業(yè)財(cái)融合的縮影 廢鋼性價(jià)比模型的建立

文| 裴 超

所謂業(yè)財(cái)融合，簡(jiǎn)單來說就是要將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合到一起，通過對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的價(jià)值分析與管理控制來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。業(yè)財(cái)融合是新時(shí)代財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型的方向，由傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算向致力于業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)變，提供高價(jià)值服務(wù)的管理型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。

廢鋼在煉鋼過程中的作用

廢鋼是鋼鐵工業(yè)重要的原料之一，主要在煉鋼環(huán)節(jié)投入。其主要作用是：（1）冷卻作用。使轉(zhuǎn)爐在吹煉過程中達(dá)到熱平衡，達(dá)到合格的終點(diǎn)溫度。若過程溫度很高容易造成噴濺，對(duì)去磷不利；（2）一般情況下，廢鋼的成本要低于鐵水成本。多吃廢鋼可以降低煉鋼成本。一般各大鋼廠都會(huì)根據(jù)市場(chǎng)廢鋼價(jià)格來合理控制廢鋼加入的比例；（3）在某些鋼廠由于煉鋼能力大于煉鐵能力，盡量多吃廢鋼少消耗鐵水，盡可能的擴(kuò)大產(chǎn)能。廢鋼性價(jià)比模型是基于以上幾點(diǎn)有利作用建立的。用于指導(dǎo)廢鋼市場(chǎng)采購(gòu)以及為轉(zhuǎn)爐冶煉鐵水耗控制提供參考。

建立廢鋼性價(jià)比模型需要的參數(shù)及參與的部門

建立廢鋼性價(jià)比模型需要以下部門提供以下資料數(shù)據(jù)：

技術(shù)部門提供建模方案，建立邏輯模型；銷售部門提供鋼材和鋼坯平均銷售價(jià)格及未來價(jià)格走勢(shì)；采購(gòu)部門提供廢鋼及其他原材料采購(gòu)均價(jià)及未來采購(gòu)價(jià)格走勢(shì)；煉鋼生產(chǎn)部門須提供金屬收得率測(cè)定，跟蹤生產(chǎn)，提供工序成本消耗；財(cái)務(wù)部門審核銷售部門的銷售價(jià)格和采購(gòu)部門的采購(gòu)價(jià)格的合理性，測(cè)算生產(chǎn)成本等數(shù)據(jù)，提供利潤(rùn)計(jì)算模型，測(cè)算模型輸出數(shù)據(jù)對(duì)考核及生產(chǎn)預(yù)算的影響。

建模

理論上只要廢鋼價(jià)格低于鐵水成本即可參與采購(gòu)并投料，但是如何有機(jī)結(jié)合廢鋼采購(gòu)成本、鋼材銷售價(jià)格，配料比例等，請(qǐng)看下文。

1.廢鋼采購(gòu)價(jià)格邏輯。廢鋼采購(gòu)價(jià)格受鐵水成本（價(jià)格）、廢鋼中鐵元素回收率、鋼材銷售價(jià)格（不含稅）、廢鋼堆比、環(huán)保質(zhì)量、雜質(zhì)含量共同影響。

2.廢鋼日采購(gòu)量邏輯。廢鋼日采購(gòu)量受鋼日產(chǎn)量目標(biāo)、鐵水日產(chǎn)量、渣鋼日產(chǎn)量及消耗量、內(nèi)部廢鋼生鐵等產(chǎn)量共同影響，其中鋼日產(chǎn)量目標(biāo)、鐵水日產(chǎn)量決定了鐵水耗的控制。

3.建立模型，以下數(shù)據(jù)均為假設(shè)。

模塊一：該模塊主要寫入鋼坯工序原料的成本價(jià)格，根據(jù)生產(chǎn)車間提供的鐵回收率計(jì)算噸鋼價(jià)格；以上數(shù)據(jù)作為起點(diǎn)數(shù)據(jù)和輸入?yún)^(qū)，根據(jù)以上項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)輸入相應(yīng)數(shù)據(jù)，后面模塊三再設(shè)定好生產(chǎn)模式，自動(dòng)計(jì)算并輸出結(jié)果。回收率由技術(shù)部門測(cè)定，噸鋼成本=市場(chǎng)價(jià)/回收率，得出性價(jià)比排名1、渣鋼，2、礦石，3、內(nèi)部廢鋼，4、廢鋼，5、鐵水，6、生鐵。

模塊二：此模塊設(shè)定基礎(chǔ)條件和邊界條件，就像看菜吃飯一樣，模塊三匯總的各項(xiàng)數(shù)據(jù)不能超過模塊二所列設(shè)備的最大生產(chǎn)能力。該煉鋼廠邊界條件如下：1、13000≤日鐵水量(t/d) ≤15000，2、13000≤日鋼水量(t/d) ≤16000，3、0≤日爐數(shù)(爐/d) ≤100，4、0≤日產(chǎn)量(t/d) ≤16000，5、145≤單爐產(chǎn)量(t/爐) ≤170，6、0≤廢鋼斗(t/斗) ≤30，7、120≤鐵水包(t/包) ≤165，8、0≤內(nèi)部廢鋼(t/d) ≤100，9、0≤渣鋼(t/d) ≤150，10、0≤生鐵(t/d) ≤500。

