試析當前通信行業的內控管理及改進措施

趙俊婕

摘要 隨著我國經濟的不斷發展，社會大眾對各行業也提出了更高的要求，通過建立完善的內部控制制度和風險管理體系來提升自身在市場中的競爭力，對于企業的長遠發展有著十分深遠的意義。目前，國有企業也需要進行一系列的內控管理改革措施來應對外界環境的變化。國有企業管理結構普遍較為復雜，風險系數相較民營企業更高，因此對國有企業進行內控管理改革是十分必要的。本文從內控管理的相關概念，通信行業內控管理的研究意義，通信行業內控管理的現狀以及通信行業內控管理的改進措施等角度對當前通信行業的內控管理進行簡要分析。

關鍵詞 通信行業;內部控制;風險管理

一、引言

內部控制和風險管理的主要目的就是通過有效的管理措施，將可能發生的風險以及已經發生的風險的危害降到最低，從而增強企業的抗風險能力。隨著互聯網技術的普及，通信行業的市場競爭日益激烈，社會各界對于通信行業服務要求不斷提高的同時，行業的消費收入與用戶增長速率卻在逐漸下降，使得通信行業面臨更大的經營壓力。因此需要對通信行業的內部環境和風險管理進行相應的改進，以緩解目前面臨的發展頹勢。

二、內控管理的相關概念

（一）內部控制的基本理論

內部控制是企業管理的手段和工具，其主要含義為當企業面對市場競爭和內部經營環境的變化帶來的挑戰時，能夠通過某些措施或者制度維護企業的穩定有序，從而保證企業獲得健康長遠的發展[1]。內部控制總共經歷了4個發展階段，分別是內部牽制階段、內部控制制度階段、內部控制結構階段以及內部控制整體階段。內部牽制階段屬于內部控制理論的雛形時期，主要目的是為了維護企業的財產安全;內部控制制度階段屬于內部控制理論的發展階段，在這一時期，內部控制理論添加了“提升企業生產效益”的內容;內部控制結構階段是內部控制理論半成熟時期，這一階段將內部控制理論進行了系統化總結，使其內容更具實踐性;內部控制整體階段為內部控制理論的成熟時期，除了以上內容之外，還提出了內部控制的五要素，使內部控制理論的含義更加嚴謹。

（二）全面風險管理理論

內部控制在近些年獲得了良好發展，五要素的內容也不能再囊括所有現實狀況，為了讓內部控制理論更好地服務于企業的經營和管理，風險管理研究人員結合市場企業的調研結果，將企業的風險管理需求與成熟的內部控制理論相結合，把風險管理的內容納入內部控制理論的體系當中。對于企業的長期發展而言，對風險的抵御能力和規避能力是十分重要的，因而企業家十分重視企業的風險管理系統。而要進行高效的風險管理就需要成熟穩定的內部控制系統來支持，于是在企業的需求背景之下，內部控制理論與風險管理緊密聯系了起來。

三、通信行業內控管理的研究意義

回顧我國通信行業的發展軌跡，從基礎業務至增值業務，再到新型互聯網智能化轉型階段，電信企業為了滿足社會日益提升的需求而不斷對自身的業務進行革新和發展，新的科技經濟形勢給電信發展帶來新的機遇的同時，也大大增加了電信服務業的經營風險，適應市場的劇烈變革以及增強自身抵御風險的能力是通信企業長遠發展之根本。在新形勢下，通信行業的發展趨勢就是要緊隨時代潮流，從而完成戰略轉型。現如今，我國的通信行業已經進入發展疲軟時期，用戶增長速率緩慢，發展新用戶邊際效應明顯。通信企業要抓住機遇，找到適合自身發展的商業融合模式，實現自身戰略轉型，進而提高行業競爭力[2]。此外，一些管理問題也應受到企業負責人的重視。由于市場轉型還處于摸索和學習的階段，通信企業并不能完全掌握某些新興領域的運作規律和管理模式，因此在轉型過程中還需要相關專業人士進行指導和講解，因而對通信行業的內部控制以及風險管理的研究對于國家電信產業發展具有重要意義。我國現階段的科技和經濟領域仍處于劇烈變革時期，通信企業在此形勢下面對著太多不確定因素，國家針對這些狀況制定了相關政策來幫助企業在困難時期順利完成戰略轉型，充分說明政府對于通信行業發展的重視。鑒于企業對風險管理的需求越來越大，所以，建立一個系統完善的內部控制以及風險管理制度是當前迫切的研究內容。

四、通信行業內控管理的現狀

（一）內部控制環境不完善

首先，企業的治理結構不夠合理。目前有些通信行業的國有企業沒有設立監事會，從而無法監督董事會在企業運作過程中是否存在違規行為，對于企業的穩定運行產生了不利的影響。第二，沒有建立良好的企業文化。企業文化代表著該企業的核心價值觀以及企業戰略方向，在企業的發展過程中具有十分重要的精神價值。然而多數企業并沒有意識到這一點，而是將市場業務以及經濟效益放在企業發展戰略的首要位置，也就使得企業自上而下沉浸在功利的工作氛圍當中，從而阻礙了企業內部控制環境的改善。第三，缺乏有效的激勵機制。一些通信企業沒有建立公平有效的考核晉升制度，因而無法激發企業員工的主觀能動性，在工作方面缺乏熱情和耐心，員工的能力沒有完全發揮出來，影響了企業的進一步發展。

