企業稅收籌劃風險分析與防范措施探討

梁坤

摘 要：進入21世紀以后，經濟社會迅猛發展，這就為企業帶來了非常多的競爭機會。但是企業作為市場競爭的主體，也正在面臨著嚴峻的挑戰。但由于稅收的政策不斷變動、稅收籌劃方案的正確率、部分企業對財務管理的重視率等因素阻礙企業發展的同時，也對企業的經營工作造成了很不好的影響。所以，建立稅收的籌劃風險防范機制，落實好財務管理，采取有效措施規避風險對企業來說是至關重要的，本文就對現代企業稅收籌劃風險的防范與控制加以敘述。

關鍵詞：企業? 稅收籌劃? 風險? 分析與防范

隨著市場經濟迅猛發展，現代企業的制度基本已經建立，而企業資金中稅收占主要地位，納稅的金額越少，資金的可利用率也就越高，不然就會增加資金繳納數額，也會使企業的經濟負擔增加。企業稅收政策的主要形式是稅收籌劃，由于種種原因，同樣也存在著不同的風險，為了企業能夠更好地發展，最大限度的減少安全隱患的發生，就需要對稅收籌劃強力控制。

一、企業稅收籌劃概述

企業稅收籌劃又叫做企業合理避稅。在遵循法律法規的基礎上實現稅收減免，通過投資經營、理財等形式保證企業的合理稅收減免。其中具體包括降低稅收、推遲交稅、分批繳稅等。為了幫助企業獲得更好的經濟效益使用科學合理的稅收籌劃，能夠提高企業在激烈的市場競爭中獲得核心競爭力。但稅收籌劃工作依然存在著不夠完善的因素，容易引發稅收籌劃風險。

二、現代企業稅收籌劃存下的風險

（一）稅收政策靈活性導致的風險

稅收風險就是在征稅的過程中，因為政策的變革、企業違反法律法規、不夠健全的籌劃方案，以及多種無法預估的的原因導致稅收籌劃的稅源惡化、減弱稅收調節能力，最終導致稅收收入不能滿足政府實現職能需要的一種可能性。因為稅收籌劃是在稅收發生之前依據法律法規提前規定的計劃，它應該在法律允許的范圍內隨著政策的變動及時的進行改革。政策變動對稅收的影響是十分常見的，在政策改革之后企業的籌劃工作或者企業在實際籌劃中忽視了正在執行的相關稅法，就會一定影響稅收籌劃的效果。

（二）稅收執法缺乏監督力度

現如今，在稅收執法的監督過程中，上級對下級的監督做的還是很優秀的，但是缺乏深度和廣度。倒是同級的執法監督力度做的不夠好，在監督主體、權利、客體、內容等方面存在著很大的問題。目前為止很多責任追究僅限于口頭警告或者繳納處罰金，對執法失誤人員的影響并不大，這就影響了執法責任的實施效果。

（三）缺乏完善的稅收籌劃方案

企業稅收籌劃不僅要考慮企業自身實際發展情況還需要結合市場發展規律和政府頒布的相關法律法規內容進行制定，就算企業籌劃人員制定了詳細的籌劃方案，也很有可能因為實際的靈活性不夠導致籌劃效果不佳，影響到籌劃方案的穩定性，以至于給企業帶來不可彌補的損失。

（四）籌劃人員缺乏專業素質

法律是稅收籌劃最不可觸碰的底線，也是企業發展應該遵循的道德紅線。比如：一些企業里有自身法律意識淡薄的職工，并且工作能力較弱，在選擇優惠的時候，沒有進行全面的考慮和分析，就極有可能出現違反法律規定的情況。因此這種風險一旦發生，除了造成巨大的法律經濟負擔之外，還會使企業的信譽和形象變低、變差。

