企業(yè)會計內(nèi)部控制的風險以及相應的對策研究

李宇潮

摘要：當前我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展使得我國中小企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量都在不斷的增加，但是存在著很多中小企業(yè)管理人員沒有對財務管理引起足夠的重視，這使得中小企業(yè)在發(fā)展的過程中往往會面臨非常多的財務問題，這對企業(yè)的發(fā)展以及市場競爭力都有著較大的影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計 內(nèi)部控制 對策

當前會計往往會直接掌握企業(yè)的財務信息，所以企業(yè)會計的內(nèi)容控制對于企業(yè)的發(fā)展非常重要。存在著很多企業(yè)沒有對企業(yè)會計引起足夠的重視，并且還有很大規(guī)模的企業(yè)沒有建立現(xiàn)代化財務管理制度，這使得企業(yè)的內(nèi)部管理往往會出現(xiàn)較為嚴重的問題，這將會導致企業(yè)的發(fā)展會受到局限。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制的重要性

市場經(jīng)濟的快速發(fā)展將會使得我國經(jīng)濟不斷向好，市場經(jīng)濟快速發(fā)展的基礎(chǔ)是企業(yè)的不斷快速發(fā)展。所以企業(yè)為了不斷的提高市場競爭力，還需要建立起現(xiàn)代化的管理制度，確保企業(yè)能夠規(guī)范化運營。企業(yè)進行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是需要建立現(xiàn)代化的制度。為了更好地滿足市場的需求，企業(yè)需要加強會計內(nèi)部控制。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風險

（一）企業(yè)會計內(nèi)部監(jiān)管人員管理觀念落后

企業(yè)管理層如果對企業(yè)財務管理沒有引起足夠的重視，將會使得會計工作人員在具體的工作中不會對自己高標準，嚴要求，從而使得會計工作人員完成的工作結(jié)果往往不盡如人意。存在著部分企業(yè)管理層沒有對財務實際工作有清晰的認知，這使得企業(yè)的管理層所做出的決定往往會對公司內(nèi)部財務管理造成很大的影響，甚至會使得企業(yè)遭受經(jīng)濟損失。存在著部分企業(yè)的財務人員較多，沒有對具體的工作內(nèi)容進行明確的劃分，從而使得員工在具體的工作中往往會相互推諉。雖然很多企業(yè)都制定了財務管理制度，但是很多企業(yè)都沒有真正的將財務管理制度嚴格的落實，從而使得企業(yè)內(nèi)部會計管理工作的效率相對較低，員工的工作狀態(tài)較差。存在著部分企業(yè)的會計管理人員沒有較高的綜合素質(zhì)，這使得會計管理人員往往注重對后期工作的彌補，只有出現(xiàn)財務問題以后才會進行完善，從而使得企業(yè)的財務管理較為混亂。只有在日常的工作中加強對會計工作的監(jiān)管，才能夠使得企業(yè)的會計工作得以按照既定的制度進行，確保企業(yè)的財務管理水平得以不斷的提高。

（二）企業(yè)會計內(nèi)部控制工作人員的綜合能力有待提高

由于企業(yè)的會計工作往往是長時間進行重復的工作，這使得會計工作人員的思維較為固定，往往不會主動接受新鮮事物，按照既定的流程進行工作，不會及時的跟著時代的發(fā)展而進步。在當前科學技術(shù)不斷飛速發(fā)展的現(xiàn)在，財務信息化已經(jīng)取得了很大的進步，但是當前很多企業(yè)的會計信息化程度較為落后，沒有及時的引入先進的財務信息化軟件。當前很多會計工作人員的綜合能力有待進一步提高，沒有收到系統(tǒng)化的財務培訓，這使得對于企業(yè)會計內(nèi)部控制的理解往往有一定的偏差。甚至存在著部分企業(yè)的財務部門違法亂紀，私自做假賬，侵犯公司的利益，這對企業(yè)的快速發(fā)展有著很大的制約。只有企業(yè)的會計工作人員的綜合能力不斷提高，才能夠確保企業(yè)的財務管理能力不斷的提高。

（三）會計內(nèi)部控制管理制度有待進一步完善

雖然我國發(fā)布了企業(yè)會計制度相關(guān)的法律法規(guī)，但由于法律法規(guī)發(fā)布時間較短，使得發(fā)布的法律法規(guī)往往存在著一定的不足，這使得企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理制度存在著一定的不完善。甚至存在著部分企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中，沒有建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制方案，也沒有進行風險評估測試，從而使得企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中，往往會由于會計內(nèi)部控制的不完善導致資金流失。存在著部分企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代化的財務管理制度，但是在具體的工作中，往往沒有將這些財務管理制度進行落實，而是以企業(yè)管理層的想法進行相應的財務操作，這將會對企業(yè)的發(fā)展造成很大的影響。存在著部分財務人員利用公司的管理漏洞，獲取企業(yè)的重要財務信息，使得企業(yè)蒙受了較大的損失。

