對地質勘查單位的納稅籌劃

高晶

摘 要：近年來，我國地質勘查水平飛速發展，地質勘查單位在各個行業中的地位不斷上升。而稅收籌劃則是地質勘查單位財務管理工作的重要組成部分，對企業，如何充分利用稅收籌劃來為地質勘查企業減輕稅收負擔，已經成為地質勘查單位財務管理的主要問題之一。本文首先闡述了納稅籌劃基礎理論，再分析了納稅籌劃在地質勘查單位中的應用，深入探索了地質勘查單位納稅籌劃工作存在的問題，從中研究出地質勘查工作存在問題的解決措施，希望為相關工作者的工作提供理論基礎。

關鍵詞：地質勘查單位? 納稅? 納稅籌劃

在各大企業各事業單位的財務工作中，納稅籌劃工作占據著至關重要的地位。相關工作人員要緊跟單位和行業的實際發展情況，制定合理的納稅籌劃政策，為企業的長期發展謀福利。

一、納稅籌劃基礎理論

（一）概念

納稅籌劃是指企業采用對在納稅范圍內的項目進行規劃的手段來重新規劃納稅方案，更新操作方法，從而節省稅費，減輕企業稅費負擔。

（二）基本特征

首先，納稅籌劃具有目的性。企業在進行納稅籌劃過程中，始終要以節省稅費成本和企業效益最大化為工作目的，來進行稅收方面的理財活動。企業的納稅籌劃工作沒有目的性就無法進行合理的策劃和安排，這就是納稅籌劃的目的性所在。其次，納稅籌劃具有合法性。納稅籌劃的前提就是在合法條件下進行，其合法性是納稅籌劃最基本的特征。納稅籌劃的合法性表現在在進行納稅籌劃工作的過程中，納稅人必須嚴格按照《稅法》規定進行納稅事項的策劃工作。

第三，納稅籌劃具有專業性。納稅籌劃是一項策劃性的理財活動，對于會計人員的專業性要求非常高。會計人員必須明確相關法律法規，了解企業財務管理，熟知會計制度，并能基于這些內容進行納稅籌劃工作，最終達到節省企業稅收的目的。第四，納稅籌劃具有導向性。稅收是國家的經濟支柱之一，也是影響企業現金流的重要因素之一。因此，稅收籌劃要緊跟國家和經濟部的政策導向，達到合理調整稅收的目的。

最后，納稅籌劃具有時效性。納稅籌劃具體內容的變化應隨著企業的發展狀況而變動，服務于企業的稅收情況和國家的稅收工作。由于國家的政策和企業的發展狀況會隨時產生變動，企業納稅籌劃的實效性要求相關工作人員要根據實際情況對納稅政策進行調整，與時俱進。

二、納稅籌劃在地質勘查單位中的應用

（一）個人所得稅

現如今，我國的個人所得稅是較為普遍的一個稅種，涉及范圍非常廣。地質勘查單位的納稅籌劃工作中，個人所得稅是一個重要部分。自2019年年初開始實行的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》中提出，對于存在住房貸款利息、房租租金、子女教育和贍養老人等六種情況的納稅人予以個人所得稅附加扣除專項，按標準附加扣除個人所得稅。個人所得稅的納稅籌劃是企業納稅籌劃部門的重要任務，財務管理人員的工作要緊跟《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的政策變化，為企業員工的個人所得稅做好籌劃，為單位的人力資源管理打好基礎。

（二）增值稅

在企業稅種中，增值稅的存在較為常見。地質勘查單位屬于技術服務業，早已開始辦理了留抵退稅返還業務，也就是增值稅留抵稅額退稅優惠業務。留抵退稅業務的辦理不僅增加了地質勘查單位的經濟活力，還使得地質勘查單位成功實現了資金回籠。財務管理人員要及時跟進單位工程中的地質勘查技術、災害預防技術、綜合治理和施工技術的研發和服務等方面稅費的繳納，以避免繳稅項目遺漏現象的發生。