三、企業稅收籌劃風險的防范與控制

（一）樹立良好的風險意識

在進行稅收籌劃工作的時候，企業務必要了解到：稅收籌劃本身就是一個有多樣化風險的行為，略有不小心就會導致不可彌補的經濟損失，甚至有可能觸犯到法律法規，所以企業一定要樹立起稅收風險的意識。一個企業在進行稅收籌劃活動的時候，可以借助網絡上面的大數據分析此次籌劃的風險性，在存在稅務籌劃風險的時候能夠做到及時修改。并且稅收籌劃很容易受到社會經濟形勢和政策改革上大環境的影響，這些影響往往都是負面的、不可逆的。所以在籌劃前一定要先考慮經濟大環境的變化趨勢，做好充足的準備，盡全力將風險最小化。由于稅法是靈活多變的，所以在進行稅收籌劃的同時，一定要根據最新的稅法內容進行籌劃，根據最新數據進行調整，不要觸碰到法律紅線，企業需要隨機應變、積極的對籌劃方案的細節進行調整，從而實現企業利益的最大化。

（二）保障稅收籌劃的合法性

在進行稅收籌劃活動之前，企業要很清楚的知道納稅是必須盡到的義務，我國有相關的政策和法律法規來規范企業的納稅活動，如若不遵守稅法規定的要求，企業要承擔很嚴重的后果，甚至企業要承擔巨額罰款并影響企業納稅信用評級，同時企業的經營效果會受到極大的影響。所以，企業納稅人必須要有較強的法律意識，并時刻關注著稅法的調整。堅決遵守國家法律，確保納稅工作的正常進行。努力學習相關法律知識，全面掌握相關法律法規，在稅收籌劃的活動過程中，首先考慮稅收籌劃活動是否存在法律安全問題。稅收法律不僅體系大、數量多，而且還隨著時代經濟形勢的發展作出調整，所以企業可以根據自身的情況制定一個專門的稅收籌劃數據庫，把常用或者存在疑點的法律法規納入其中，這樣可以給稅收籌劃活動提供不少的便利。

（三）合理使用外部專業機構或人員意見和建議

近年來隨著我國的稅收環境日益改善，納稅人的納稅意識逐漸加強，稅收籌劃已進入許多企業的財務管理領域，因此出現了一些專業稅收代理機構，這些機構針對稅收籌劃開展業務，可以通過使用外部專業稅收代理機構，提升企業稅收籌劃效率，減少其帶來的稅務風險，達到提高企業更高經營效益的目的。

（四）提高籌劃人員的技能素養

影響稅收減負的因素之一是稅收籌劃人員的技能素養不夠，如果籌劃人員缺乏一定程度的專業素質，或者存在違法行為，很容易造成企業的前途問題。所以，重視籌劃人員的專業培養對于企業的意義重大，提高籌劃人員的專業素質首先是籌劃人員必須要有深刻的法律意識，努力學習并掌握與稅法相關的法律知識，一個行之有效的籌劃方案前提是合法;其次是籌劃人員需要提高稅收籌劃的專業能力，在制定方案的時候眼光要放長遠且具備大局意識，一切以大局為重，不斷地學習專業知識，提升自己的溝通交流能力;最后，稅收籌劃人員是企業實現經濟效益最大化、規避稅收籌劃風險的關鍵人物，所以提高籌劃人員的專業素質是非常重要的。

四、結束語

綜上所述，企業在完成應盡的稅收義務的基礎上，進行合理的稅收籌劃不僅是提高企業經濟效益的最有效措施，而且可以有效的減輕企業稅收的負擔。但是在進行稅收籌劃的同時一定要遵循法律法規，否則會給企業造成不可預估的影響。因此，企業需要稅收籌劃風險意識防范的加強，重視稅收籌劃工作的進行，及時了解國家最新的稅法政策和全面掌握相關法律法規，不斷地提高稅收籌劃人員的技能素養以及各方面的能力，建立起完善的風險防范體系，以此實現稅收籌劃風險的最小化，為企業減輕稅收負擔，推動企業的可持續發展。

參考文獻

[1]王堅雄.企業稅收籌劃與風險防范策略分析[J].現代經濟信息，2019，（9）：151-152.

[2]冀利兵.關于企業稅收籌劃風險防范問題的探究[J].現代經濟信息，2014，（12）：236-236.

[3]韓薇.企業稅收籌劃風險及其防范措施[J].新商務周刊，2018，（20）：92.