我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的研究

文/梁添星

我國(guó)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于建國(guó)初期，由于處于社會(huì)主義初級(jí)階段，國(guó)家主要精力集中在工業(yè)的發(fā)展以及國(guó)家各項(xiàng)制度的完善，當(dāng)時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面窄，只針對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的全民所有制工業(yè)企業(yè)職工，模式為由職工所在單位負(fù)責(zé)職工的養(yǎng)老金發(fā)放。隨著改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)企業(yè)類(lèi)型的不斷豐富，廣東省率先開(kāi)展了職工養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化統(tǒng)籌的試點(diǎn)工作，標(biāo)志著我國(guó)的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度走向了新的模式。隨著社會(huì)化統(tǒng)籌的試點(diǎn)成果不斷擴(kuò)大，到了20 世紀(jì)初，全國(guó)大部分地區(qū)已建立社會(huì)化統(tǒng)籌的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但普遍面臨著接續(xù)轉(zhuǎn)移的問(wèn)題。2011 年，隨著《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》的出臺(tái)，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)從地區(qū)統(tǒng)籌走向了可跨地區(qū)接續(xù)轉(zhuǎn)移的模式。接續(xù)轉(zhuǎn)移對(duì)于企業(yè)職工有著重要的意義。20世紀(jì)90年代初，隨著城市化戰(zhàn)略的發(fā)展，大量農(nóng)村或欠發(fā)達(dá)地區(qū)勞動(dòng)力向一、二線城市流動(dòng)，給經(jīng)濟(jì)社會(huì)帶來(lái)高速發(fā)展的同時(shí)，這些遷移勞動(dòng)力的養(yǎng)老問(wèn)題也逐漸凸顯。城鎮(zhèn)與農(nóng)村二元化的養(yǎng)老制度，導(dǎo)致了大量遷移勞動(dòng)力在城市繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金無(wú)法轉(zhuǎn)移回其原生存地，即便在城市繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)金，也有可能無(wú)法與城鎮(zhèn)職工享受同等的養(yǎng)老待遇。接續(xù)轉(zhuǎn)移問(wèn)題導(dǎo)致了這類(lèi)員工的參保積極性不高，放棄甚至是拒絕參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況普遍發(fā)生。因此，隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)移接續(xù)政策的施行，才真正標(biāo)志著我國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的完善，我國(guó)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)入了新的階段。

一、當(dāng)前我國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的總體情況

（一）參保情況分析

從國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)上看，2015 年至2018 年間，全國(guó)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)分別為35316.2 萬(wàn)人、37929.7 萬(wàn)人、40293.3 萬(wàn)人、41901.6 萬(wàn)人。其中，企業(yè)在職職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)分別為26219.2萬(wàn)人、27826.3萬(wàn)人、29267.6萬(wàn)人、30104萬(wàn)人。從數(shù)據(jù)上看，2017年后，整體的參保擴(kuò)面速度降低，且在職職工占參保總?cè)藬?shù)的比例逐年下降（見(jiàn)表1）。

表1 2015 年至2018 年企業(yè)職工參保情況（單位：萬(wàn)人）

（二）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金收支情況

從國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)上看，2015 年至2018 年間，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入分別為29340.9 億元、35057.5 億元、43309.6 億元、51167.6 億元。上述年度城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出分別為25812.7 億元、31853.8 億元、38051.5 億元、44644.9 億元。從數(shù)據(jù)上看，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入與支出的平均增幅基本持平，收支規(guī)模從整體上看呈不斷擴(kuò)大趨勢(shì)（見(jiàn)表2）。

表2 2015 年至2018 年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金收支情況（單位：億元）

（三）企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益情況

我國(guó)的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面工作已基本完成，現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已實(shí)現(xiàn)所有的企業(yè)類(lèi)型全覆蓋。可以預(yù)測(cè)在未來(lái)幾年，新增繳費(fèi)人口的增幅將會(huì)不斷下降，而隨著人口老齡化的趨勢(shì)，新冠肺炎疫情對(duì)各類(lèi)用人單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的沖擊以及中美貿(mào)易戰(zhàn)帶來(lái)的負(fù)面影響，基金收入的規(guī)模效應(yīng)將持續(xù)減弱，基金支出增幅將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大，因此，基金的保值增值問(wèn)題將逐漸凸顯。從數(shù)據(jù)上看，2017 年度的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益率為5.23%，收益率不容樂(lè)觀。根據(jù)人社部的有關(guān)文件顯示，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值途徑主要是銀行儲(chǔ)蓄獲取利息和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債獲取收益，委托投資機(jī)構(gòu)對(duì)外進(jìn)行投資的比例約占15%。銀行儲(chǔ)蓄以及國(guó)債雖然安全系數(shù)較高，但投資回報(bào)率較低。

二、當(dāng)前企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施中存在的一些問(wèn)題

（一）人口預(yù)期壽命的提升與養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的矛盾問(wèn)題

隨著國(guó)民生活水平的不斷提升，人口預(yù)期壽命也在不斷提升，而法定的退休年齡則還是使用1978 年制定的標(biāo)準(zhǔn)，分別為男性職工60 歲、女性職工50 歲、女干部55 歲。與其他發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的退休年齡較低，且職工人口基數(shù)大，從今后一段時(shí)期上看，國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)基金對(duì)于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出負(fù)擔(dān)將會(huì)不斷增加，從而影響到個(gè)體職工養(yǎng)老金水平的提升[1]。如何在今后一段時(shí)間內(nèi)，保持現(xiàn)行的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度穩(wěn)定、持續(xù)運(yùn)行，并能夠滿(mǎn)足退休職工的生活需要，真正實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”將成為今后長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)重要的問(wèn)題。