三、企業(yè)會計內(nèi)部控制風險控制舉措分析

（一）提高企業(yè)內(nèi)部管理人員對會計內(nèi)部控制的認知

企業(yè)的管理層應當加強對會計內(nèi)部控制的認知，只有管理層在認知上加強對會計內(nèi)部控制的認知以后，才能夠使得對企業(yè)內(nèi)部控制引起足夠的重視，進而要求財務管理人員加強對財務工作的管理，切實使得企業(yè)的財務管理水平不斷的提升。企業(yè)管理層應當及時的學習先進的財務管理知識，在企業(yè)正常經(jīng)營的過程中，應當避免出現(xiàn)管理層的行為對公司的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。管理層應當加強對自身的管理，嚴格要求自己，然后加強對財務的要求，切實發(fā)揮企業(yè)帶頭人的作用。通過企業(yè)管理層加深對會計內(nèi)部控制的認知，才能夠使得會計工作人員能夠?qū)嫻ぷ饕鹱銐虻闹匾暎_保會計工作人員得以在日常的工作中能夠嚴格按照相關(guān)財務制度進行財務工作。

（二）提高會計工作人員的綜合能力

企業(yè)的發(fā)展無法離開人才，所以企業(yè)在發(fā)展的過程中，應當及時的招聘市面上優(yōu)秀的財務工作人員，通過優(yōu)秀的工作人員加入到公司中，推動企業(yè)不斷的快速進步，從而得以不斷的提高企業(yè)的競爭力。當前企業(yè)之間的競爭已經(jīng)慢慢的轉(zhuǎn)變?yōu)榱藢θ瞬诺母偁帲绻髽I(yè)沒有優(yōu)秀的人才，將會使得企業(yè)的內(nèi)部管理慢慢失去競爭優(yōu)勢，從而使得企業(yè)的發(fā)展會受到一定的局限，企業(yè)的快速發(fā)展需要人才的支撐保障。企業(yè)只有吸納優(yōu)秀的人才，才能夠使得企業(yè)的內(nèi)部控制得以徹底落實，從而不斷的提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力，推動企業(yè)的快速發(fā)展，提高企業(yè)的綜合競爭力。企業(yè)還應當及時的對已有的員工進行培訓，切實通過培訓不斷的提高自身的專業(yè)知識，避免出現(xiàn)企業(yè)財務管理人員由于長時間進行會計工作而忽視了自我能力的提升，企業(yè)通過積極為員工提供學習的機會，能夠使得員工不斷的進步，避免出現(xiàn)現(xiàn)有員工停滯不前的現(xiàn)象，從而推動企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)只有不斷的對員工進行教育，才能夠使得員工得以滿足企業(yè)快速發(fā)展的財務需求，避免出現(xiàn)財務工作人員無法滿足企業(yè)會計工作的需求。

（三）建立完善的內(nèi)部控制管理制度

為了推動企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)應當建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理制度，這是由于如果沒有建立完善的內(nèi)部控制管理制度，將會使得企業(yè)的內(nèi)部管理存在著很大的弊端。企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展的實際情況，有針對性的制定出完善的管理制度和獎懲制度，對于出色完成工作的人員，應當給予獎勵，從而不斷的提高企業(yè)員工的歸屬感，營造出員工認真工作的氛圍。對于在日常工作中表現(xiàn)較好的員工，企業(yè)應當進行嘉獎，對于日常工作表現(xiàn)較差的員工，企業(yè)應當進行及時的處罰，確保通過賞罰分明使得員工在日常的工作中不斷的進步。企業(yè)還應當結(jié)合自身產(chǎn)品和實際情況，制定出完善的內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)的會計內(nèi)部制度符合企業(yè)發(fā)展的實際情況，能夠?qū)ω攧盏男袨檫M行監(jiān)督和檢查。企業(yè)在制定內(nèi)部會計管理制度以后，需要避免出現(xiàn)執(zhí)行不徹底的現(xiàn)象，需要嚴格落實內(nèi)部會計管理制度。企業(yè)可以組建內(nèi)部監(jiān)督小組對企業(yè)的會計信息進行抽查，一旦出現(xiàn)會計疏漏或者是會計內(nèi)部控制不完善的現(xiàn)象，需要及時的進行提出，對相關(guān)人員需要及時的進行處罰，確保發(fā)揮內(nèi)部會計管理制度的優(yōu)勢。存在著企業(yè)的內(nèi)部會計管理制度在制定以后，某一段時間會出現(xiàn)嚴格執(zhí)行制度的現(xiàn)象，隨著時間的推移，慢慢的工作人員會產(chǎn)生懈怠，往往會通過簡單的方式來實現(xiàn)目的。所以企業(yè)應當針對內(nèi)部會計管理制度，制定出完善的監(jiān)督機制，確保內(nèi)部會計管理制度得以被長期執(zhí)行，發(fā)揮內(nèi)部會計管理制度的作用，推動企業(yè)不斷快速的發(fā)展。與此同時，企業(yè)還需要加強對企業(yè)的審計工作，通過外部檢查，推動企業(yè)的內(nèi)部會計管理制度順利實施，從而為企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

企業(yè)會計內(nèi)部控制還存在財務管理制度不完善的風險，想要加強對企業(yè)會計內(nèi)部控制，還需要企業(yè)在發(fā)展的過程中引入較為先進的管理理念，確保企業(yè)管理層能夠加強對內(nèi)部控制的認知，不斷的完善企業(yè)的各類管理制度，從而不斷的提高企業(yè)在市面的競爭力，確保推動企業(yè)的快速發(fā)展。

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作者單位：成都理工大學工程技術(shù)學院