業(yè)賠付近6000 萬(wàn)美元。

（2）我國(guó)出口信用保險(xiǎn)包含融資功能。我國(guó)信保公司引導(dǎo)企業(yè)使用再貸款優(yōu)惠資金，結(jié)合央行貨幣政策，從而緩解出口企業(yè)融資困難問(wèn)題。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，2020 年上半年，支持企業(yè)獲得銀行融資1343.5 億元人民幣，同比增長(zhǎng)21.1%。

（3）我國(guó)出口信用保險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)源頭規(guī)避上加大支持。一方面，提供資信調(diào)查相關(guān)產(chǎn)品，提供合理化建議。例如，廈門(mén)某服裝企業(yè)收到美國(guó)一買(mǎi)家的詢價(jià)，金額為20 萬(wàn)美元。其嘗試使用了我國(guó)信保公司的資信調(diào)查產(chǎn)品，即“小微資信紅綠燈”，該系統(tǒng)給予及時(shí)反饋，顯示“紅燈”，并提供 “慎重交易”的建議。除此之外，在資信調(diào)查資費(fèi)上也適當(dāng)降低，給予出口企業(yè)更多的優(yōu)惠和保障。