（二）缺乏必要的風險管理機制

過去的電信企業是在政府的參與和支持之下開展公司業務的，因而抵御風險的能力十分強大。而隨著通信企業脫離了政府之后，過去的高度壟斷現象不再，電信企業的投資風險系數大幅增加。而過去優渥的生存環境沒有為國有通信行業提供一個建立高效風險管理機制的環境和理由，使得現如今的電信企業缺乏有效的風險管理制度，在市場競爭中遭受風險的概率大大增加。

（三）部分業務流程管理不到位

一些通信企業時常會對業務流程進行分析和測試，檢查實際流程是否按照內部控制管理的標準流程進行操作，從而確保內部控制和風險管理制度的落實。在進行測試的過程中，測試人員發現，一些業務流程并不符合行業的規范標準，無法滿足現實的工作需求。

（四）內部管理信息不對稱

高效率的信息溝通能有效促進內部控制活動在企業內部的開展。雖然一些通信企業擁有較好的硬件設施，但是信息管理系統的建設較為落后，無法在企業內部和進行高效率的信息溝通。這使得各部門不能及時了解各自的工作進度以及重要資源信息，很容易造成工作重復或缺失的狀況，極大地影響了工作的順利進行。此外，工作人員的變動信息也不能及時傳達到企業內部，一些重要工作交接不夠及時，影響了相關部門的工作進展。

（五）缺乏獨立的監督機構

從調查結果來看，大多數通信企業設立了專門的內審部，用于進行企業內部審計工作。然而作為一個獨立的監督機構，內審部門的權力相較于其他部門較小，而且只對高層管理負責，并受到高層領導的管制和監督，使其無法正常行使自身的監督權力，完成自身的工作職責，進而無法保證內部審計所得出的結論具備公正性和客觀性，容易導致管理人員錯誤估計風險系數的數值，造成企業不必要的經濟損失。

五、通信行業內控管理的改進措施

（一）改善內部控制環境

首先，要完善公司的管理結構。明確企業不同層級的工作人員的權力和職責，為企業內部的工作開展提供一個明確的標準依據，讓企業的運轉進入一個良性的狀態。通信企業應當積極探索改革策略，從自身實際出發，建立合理的企業內部控制制度，以適應當前的市場環境。對存在問題的企業設立相關制度，從規章制度方面約束董事會的權力，防治其濫用權力干涉企業的正常運營。此外，通信企業還要加強對工作人員風險意識的培養，引導員工在實際工作中落實風險管理制度。企業文化是一家的企業的靈魂所在，可以折射出該企業的精神面貌。一家企業的短期利益取決于硬件設施以及市場規模，長期利益則取決于該企業的文化傳統，如果說良好的管制結構是企業的支撐骨架，那么優秀的企業文化則是企業發展的精神支柱[3]。

（二）加強風險評估及管控

每家企業在發展過程中都要面對來自企業內部和外部環境的風險，因而要加強風險評估意識，完善風險管理體系。企業在確立風險管理體系之前，首先要明確自身的發展戰略目標，從而預估在實現戰略目標的過程中會遇到怎樣的風險，進而準備相應的措施來應對可能發生的風險，提升企業的抗風險能力。此外，在風險預估的過程中，通信企業應將所有的影響因素都考慮進來，以這些因素為分析角度得出較為嚴謹準確的風險評估結果。

（三）完善業務流程內部控制活動

調整和優化通信企業的內部控制系統的內容要以企業內部環境以及市場競爭環境為依據，切忌脫離實際進行改進。在優化內部控制系統方面，企業負責人首先要及時了解最新的市場信息和行業動態，為員工提供最新的培訓手冊，供員工查閱和解決實際工作中發現的具體問題，從而優化業務工作流程。此外，要明確各業務部門負責人的責任和義務，在實際工作中要分工明確，保證所有員工都能各司其職，高效有序地完成本職工作。

（四）建立有效的信息溝通系統

信息的時效性是信息價值的重要體現。為了保證企業各部門能在第一時間獲得重要的信息資源，通信企業要建立有效的信息溝通系統，提高信息的傳遞效率。其次，要注意對信息的處理和分析。在傳遞信息之前，除了要確認信息的真實性之外，還要注意信息的語言表達方式，防止出現語言含義表達模糊或者歧義的狀況，影響其他部門對信息的解讀和使用，降低企業的工作效率。

（五）加強內部控制監督

建立完善的監督內部控制體系，可以為通信企業的有序運轉提供保障。為了能在約束審計工作人員的同時，保證審計結果的客觀性和獨立性，就必須完善監督規范制度。通信企業要定期對審計部門的數據資料以及審計結果進行對比研究，檢驗審計工作流程的合理性，找出其中存在的問題并加以改進。除此之外，企業管理人員也要給予審計部門絕對的監督權，不要過多干涉審計人員的正常工作流程，從而為企業的發展保駕護航。

六、結語

由于我國企業發展較晚，因此與企業管理相關的內部控制理論和風險管理理論還不夠成熟，仍然有較大的研究空間和價值。要想完善我國現代企業尤其是通信企業的內部控制以及風險管理制度，首先要注重對企業內部實際情況的調查研究，將理論應用到實際工作中去，以實踐來檢驗理論的可靠程度，用理論來推演實際情況的發展方向，從而在深入理解理論的基礎上建立內部控制和風險管理的有效制度，促進通信行業的健康發展。

（作者單位為中國電信股份有限公司山西分公司）

參考文獻

[1] 惠全才.當前通信行業的內控管理機制和改進[J].輕松學電腦，2019（13）：101-102.

[2] 蘇玉華.通信企業內部控制與風險管理的強化對策探討[J].企業改革與管理，2019（8）：78-79.

[3] 涂慧瑩.通信行業內部控制問題合理化建議[J].市場觀察，2019（5）：32-33.