三、地質勘查單位納稅籌劃工作存在的問題

（一）概念混淆

納稅籌劃工作是建立在合法運作的基礎上，對企業的納稅項目進行合理規劃的節水形式。部分企業和財務管理人員將納稅籌劃與違法的偷稅漏稅行為混為一談，這個誤區不但達不到節稅效果，反而還影響企業的信用和聲譽，還有一定可能性造成更大的經濟損失。不僅如此，部分財務管理人員還將納稅籌劃工作劃為單純的稅費資料整理，這與納稅籌劃的節稅目的不符，并且還存在增大開銷的可能。

（二）工作人員專業水平不高

納稅籌劃作為一項財務策劃型工作，需要財務管理人員擁有嚴格的專業素養和應變能力。在不斷深化稅收籌劃進程的過程中，地質勘查單位的部分財務管理人員對會計核算和納稅籌劃相關的基本內容理解不深，對于稅法和會計基本制度的認識程度不足，專業水平不高，這導致了納稅籌劃工作的節稅效果不強。

（三）納稅籌劃風險大

當前，納稅籌劃工作的推廣度較高，大部分的事業單位和企業都開展了納稅籌劃工作。作為一種理財項目方案，納稅籌劃本身就存在一定風險，但這種風險存在潛在性，在策劃階段并不明顯。但部分單位和財務管理人員并未考慮到納稅籌劃的風險，而只關注納稅籌劃工作能節省多少稅費或增加多少收益。由于納稅籌劃工作產生的納稅方案存在一定的主觀性，財務管理人員的判斷有一定可能性存在誤差，這導致了納稅籌劃的風險性增加。

四、地質勘查工作存在問題的解決措施

（一）證納稅籌劃的準確性

納稅籌劃是一項綜合性的財務籌劃業務，滲透著地質勘查單位財務管理的方方面面，對企業的現金流量有著不可忽視的維穩作用。地質勘查單位應有效保證財務管理人員納稅籌劃理解的準確性，通過主題會議或專家講座的方式來向財務管理人員普及納稅籌劃工作與違法的偷稅、漏稅行為的區別。并通過違法案例來加強財務管理人員對納稅籌劃的重視度，從財務管理人員的意識層面來確保納稅籌劃工作的準確節稅效果。

（二）加大財務管理人員培訓投入

納稅籌劃工作的財務管理人員需要掌握相關法律法規、會計工作制度和納稅籌劃核心知識，必須能夠準確領悟納稅籌劃的準確含義，能夠根據單位發展來進行實際的納稅籌劃工作。地質勘查單位必須定期進行財務管理人員培訓，并加大財務管理人員培訓方面的投入，邀請相關專家進行培訓工作，提高在職財務管理人員的財務管理核心素養，為單位的長期可持續發展打好人才基礎。

（三）合理規避籌劃風險

為了合理規避納稅籌劃的潛在風險，財務管理人員要準確掌握最新的納稅政策內容，全面理解和把控納稅籌劃規定中的重要內容，堅持納稅籌劃的合法性原則，保持納稅籌劃工作模式的科學性，結合地質勘查單位的實際發展現狀，以專業的角度來制訂納稅計劃。除此之外，財務管理人員還要充分理解當地稅收部門稅收的特點和要求，綜合考慮，全面權衡，據此來進行稅收籌劃工作的執行工作，進一步降低地質勘查單位納稅籌劃的風險，實現單位的綜合效益最大化。除此之外，財務管理人員還要時刻關注國家納稅政策的變動，根據政策的變動來合理規劃納稅籌劃，以避免因不能及時了解政策的變動而導致的納稅風險增大和輸出增多的問題，為企業的納稅工作打好基礎。

五、結束語

現如今，隨著地質勘查技術的不斷升級和優化，地質勘查單位要想在時代的洪流中保持自身優勢，就要進行合理的納稅籌劃工作。納稅工作能夠有效加強企業各部門間的溝通，提高企業的效益水平。地質勘查單位要不斷引進和培養一批高素質的財務管理人員，以嚴謹的工作態度進行合理的納稅籌劃工作，實現企業效益的最大化。

參考文獻

[1]謝斌.營改增后地質勘查單位稅務會計影響及對策[J].財經界，2019.

[2]李曉婧.地質勘查企業所得稅納稅籌劃的實證研究[J].財經界，2018.