新時代住房公積金財務集中管理創新模式研究

孫玖陽

摘 要：由于住房公積金財務管理模式不同，帶來賬戶眾多不易管、資金分散難調度、票據交換存隱患、分級核算不統一、報表數據易失真等一系列公積金財務管理難題。本文以“財務集中管理創新模式”為例，通過升級改造信息系統，建立統一財務賬套，采用一行一戶管理，優化業務辦理流程，科學設置工作崗位，解決財務管理瓶頸問題，不斷提高工作效率，降低風險隱患，科學運作資金，實現住房公積金增值增效。

關鍵詞：住房公積金 ?財務集中管理 ?創新模式研究

住房公積金管理中心應嚴格執行《住房公積金管理條例》《住房公積金財務管理辦法》《住房公積金會計核算辦法》等政策法規，建立健全財務制度，加大資金管理力度，確保住房公積金安全有效運營，切實維護繳存職工合法權益。

一、當前住房公積金財務管理存在的主要問題

目前，各地市公積金中心除嚴格執行《住房公積金管理條例》外，又結合本地區實際出臺了相關地方政策，由于執行政策的差異，管理體制的不同以及歷史的原因，存在兩種會計核算模式：一種是分級核算模式，即公積金中心的各分支機構先核算本級財務數據，公積金中心再進行匯總核算，即二級核算體制。另一種是集中核算模式，全市一套賬，各分支機構只處理業務，由公積金中心統一會計核算，即一級核算體制。經實踐驗證，分級核算模式存在的主要問題：

（一）公積金賬戶開設多不易管理

由于歷史原因，每個分支機構均開設住房公積金專戶、住房公積金委托貸款戶、住房公積金增值收益專戶，這些賬戶主要用于核算住房公積金歸集、提取、貸款發放與回收、業務收支及增收收益等。據不完全統計，2015年以前全市累計開設公積金活（定）期賬戶少則百十個，多則近二百余個，從而增加公積金賬戶管理難度。

（二）公積金資金分散難以調度

一方面，由于每個分支機構均有管理賬戶和資金的權限，每個專戶均保留足量活期資金，以保障公積金提取、貸款等業務的需要，這種充裕的資金，因賬戶多而分散，2015以年前全市累計約3.4億元資金閑置在公積金活期賬戶，不利于資金增值增效，難以實現效益最大化。同時，因分級核算增加全市統一調度資金的難度，發揮不了資金集中的優勢，影響資金的使用效率。另一方面，由于不能實現全市集中統一管理，在一定程度上，各分支機構也存在“各自為政”的問題，這種點多、面廣現象，容易產生資金被擠占和挪用的風險，也不利于資金廉政建設和風險防范。

（三）公積金票據交換存在隱患

由于公積金票據是由受委托銀行前臺歸集整理后再傳遞到公積金中心后臺，且種類多、數量大，需要銀行對不同的業務類型出具不同的票據和資料，并要求受委托銀行每天必須與公積金中心交接相關票據，如若交接人員對票據是否規范完整、資料是否整潔完備等審查不細致，落實制度不嚴格，將會出現安全隱患問題。

（四）公積金核算系統不統一，報表準確性難保障

由于各分支機構分別進行會計核算，在月末處理完所有業務，核對總賬、明細賬、銀行日記賬等無誤后，編制本分支機構的財務月（季、年）報表，而公積金中心將所有分支機構的報表進行匯總，編制全市的財務報表。由于各分支機構核算方法的不同，數據統計口徑不一致，都將影響公積金中心編制財務月（季、年）報表數據的準確性。

二、以住房公積金管理中心為主導，實施財務集中管理新模式

為適應新時代住房公積金業務不斷發展變化，切實解決好上述問題，使住房公積金財務管理模式更好達到“統一決策、統一管理、統一制度、統一核算”的要求，以住建部《住房公積金基礎數據標準》《住房公積金銀行結算數據標準》貫標為契機，全面推動住房公積金財務集中管理統一核算模式，賬戶統一設立，資金實時結算，自動匹配入賬，使管理模式更加規范，業務流程更加優化，資金運作更加科學，服務繳存職工更加便捷。

（一）升級改造信息系統，實現公積金業務自主辦理模式

公積金中心以住建部“雙貫標”為契機，成立信息系統升級研發小組，由分管領導任組長，業務科室骨干為成員，結合本中心業務實際，與系統研發公司共同進行研討、設計和開發，在原系統的基礎上，打造升級版公積金信息系統，采取模塊組合方式，細化各模塊具體功能。在財務集中核算模式框架下，將會計科目及核算方法嵌入信息系統中，對開發完成的各個菜單、模塊進行功能測試，整個信息系統測試達標后，將核對無誤的原公積金數據遷移至新的信息系統上線運行，以公積金中心辦理歸集、提取、貸款、轉移等公積金業務為主，受委托銀行予以協助，全面實施公積金業務自主辦理模式，實現會計核算獨立性。

（二）建立統一財務賬套，實施公積金財務集中核算

在財務管理模塊中，設置統一的財務賬套，編制科目代碼，統一數據口徑，將各分支機構的賬套試算平衡后，統一編制在該賬套內，全市形成公積金財務“一套賬”，公積金中心作為唯一的核算主體，各分支機構不進行財務核算，只負責各自的住房公積金歸集、提取、貸款、轉移等業務的辦理。賬戶管理、資金管理、會計核算、報表編制、數據分析等所有財務管理職能均由市公積金管理中心計財科負責，做到“日清月結”。

（三）采用“一行一戶”模式，統一管理全市公積金資金

市公積金中心統一設置公積金專戶，明確使用功能，對全市資金統一運營，對業務資金統一調度，對定期存款統一存儲，對增值收益統一核算和分配，實現公積金增值增效。

（四）優化業務辦理程序，積極推進公積金“線上”繳存

基于人民銀行降低票據結算成本的要求，引導客戶使用大、小額支付系統主動付款，減少轉賬支票的使用，積極與公積金繳存單位和受委托銀行溝通協調，取消住房公積金匯（補）繳書和轉賬支票繳存方式，繳存單位通過網上銀行轉賬或電匯方式將匯（補）繳公積金劃轉到指定的住房公積金專戶，而后通過公積金單位網上營業廳或公積金前臺辦理“單位匯（補）繳”業務。公積金中心在收到繳存資金后及時進行賬務處理，再將資金分配到繳存職工個人賬戶。采用“線上”繳存公積金，不僅解決了繳存掛賬資金分配不及時問題，也避免支票和公積金匯（補）繳書在使用和流轉過程中的風險，使繳存資金到賬更加安全便捷。

三、結束語

住房公積金管理機構應嚴格執行《住房公積金管理條例》等政策法規，按照“統一決策、統一管理、統一制度、統一核算”要求，建立健全財務管理制度，整合管理資源，升級公積金信息系統，優化業務辦理流程，實行財務集中統一管理，科學運作資金，提高使用效率，確保住房公積金增值增效。

參考文獻

[1]李倩.住房公積金“大財務”管理模式研究[J].中國總會計師，2014.

[2]胡勤.住房公積金財務管理創新研究[J].中國證券期貨，2012.