基于信用管控的企業應收賬款控制探究

劉桐瑋

摘要：應收賬款形成的主要原因是賒銷，企業通過賒銷來提高銷售，從而擴大市場份額，然而我國信用管理的制度相對不健全，導致了許多企業有大量的應收賬款，企業的壞賬損失較大。因此加強信用管控十分重要，本文研究了基于信用管控企業應收賬款控制，介紹了信用管控和應收賬款的概述以及應收賬款信用控制的現狀，并分析了在應收賬款控制的過程中存在的問題，提出了優化的對策。

關鍵詞：信用管控;應收賬款控制;企業

1.信用管控和應收賬款控制的相關概述

信用管控就是指授信方利用管理學的方法來解決信用交易中存在風險的專門技術。信用管控主要職能包括：征信管理、授信管理、賬戶控制管理等方面。

應收賬款控制是指授信企業自貨物提供給受信方，債權成立到款項實際收回時，采用系統科學的方法和手段來對應收賬款回收的全過程進行的管控。

2.應收賬款信用控制的現狀

我國大部分企業缺乏信用管控的觀念，信用管控體制不健全，并且企業財務管理的水平較低，相關的信用制度也不完善，對應收賬款的管理水平不高。企業應收賬款的管理制度也相對缺乏，沒有系統的控制和監管制度。近年來經濟的下行壓力的增大，許多企業進行賒銷，增加了企業的應收賬款和壞賬風險，企業對于應收賬款的控制缺乏一整套的完善的事前、事中、事后的控制，導致企業應收賬款增多，進而影響企業的財務風險。

3.信用管控下應收賬款控制過程中存在的問題

3.1信用管控制不健全導致應收賬款增加

企業信用管控制度不健全，導致了應收賬款的增加，使得不合理占用資金的問題較為突出。由于大部分的企業進行賒銷時，主要的依據是企業的客戶在會計核算中應收賬款的回收期限，回收期限越低代表客戶信用越高，但是企業往往忽略了客戶詳細的財務狀況的相關情況，提高了客戶拖延還款時間的幾率，造成了企業應收賬款的增加。同時企業的財務部門和銷售部門之間沒有做到相互銜接，財務部門主要是針對應收賬款的控制，銷售部門主要是銷售產品，利用賒銷擴大銷售范圍，這兩個部門之間對客戶信用的了解要較大的差距，財務部門分析出來具有信用風險的客戶不能及時的告知銷售部門，導致應收賬款增加規模難以控制。應收賬款增加，加大了企業的壞賬風險，由于企業的資金被不合理占用，不利于企業進行投資，企業不得不進行舉債融資，加大了企業的財務風險。

3.2信用管控流程不完善導致應收賬款的質量較低

信用控制的流程包括事前控制、事中控制和事后控制，在企業的經營活動中，有效的信用管控流程可以大大降低應收賬款的增加和壞賬損失的增加。根據了解，事前控制可以減少70%的應收賬款的拖欠，事中控制可以避免25%的應收賬款的拖欠，而事后管理僅能在剩余的5%的應收賬款中挽回40%的應收賬款。這就看出信用控制流程對應收賬款的重要程度。然而，我國大部分的企業對于應收款的控制都處于事后控制，即出現逾期的應收款項之后，才會以財務催收的方式，向受信方催收賬款，這加大了企業壞賬損失的風險，浪費了企業的財力物力，占用了企業的資金。因此企業要完善信用管控的流程，減少應收款項。

3.3企業信用管控設置存在漏洞

在企業的經營管理過程中，企業對于銷售員工的考核依舊注重業績，將員工的晉升與業績掛鉤，強調銷售管理，這就造成了銷售部門的銷售人員為了提高自身的業績，會放寬信用條件來拉攏客戶，從而實現業績的提升，然而信用不符合企業制定的信用門檻的客戶，會加大拖欠應收賬款的幾率。同時企業沒有設置相關的信用管控部門，應收賬款的管理只依賴于會計部門，銷售部門和會計部門沒有進行銜接，會計只管財務，銷售只負責擴寬市場，企業信用管控風險沒有專業的部門來管理，導致了企業應收款項的增多和壞賬損失的增多。

4.基于信用管控下應收賬款控制的的優化對策

4.1健全企業信用管控制度，減少企業應收賬款

企業要建立健全信用管控制度，來減少企業的應收賬款，增加企業資金的利用程度。第一，企業要建立完善的信用評價機構，事先對客戶的信用進行評價，全面掌握客戶的信用狀況和償債的能力，從而確保企業應收賬款快速的收回;第二，企業要建立信用制度，企業要對客戶進行信用評價，對不同信用的客戶確立不同的信用額度，這樣既保證了資信良好的客戶的待遇，增加了銷售，也減少了信用不佳客戶的額度，避免了企業應收賬款增多，減少了壞賬損失，合理利用了企業的資金。第三，企業要促進銷售部門和會計部門的有機結合，從而減少兩部門由于信用狀況的信息不對稱導致的應收賬款的回收問題。

4.2完善企業信用管控的流程，降低壞賬損失

企業要制定完善的信用管控流程時，要嚴格執行事前控制、事中控制和事后控制的有機結合。第一是事前控制。企業應當進行客戶信用評價，銷售部門在跟客戶進行對接時，幫助客戶填寫信用申請表，再交由信用管控部門對客戶的信用進行評價，來確定其信用額度，再報部門領導進行審批，再交還給銷售部門人員進行賒銷;第二是事中控制。信用管理部門要根據客戶的信用信息對應收賬款進行動態的監督，來確保應收賬款的回收;第三是事后控制。企業要建立健全風險管理制度和應收賬款催收制度，從而減少壞賬損失，加快應收賬款的回收速度。

4.3設立獨立的信用管控部門，全面采用信用管控的模式

企業要設立獨立的信用管控部門，將應收賬款的管理從財務部門中剝離出來，交由獨立的信用管控部門來進行控制。此外，企業要培訓或者聘請專業的人才，來進行應收賬款的控制，從而減少應收賬款，降低企業壞賬損失的風險。信用管理部門要獨立于財務部，要對客戶進行信用評級，按照信用的高低來制定賒銷的標準，保證企業資金的合理利用。

結束語

應收賬款的回收對企業有重要的影響，決定企業資金的合理利用，對企業的發展也十分重要，因此信用管控對應收賬款的控制十分的重要。本文研究了基于信用管控企業應收賬款控制，并在健全企業信用管控制度、完善企業信用管控的流程、設立獨立的信用管控部門方面提出了優化應收賬款控制的相關對策。

參考文獻：

[1]劉金燕.基于信用管理的A企業應收賬款控制研究[D].青島理工大學，2015.