風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)資金管理策略分析

摘 要：近年來(lái)，各企業(yè)為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從各個(gè)方面不斷完善自己。加強(qiáng)資金管理也越來(lái)越受到企業(yè)的關(guān)注。它促進(jìn)了企業(yè)健康發(fā)展，然而在管理過(guò)程中，也存在許多問(wèn)題。文章簡(jiǎn)要分析目前企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下，資金管理中的不足，并提出了相應(yīng)的完善方案。

關(guān)鍵詞：資金管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;完善方案;經(jīng)營(yíng)決策

一、 引言

資金是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，資金的流暢程度和使用率可以直觀地反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況。近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，各企業(yè)為了提高自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，紛紛加強(qiáng)資金管理，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

二、 企業(yè)資金管理的不足之處

（一）缺乏科學(xué)的管理方式

目前，盡管很多企業(yè)都在加強(qiáng)資金管理，但是管理效果卻不佳。近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度非常快，企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也隨之在變化。但是大部分企業(yè)在管理資金時(shí)沒(méi)有依據(jù)市場(chǎng)的變化，不斷更新自己的管理理念和管理方式。而是繼續(xù)采用傳統(tǒng)落后的管理方式。除此之外，企業(yè)內(nèi)部也沒(méi)有針對(duì)資金建立健全的管理體系，整個(gè)資金管理過(guò)程沒(méi)有任何監(jiān)督，從而提高了資金風(fēng)險(xiǎn)。這樣的管理模式已經(jīng)完全不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的步伐。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平差

企業(yè)為了提高資金管理水平，在其內(nèi)部一般會(huì)針對(duì)預(yù)算收支，建立相關(guān)管理體系。但是在其資金管理過(guò)程中，企業(yè)沒(méi)有結(jié)合其發(fā)展現(xiàn)狀，繼續(xù)采用傳統(tǒng)管理方式，盲目地預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，導(dǎo)致最后的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)根本無(wú)法指導(dǎo)實(shí)際工作，也無(wú)法起到預(yù)防的作用。部分企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，缺乏科學(xué)的評(píng)估方法，導(dǎo)致最后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果差。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)也沒(méi)有制訂相應(yīng)的解決方案，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也只是走過(guò)場(chǎng)而已，對(duì)企業(yè)沒(méi)有預(yù)防的作用。

（三）缺乏健全的管理體系

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，往往會(huì)將更多的精力放在提高經(jīng)濟(jì)效益上，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注度不高。因此，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有健全的管理體系，對(duì)資金無(wú)法進(jìn)行有效的管理。尤其是不能準(zhǔn)確及時(shí)地找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而無(wú)法有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金監(jiān)管不到位

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)都有自己的管理體系，但是在資金管理這塊仍然存在很多不足。企業(yè)資金缺乏有效地監(jiān)管，各類(lèi)資金問(wèn)題頻頻出現(xiàn)。如企業(yè)沒(méi)有對(duì)一些項(xiàng)目進(jìn)行充分的調(diào)查、考核，就盲目進(jìn)行投資或擔(dān)保，導(dǎo)致后期資金出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題。除此之外，企業(yè)還有很多資金不能順利回收，這些都給企業(yè)帶來(lái)沉重負(fù)擔(dān)，制約企業(yè)的發(fā)展。

三、 企業(yè)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下兩個(gè)方面：第一，總公司的信息風(fēng)險(xiǎn);第二，子公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)總公司在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)決策時(shí)發(fā)生失誤，或者在進(jìn)行管理時(shí)，發(fā)生失誤，那么就會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，一旦發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)，不但會(huì)給集團(tuán)企業(yè)的信譽(yù)度帶來(lái)影響，同時(shí)會(huì)給今后的貸款帶來(lái)影響。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

假設(shè)把所有的資金放置交由一個(gè)部門(mén)進(jìn)行管理，那么就會(huì)導(dǎo)致資金集中管理如同雙刃劍，在給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)投資效益提高的同時(shí)，反而加劇了投資風(fēng)險(xiǎn)的提升。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)在給子公司向銀行部門(mén)進(jìn)行貸款時(shí)，其中包含的利息是否需要繳納所得稅收以及營(yíng)業(yè)稅收，貸款簽署合同是否需要繳納印花稅，在這種過(guò)程中都會(huì)面臨一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、 資金管理措施