（二）新業(yè)態(tài)的發(fā)展對(duì)傳統(tǒng)就業(yè)模式的沖擊

隨著互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新成果與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷融合，利用各類(lèi)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的新業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)。新業(yè)態(tài)用工的靈活性、流動(dòng)性都強(qiáng)于傳統(tǒng)的勞動(dòng)關(guān)系，體現(xiàn)在工資的差異化支付，多平臺(tái)兼職等方面。據(jù)了解，新業(yè)態(tài)用工中，25 歲以下的年輕從業(yè)者居多，大多數(shù)人員從業(yè)心態(tài)為靈活、自由、不受約束。由于從業(yè)群體年輕化，這類(lèi)從業(yè)群體對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的重視程度不高，甚至覺(jué)得可有可無(wú)，參保率低、參保基數(shù)低等在新業(yè)態(tài)用工中普遍存在，嚴(yán)重影響了職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入，而隨著人口老齡化比例增高，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支出將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)運(yùn)行將受到威脅。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的區(qū)域性限制以及保值增值問(wèn)題

我國(guó)的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以省級(jí)統(tǒng)籌為主，區(qū)域化程度較高，從國(guó)家層面上看，難以通過(guò)統(tǒng)一的投資渠道獲取規(guī)模效應(yīng)，而且不同區(qū)域之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)金收取比例也不盡相同，河北、內(nèi)蒙古等地區(qū)企業(yè)繳費(fèi)比例達(dá)到工資的20%，而廣東、浙江等地區(qū)僅為14%。區(qū)域間的不平衡導(dǎo)致了基金投資的整體性較差，各地區(qū)各自為政現(xiàn)象嚴(yán)重，且養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資缺乏系統(tǒng)有效的監(jiān)管體系，加大了未來(lái)幾年內(nèi)的基金保值增值壓力。

三、對(duì)完善職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議

（一）適時(shí)出臺(tái)延遲退休的相應(yīng)政策

隨著人口老齡化的到來(lái)，OECD（經(jīng)合組織）的成員國(guó)應(yīng)對(duì)老齡化的主要策略均是延遲退休，其中，澳大利亞口預(yù)期壽命為83.2 歲（男性81.2 歲，女性85.2 歲），退休年齡為65 歲；德國(guó)預(yù)期壽命為81.15 歲（男性78.7 歲，女性83.6 歲），退休年齡為65.5 歲。上述國(guó)家已經(jīng)在考慮在未來(lái)幾年內(nèi)將退休年齡延遲1 ～1.5 歲以緩解政府壓力。根據(jù)2015 年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我國(guó)的人口預(yù)期壽命為76.34 歲（男性73.64 歲，女性79.43 歲），2020 年人口普查工作完成后，數(shù)據(jù)還會(huì)進(jìn)一步提高，與之相應(yīng)的老年人口撫養(yǎng)比（即老年人口與勞動(dòng)年齡人口數(shù)之比）在2015 年至2019 年期間從14.3%上升到了17.8%，且有加快增長(zhǎng)的趨勢(shì)。我國(guó)是世界人口大國(guó)，人口老齡化將給現(xiàn)行的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及待遇水平的提高帶來(lái)重大影響，采取延遲退休的方式是緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的重要手段[2]。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)征繳機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)征收水平及能力

由于經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，市場(chǎng)業(yè)態(tài)及勞動(dòng)者的就業(yè)觀念均發(fā)生了改變，比如互聯(lián)網(wǎng)用工、共享用工的迅速發(fā)展，對(duì)新一代的勞動(dòng)者的就業(yè)觀念帶來(lái)了重大沖擊，對(duì)當(dāng)下的職業(yè)滿(mǎn)足感的需求要遠(yuǎn)高于長(zhǎng)期的職業(yè)規(guī)劃以及退休后的待遇保障[3]。很多用人單位與勞動(dòng)者對(duì)于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)不重視，要么不參保、要么未足額繳納保險(xiǎn)金，而社會(huì)保險(xiǎn)征繳機(jī)關(guān)仍采取自主申報(bào)和隨機(jī)抽查的方式對(duì)參保對(duì)象進(jìn)行管理，無(wú)法達(dá)到“應(yīng)收盡收、應(yīng)保盡保”的要求。對(duì)于征繳機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立社會(huì)保險(xiǎn)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各方面數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，對(duì)未依法繳納的單位及個(gè)人及時(shí)處理，以保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的良好運(yùn)行。

（三）拓寬養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道并優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)

基金管理部門(mén)要形成多元化的投資理念，平衡好增加投資收益與投資風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。根據(jù)2017 年數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益率僅為5.23%，主要的投資渠道為購(gòu)買(mǎi)國(guó)債以及銀行儲(chǔ)蓄，委托對(duì)外投資的規(guī)模僅為15%。根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，在養(yǎng)老保險(xiǎn)金投資上可適當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，由有實(shí)力的資產(chǎn)投資公司給出方案供國(guó)家選擇，既可以提高養(yǎng)老保險(xiǎn)金運(yùn)營(yíng)的專(zhuān)業(yè)化也適當(dāng)降低投資風(fēng)險(xiǎn)。