房地產企業財稅風險管理問題及應對策略

羅唐嬌

摘 要：在市場競爭越來越激烈，管理越來越嚴格的背景下，作為房地產企業必須要重視并切實做好自身的財稅風險管理工作，確保自身財稅業務的安全性、合法性，這樣才能增強企業的市場競爭力，保障和促進企業實現長遠、穩定的發展。本文基于作者自身的實際工作經驗與學習認識，首先簡單分析了當前房地產企業財稅風險管理存在的普遍性問題，然后主要就房地產企業財稅風險管理的應對策略提出了部分探討性建議，以期能為企業的相關工作實踐提供參考。

關鍵詞：房地產企業? 財稅風險管理? 策略

當前的市場形勢與稅收政策，對房地產企業的財稅工作提出了更高的要求，尤其是在房地產企業財稅風險管理這一塊，我們應當將其作為一個關鍵課題，積極加強研究、探討與實踐，既要認識到房地產企業財稅風險管理的重要性，客觀剖析房地產企業財稅風險管理存在的問題，更要采取科學、合理的應對策略，切實提高房地產企業財稅風險管理的有效性。

一、當前房地產企業財稅風險管理存在的普遍性問題

房地產行業在當前市場中的主要特點有資金規模大、稅收管理嚴格等特點。從房地產市場競爭角度來講，企業必須要具有充足的資金，才能獲得更好的發展機遇;從房地產市場管理角度來講，企業又必須要嚴格遵守國家房地產行業稅收制度，這樣才能得到法律的認可與保護。因此，房地產企業必須要重視并切實做好自身的財稅風險管理工作，防止財稅風險發生，確保自身財稅業務的安全性、合法性，這樣才能實現更好的發展。但就當前來看，房地產企業在財稅風險管理中，還存在著一些不容忽視的普遍性問題。

（一）財務人員的財稅風險意識較弱

在房地產企業的財稅風險管理工作當中，財務工作人員無疑發揮著最關鍵和重要的作用，財稅風險管理是否能夠取得理想的成效，在很大程度上都直接取決于財務人員是否具有明確的風險意識，是否能夠在財稅業務實踐中注意發現和規避風險問題。不過就當前的實際情況來看，不少財務人員雖然業務專業知識、能力過硬，但是卻缺少風險意識，實踐中未能將注意力投放在風險的分析與規避上來，降低了財稅風險管理的成效。

（二）財稅風險內部控制制度不完善

房地產企業的財稅風險管理，嚴格來說屬于是企業內部控制的任務范疇，需要企業依據市場和政策情況，對自身的內部財務、稅務業務，做出一些列的管理、調整、控制策略，以此來確保財稅風險管理的有效推進。然而當前不少房地產企業還并沒有將財稅風險管理納入企業內部控制體系，相關的制度措施不甚完善，阻礙了財稅風險管理的推進與實施。

（三）財稅風險管理組織體系不健全

房地產企業財稅風險管理不僅對企業的發展影響重大，而且還涉及到了企業的諸多環節、人員，其職能與責任并非只關乎于財務人員，企業的領導和各級管理人員，責任更加重大，因此必須在一個健全的組織體系下，房地產企業財稅風險管理才能更加的規范有序。不過，實際上當前不少房地產企業并沒有健全的財稅風險管理組織體系，責任、職能的劃分不甚明確，這也阻礙了房地產企業財稅風險管理的推進。

（四）納稅籌劃不盡科學

房地產企業財稅風險管理工作既需要確保納稅完全符合國家的政策及法律要求，同時又要合法的降低納稅成本支出，能否達到這樣的效果，完全依賴于納稅籌劃。而現目前部分房地產企業在納稅籌劃方面所做的工作還不盡科學，未能做到合法納稅與納稅成本控制之間的平衡，容易出現顧此失彼的情況。

二、房地產企業財稅風險管理應對策略

針對當前財稅風險管理存在的問題，房地產企業可以相應的采取以下策略進行應對。

（一）強化財務人員的財稅風險意識

如上所述，財務人員是決定房地產企業財稅風險管理的核心要素，因此在工作實踐當中，企業除了要對財務人員的一般性專業知識、能力做出要求之外，同時還要強化他們的財稅風險意識。應通過思想教育和知識能力培訓，來使財務人員深刻認識到財稅風險管理的重要性，并使其具備分析、發現和規避財稅風險的能力，這樣一來就可以確保房地產企業財稅風險管理的成效得到大大提升。

（二）完善財稅風險內部控制制度

房地產企業的財稅風險管理工作需要完全嵌入進企業內部控制，才可以保證企業的整個內部運作，能夠照顧和考慮到財稅風險管理的推進。一般而言，財稅風險內部控制制度應經事前模塊、事中模塊、事后模塊之間的互相支持以及配合，才能使財稅風險管理體系的構架工作得以成功。在事前模塊的建設中，重點是要梳理企業可能面臨的財稅風險，然后從內部的組織結構、風險預警等予以相應的調整，使其能夠規避財稅風險的發生。對于事中模塊的建設，則需要制定更加詳細、精確的內控制度，如需要綜合應用定量分析與定性分析，來對企業所有財稅工作中的風險進行識別，及時的發現問題、解決問題。事后模塊的建設，要注重對財稅風險內部控制的考核與評價，對于發現的財稅風險問題要將責任追究到人頭，并深入分析問題發生的原因，對其他相關工作做出改進，避免再次出現類似問題。

（三）健全企業財稅風險管理組織體系

再者，房地產企業應當建立起健全的企業財稅風險管理組織體系，支撐整個企業財稅風險管理工作的有序運轉。堅持配合監督、全面性以及合法性這三大原則，依照國家相關稅收政策和本企業所處的行業特征，從戰略層與業務層的高度進行財稅風險的識別、分析以及評估，從而使財稅風險內部控制體系的建立健全工作得以圓滿完成。與此同時，還應該對財稅風險動態管理的強化和工作人員涉稅培訓力度的強化這兩個方面的工作給予高度重視，以便在更好的降低、防范以及規避財稅風險的同時實現企業價值的創造目標。如此，才能使財稅風險管理工作變得更加高效。

（四）提高企業納稅籌劃的科學性

房地產是我國現階段的重要經濟支柱，因此國家對于房地產行業的稅收政策也非常嚴格，這給房地產企業帶來了不小的納稅成本壓力。不過，企業只要能夠可以利用好法律和政策，通過科學做好納稅籌劃管理工作，來合理、合法降低自身的稅務成本。我國對房地產行業的稅收法律、稅收政策變化較多，要想在實踐當中通過納稅籌劃來達到降低稅務成本的目的，作為房地產企業來講，就需要在緊跟稅收法律、稅收政策的基礎上，不斷調整納稅籌劃策略，使之既能夠滿足法律、政策要求，又能夠有效的降低稅務成本開支，從而避免可能發生的財稅風險。

三、結束語

財稅風險管理對于房地產企業的發展具有非常大的影響，必須要引起企業的高度重視，尤其是要客觀認識到當前財稅風險管理中存在的問題與不足，并積極采取針對性的應對策略，以提高企業的財稅風險管理成效，促進和保障企業的長遠、穩定的發展。

參考文獻

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