淺析我國企業稅務風險管理存在問題及對策

郭霞

摘 要：近年來我國經濟發展迅速，人民生活水平逐步提高，我國企業發揮了重要作用，與此同時我國企業也存在一些問題，尤其是大型企業，內部組織結構較為復雜，運行程序繁瑣，缺少稅務風險管理制度，導致這些企業的發展空間處于落后和不利地位，從而影響這些企業的穩步發展和正常運行。本文主要針對我國企業稅務風險管理方面進行有效的分析并得出準確的信息，從而提出正確的解決措施。

關鍵詞：我國企業? 稅務風險管理? 存在問題? 對策

我國經濟不斷高速發展，得益于我國企業的助推。企業的發展在很大程度上解決了我國就業的問題，為更多的青年畢業生提供了就業崗位，保障了他們的基本生活。但是在企業發展的基礎上，稅務風險管理的問題也是危害企業生存的關鍵性問題。在很多大中小企業中都存在著稅務管理上的問題，稅務風險管理組織結構不準確，財務人員專業技能不強，對稅務知識了解甚少，沒有及時組織學習最新的稅務政策，各部門之間協調配合力度不夠，造成了稅務風險大，給企業在經濟上帶來了較大壓力。如果解決了這些問題，就有利于做好企業稅務管控風險，推動企業經濟穩步發展。

一、當前我國企業在稅務風險管理方面存在的問題

（一）我國企業缺少健全的稅務風險管理制度

我國許多企業在結構組織和分配上存在著非常大的問題，人員分配不合理，很多人員沒有稅務風險管理的經驗，就擔任了相關職位，這存在著非常大稅務管理風險。多數公司沒有設定嚴格的稅收等級制度，各部門之間相互不配合，協調性不夠，而且各部門職責分工劃分不明顯，稅收部門和審計部門之間職責相互劃分不明確。一些企業在稅務風險管理上的制度形同虛設，流于形式，缺乏科學決策、良性的運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現企業的可持續發展。一旦遇到稅務風險，會給企業造成無法挽回的局面。企業的高層領導，缺乏對稅務知識的了解，在決策過程中，不能運用稅務知識做出有效的決策。更不能制定出合理的企業稅務風險管理制度，并且這種制度的可行性也非常低，不利于稅務人員與各部門之間的相互溝通，也不利于稅務風險管理職能的充分發揮，導致企業經濟發展緩慢。

（二）我國企業缺少對稅務風險的認識

在我國企業經濟發展的同時，多數企業忽視了對稅務風險的認識和認知，他們在稅務管理方面潛伏著巨大的風險，但是他們根本沒有意識到，從而導致企業發展一直處于落后地位。他們對稅務風險的識別和評估都不到位，導致一旦遇到問題就無法從根本上進行解決。在面臨風險的時候，很多企業的決策者都根據個人經驗，對稅務風險進行評估，但根本沒有觸及到稅務風險的根源，無法應對稅務風險。

（三）我國企業缺乏專業性的稅務風險管理人員

我國企業缺乏專業的稅務管理人員，這是一個非常嚴重的問題，很多稅務管理人員缺乏涉稅專業經驗和涉稅專業知識，卻從事稅務風險管理這個崗位。他們對稅務風險管理解讀不到位，缺乏對涉稅法律法規的認識，在一定程度上他們會給決策者提供錯誤的涉稅知識，從而導致企業的高層領導做出錯誤的決策，損失了一大筆的經濟收益，影響了企業的長遠發展。如果稅務人員沒有很高的道德素養和職業素養，企業稅務管理存在較大風險。如果稅務經辦人員未按國家法律法規進行納稅申報，就會給企業稅務管理帶來較大的風險，進而影響企業的經濟發展。

二、我國企業稅務風險管理上的實施措施

（一）明確我國稅務風險管理的目標

我國稅務風險管理是企業管理必不可少的一個因素。企業經濟收益最大化是稅務管理的一個目標，同時也是企業發展的一個重要目標。為了能夠達到這個目標，企業應該注重稅務管理上的風險。企業的收益最大化是對企業財務的各項收支進行細化量化及合理的分配和管理。因此我們要明確稅務風險管理目標，進行合理的分配到各個部門，落實到每個人身上，從而使企業能達到利益的最大化，進而推動企業的快速發展。同時要落實國家的各項法律法規政策，企業要按照法律法規進行合理有效的稅務風險管理，進而實現企業經濟效益最大化的目標。企業要加強稅務風險管理實施，發揮稅務風險管理作用，從而推動我國稅務風險管理的發展。

（二）加強我國企業稅務內部的建設

我國企業的稅務內部管理建設存在著嚴重的問題，這也是造成我國企業稅務風險加大的一個重要原因。對我國的企業而言，加強稅務內部的建設有利于統籌各項稅收之間的風險，減少我國企業內部稅務風險的壓力。要把企業稅務內部之間的建設落實到每位職工的日常工作上來，細化到每個細節，量化到每個指標。企業要積極的加強會計部門與其他部門之間的相互協作配合，加強各個部門之間的相互聯系，加強每位職工之間的相互協作，從而達到我國企業稅務內部建設的可發展性、可持續性和可運行性。對發票和貨票進行認真的審核，細致的比對，進行科學的管理。加強內部管理之間的相互監督，加強會計部門和審計部門之間權力制約，從而發揮企業內部控制中稅務風險管理的監督作用，預防違法行為的出現，從而提高我國企業在稅務風險管理方面的信譽度和知名度。

三、我國企業應引進高水平的稅務管理人才

我國企業普遍存在稅務人才短缺，稅務團隊建設不強，因此對于我國企業而言，應該要引進高水平的稅務管理人才，要求稅務管理人才具有多年涉稅專業經驗，并且具有涉稅專業知識及稅務師資格證書。企業應該組織稅務專題講座，對稅務人員進行集中培訓，讓稅務人員學到最新的稅務知識，了解到最新的稅務政策，為高層管理者提供有效的決策，從而推進企業稅務風險管理的穩步運行。為企業高層管理者擬定合理可行的稅務風險管理方案，使他們學到稅務方面的相關知識，了解到稅務方面最新政策，從而避免逃稅漏稅現象的出現。企業可以采用校企聯合的方式，讓一些優秀的財會專業的大學生進入企業學習和實習，使他們了解更多的稅務知識和積累更多的稅務經驗。從而使企業注入更多的新鮮血液，讓更多的稅務管理人才進入企業，使他們理論與實踐相結合，發揮他們的專業特長，從而加強企業稅務風險管理人才隊伍的建設，使企業能夠蓬勃發展。

四、結束語

我國市場環境越來越嚴峻，競爭壓力越來越大，這既是我國企業面臨的風險，也是企業的發展機遇。因此我國企業要把握好這個機遇，順應時代發展的潮流。對稅務管理上存在的風險，要冷靜地分析。我國的大多部分企業在稅務風險管理運行上，面臨著不同程度和不同強度的稅收風險。對于我國企業稅務人員來說，要積極的去更新稅務方面的法律法規知識，為企業高層管理者提供全面的、合理的、可行的決策，從而減少稅收風險帶來的危害，進而達到企業收益最大化，推動企業可持續發展。我國企業應該引進稅務管理方面的人才。可以采用校企聯合的方式，擇優錄用優秀的大學生，為本企業注入新鮮的血液，加強稅務管理人才的團隊建設，加強企業稅務管理制度的建設，明確企業稅務風險管理的發展目標，從而有效發揮企業稅務風險管理的職能，從而實現企業的利益最大化，進而推動企業欣欣向榮的發展。

參考文獻

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