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

根據(jù)當(dāng)前的資金風(fēng)險(xiǎn)管理方式來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員更多站在財(cái)務(wù)報(bào)表的角度來(lái)看待資金風(fēng)險(xiǎn)，并不是站在集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面、財(cái)務(wù)方面以及管理方面來(lái)看待資金風(fēng)險(xiǎn)，這種方式存在本末倒置的性質(zhì)，無(wú)法對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和評(píng)估，進(jìn)而不能發(fā)揮內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。因此，為了對(duì)集團(tuán)企業(yè)業(yè)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量進(jìn)行合理的控制，就要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理理念進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的融資，能夠有效地規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在投資前，一定要深入研究分析企業(yè)的融資狀況，結(jié)合自身的融資水平，進(jìn)行合理的融資。只有這樣才能有效控制融資風(fēng)險(xiǎn)。為了促進(jìn)資金管理工作順利開(kāi)展，企業(yè)要注重提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期組織員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。

（二）采用科學(xué)的管理方案

伴隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)資金管理的重要性日趨明顯。企業(yè)任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展都離不開(kāi)資金的支持。充分發(fā)揮資金的作用，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。科學(xué)合理的管理方案，能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金利用率的最大化，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)行能力，也是目前企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。在制訂管理方案時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，從不同的角度出發(fā)，確保資金的科學(xué)利用。加強(qiáng)預(yù)算管理，包括預(yù)算的考核、編制以及執(zhí)行等方面，并將預(yù)算管理納入日常管理工作，實(shí)現(xiàn)管理機(jī)制的完善。

（三）提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

企業(yè)的資金管理需要專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為支撐，通過(guò)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，科學(xué)地分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度，同時(shí)制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，除了需要企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。還可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，將企業(yè)資金管理的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)，將風(fēng)險(xiǎn)概率較大或影響較大的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，把可能存在的風(fēng)險(xiǎn)危害降到最低，避免企業(yè)受到影響。

（四）健全內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，首先需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)，打造完善的管理體制，能有效發(fā)現(xiàn)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素。在企業(yè)內(nèi)部，需要明確各部門(mén)、各職位、各職工之間的責(zé)任，并將各方面工作進(jìn)行準(zhǔn)確分工。同時(shí)，建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于職工或部門(mén)的資金管理情況進(jìn)行評(píng)比，將表現(xiàn)優(yōu)秀的個(gè)人或團(tuán)體進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并納入年度考核。通過(guò)健全的控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的最小化。企業(yè)全體工作人員需要依照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，來(lái)制訂合理的資金管理崗位責(zé)任制，讓每個(gè)員工全面了解自己的職權(quán)，對(duì)責(zé)任分離機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，保證不兼容崗位的分離、約束和監(jiān)管。在進(jìn)行資金應(yīng)用的過(guò)程中，嚴(yán)格依照相關(guān)的機(jī)制來(lái)執(zhí)行，站在組織的視角，來(lái)進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)定，從而保證資金安全。

（五）明確監(jiān)督的重點(diǎn)

第一，全面應(yīng)用技術(shù)方式，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管力度，企業(yè)在開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)時(shí)，要設(shè)置短信提醒業(yè)務(wù)，如果出現(xiàn)資金應(yīng)用的情況，集團(tuán)企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)人員、財(cái)務(wù)人員、出納人員可以及時(shí)接收到相應(yīng)的短信提醒，進(jìn)而到達(dá)銀行賬戶(hù)實(shí)時(shí)監(jiān)管的目的。第二，全面要求集團(tuán)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人對(duì)企業(yè)全部資金動(dòng)向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，并且以月或者季為單位，對(duì)企業(yè)的資金管理情況進(jìn)行考察;企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要定期對(duì)其中資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行核實(shí);財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人需要對(duì)企業(yè)資金管理情況以及應(yīng)用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，給后續(xù)的備查提供依據(jù)。

（六）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督

對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作，需要進(jìn)行全方位的監(jiān)管。包括內(nèi)控體系的事前監(jiān)管，對(duì)事中的跟蹤與監(jiān)督以及事后的相關(guān)評(píng)價(jià)和考核等。通過(guò)全面覆蓋的監(jiān)管體系，來(lái)確保運(yùn)行過(guò)程的科學(xué)和規(guī)范。整合風(fēng)險(xiǎn)管理、活動(dòng)效益以及信息交流等，對(duì)資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)能夠得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。

五、 結(jié)語(yǔ)

資金管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用。企業(yè)為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就得提高自身的管理水平，尤其是資金管理水平。應(yīng)針對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)狀況，進(jìn)行科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，并提出相應(yīng)的防范措施。從而提高企業(yè)的管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳桂新.基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的大型企業(yè)資金管理體系優(yōu)化設(shè)計(jì)[J].財(cái)會(huì)研究，2019（12）：56-58.

作者簡(jiǎn)介：

單先良，濰柴動(dòng)力股份有限公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。