模塊二

模塊三

該公司目前生產(chǎn)值：日產(chǎn)鐵水14000t，日產(chǎn)鋼15000t，日爐數(shù)100爐，單爐產(chǎn)量166t/爐，廢鋼斗30t/斗，鐵水包165t/包。將以上邊界條件、最大值、最小值、目前值裝入EXCEL。

模塊三：該模塊為主要數(shù)據(jù)計(jì)算區(qū)，計(jì)算廢鋼投入影響噸鋼利潤(rùn)來測(cè)算廢鋼性價(jià)比（該模塊暫不考慮合金成本、工序成本）。

輸入?yún)^(qū)：

輸入投料結(jié)構(gòu)：1.鐵水（不得超鐵水包最大值）、2.廢鋼（不得超廢鋼斗最大值）3.生鐵、渣鋼和廢鋼（不得超日限值），設(shè)定N種用料結(jié)構(gòu)模式，以下以模式八為例。

第一次計(jì)算成本排序

5.礦石（t/爐）：根據(jù)鐵水比大數(shù)據(jù)回歸得出投入礦石1.88t/爐（由技術(shù)部門測(cè)定）。6.總裝入量（t/爐）：鐵水+廢鋼+生鐵+渣鋼=183t/爐。7.鐵水比：鐵水/總裝入量=153/183=0.84。8.鐵水耗（kg/t）：鐵水/鋼水量*1000=153/167*1000=900kg/t。9.鋼水量（t/爐）：鐵水*回收率+廢鋼*回收率+生鐵*回收率+渣鋼*回收率+礦石*回收率=153*0.925+26*0.8+4*0.88+0*0.7+0*0.95+2.39*0.45=170。10.生產(chǎn)成本（元/t）：鐵水*價(jià)格+廢鋼*價(jià)格+生鐵*價(jià)格+渣鋼*價(jià)格+礦石*價(jià)格=153*2200+26*1850+4*2250+0*500+0*1500+2.39*750=232 7。11.成本排序：在各用料結(jié)構(gòu)模式中進(jìn)行成本排序。12.裝入判定：判定裝入原料重量是否超過煉鋼設(shè)備的最大荷值。

第二次計(jì)算毛利排序

13.該結(jié)構(gòu)可煉爐數(shù)（爐/d）：（日產(chǎn)鐵水量-鑄鐵量）/鐵水=14000/153=91.5爐，不得超過最大爐數(shù)；14.鑄鐵量（t）：日產(chǎn)鐵水量-投入鐵水*可煉爐數(shù)=14000-153*91.5=0。15.日鋼產(chǎn)量（t/d）：可煉爐數(shù)*鋼水量=91.5*170=15550 t/d。16.噸鋼利潤(rùn)（元/t）：鋼坯銷售價(jià)格-生產(chǎn)成本=3650-2327=1323元/t。17.總毛利(萬(wàn)/d)：（噸鋼利潤(rùn)*日產(chǎn)鋼量-鑄鐵量*鑄鐵成本）/10000=（1323*15550-0）/10000=2057萬(wàn)/d。18.毛利排序：在各用料結(jié)構(gòu)模式下的噸鋼利潤(rùn)中進(jìn)行排序。

該模塊為主要數(shù)據(jù)計(jì)算區(qū)，計(jì)算廢鋼投入影響噸鋼利潤(rùn)來測(cè)算廢鋼性價(jià)比（該模塊暫不考慮合金成本、工序成本）。

模型完成并測(cè)試，最優(yōu)模型輸出按利潤(rùn)最高排名。根據(jù)以上模型將各個(gè)模塊放入一個(gè)excel表格中，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格和生產(chǎn)模式、投料比變動(dòng)情況分別在輸入?yún)^(qū)輸入，得出最優(yōu)方案。根據(jù)該模型輸出結(jié)果我們可以看出，在廢鋼采購(gòu)成本為2160元/噸時(shí)，模式八情況下成本是最高的，但日產(chǎn)鋼量和總利潤(rùn)是最高的，當(dāng)廢鋼價(jià)格在2175時(shí)，模式一為最優(yōu)方案，同時(shí)我們也可以在價(jià)格穩(wěn)定的情況下改變投料配比，得出利潤(rùn)最優(yōu)模式。財(cái)務(wù)部門可以依據(jù)此數(shù)據(jù)結(jié)果測(cè)定鋼坯內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，測(cè)定績(jī)效考核指標(biāo)，計(jì)算板材、線材、軋材等產(chǎn)成品的成本利潤(rùn)，為預(yù)算提供支持。