談?wù)搩?yōu)化事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制策略

任爽

摘 要：事業(yè)單位的經(jīng)營也需要符合時代的發(fā)展要求，才能增加自己的競爭力，事業(yè)單位雖然是國家的機(jī)關(guān)單位，也要適應(yīng)大趨勢的發(fā)展方向，規(guī)范單位內(nèi)部財務(wù)管理工作顯得越來越重要，財務(wù)內(nèi)部控制的實施能夠有效的提升財務(wù)管理的水平，可以提升事業(yè)單位的工作效率，也能夠更好的服務(wù)于社會，目前從事業(yè)單位的日常工作來看，財務(wù)內(nèi)部控制還存著在許多的問題，阻礙了事業(yè)單位前進(jìn)的腳步，本篇文章闡述了內(nèi)部控制對也單位發(fā)展的重要作用，同時也指出了內(nèi)控的不足，并提出了有效的解決辦法，希望能夠促進(jìn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;財務(wù)內(nèi)部控制;問題;優(yōu)化策略

引言：我國對事業(yè)單位的財政扶持力度逐漸加大，給我國事業(yè)單位的發(fā)展提供了契機(jī)，與此同時也出現(xiàn)了許多財務(wù)管理上的新特點，這是新特點中有一些會對事業(yè)單位發(fā)展會起到阻礙作用，所以必須結(jié)合當(dāng)前的政策以及事業(yè)單位內(nèi)部的管理體制，消解和弱化不利于事業(yè)單位財政長足發(fā)展的問題，結(jié)合當(dāng)前新會計準(zhǔn)則的出臺，科學(xué)優(yōu)化事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制策略。

一、我國事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

1、財務(wù)內(nèi)部預(yù)算管控松懈

財務(wù)內(nèi)部預(yù)算的管理及控制是單位財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)預(yù)算主要是從業(yè)務(wù)前、中、后幾個階段進(jìn)行分析和制定，一定要注重的是在任何工作的開展之前分析之前的財務(wù)狀況，結(jié)合準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)需求進(jìn)行預(yù)算表的編制。當(dāng)前存在的狀況是財務(wù)內(nèi)部預(yù)算管控松懈，對于預(yù)算具體的設(shè)定不明確，沒有規(guī)范的計劃或者明晰的程序，使整個管理狀況雜亂無序，影響整體的業(yè)務(wù)處理速度。

2、內(nèi)部控制執(zhí)行不夠、監(jiān)督力度低

在事業(yè)單位開展預(yù)算的過程中，由于財務(wù)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力不足， 在執(zhí)行內(nèi)部控制工作時，無法做到嚴(yán)格準(zhǔn)確性的對待預(yù)算過程。嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部控制預(yù)算管理執(zhí)行的準(zhǔn)確度與實質(zhì)性。事業(yè)單位對自身財務(wù)管理目標(biāo)比較迷茫，對財務(wù)管理的重點也無法掌控，采取監(jiān)督制度對財務(wù)管理監(jiān)管的力度不夠。因此，導(dǎo)致事業(yè)單位造成資金浪費或資金去向不明的情況。還有部分事業(yè)單位的關(guān)鍵性崗位設(shè)置不明確，職責(zé)不清晰，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)問題，內(nèi)部部門互相推卸責(zé)任，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行力度不到位。

3、缺乏財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險意識

事業(yè)單位財務(wù)大多沒有具備風(fēng)險防范意識，防范意識不到位，會出現(xiàn)資金應(yīng)用的風(fēng)險。事業(yè)單位實行財務(wù)內(nèi)部控制過程中缺少完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，管理層對于風(fēng)險管理的重視程度不足，而且內(nèi)部控制信息化建設(shè)不到位，具體的風(fēng)險控制措施達(dá)不到理想效果，對財務(wù)內(nèi)部控制工作的具體落實執(zhí)行產(chǎn)生不利影響。比如，事業(yè)單位在管理中會出現(xiàn)一些突發(fā)事件，而事業(yè)單位并沒有相關(guān)的緊急應(yīng)對措施，就導(dǎo)致單位在運營過程中受到影響，更無法快速解決危機(jī)。

二、優(yōu)化事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制策略

1、提升財務(wù)內(nèi)部控制意識

新時代的背景下，事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控的作用很顯著，他關(guān)系到事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展道路，關(guān)系到事業(yè)單位走社會主義道路，具有很重要的現(xiàn)實意義，事業(yè)單位的內(nèi)部管理者需要強(qiáng)化內(nèi)控的意識，才能做表率，充當(dāng)好帶頭人，讓內(nèi)控機(jī)制深入到事業(yè)單位的內(nèi)部工作的每一個環(huán)節(jié)中，例如日常的管理和經(jīng)濟(jì)活動中去，改變過去守舊的觀念，不斷的增強(qiáng)內(nèi)控意識，提高對內(nèi)部控制的重視程度，在事業(yè)單位營造良好的工作氛圍，提高事業(yè)單位內(nèi)部整體的內(nèi)控意識，各部門之間相互協(xié)作，共同發(fā)揮作用。加強(qiáng)對于內(nèi)部控制知識的培訓(xùn)，首先從自我抓起，主動學(xué)習(xí)相關(guān)的內(nèi)部控制知識，為大家創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，調(diào)動大家的積極性，把內(nèi)部控制的工作做好，為事業(yè)單位的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

2、強(qiáng)化內(nèi)部控制審計、監(jiān)督機(jī)制

建立并完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的財務(wù)審計機(jī)制，確保事業(yè)單位各崗位之間互相監(jiān)督，制約，明確權(quán)責(zé)。事業(yè)單位內(nèi)部審計要建立科學(xué)有效的規(guī)范制度，建立日常工作中的監(jiān)督與審計制度。日常監(jiān)督主要是為了提高對財務(wù)管理工作的嚴(yán)格監(jiān)督，包括定期與不定期的對財務(wù)部門相關(guān)資料進(jìn)行審查，要時刻的關(guān)注財務(wù)工作，在審查過程中遇到問題與風(fēng)險時要及時上報管理層，并反饋相關(guān)部門，及時解決風(fēng)險危機(jī)。事業(yè)單位應(yīng)保障內(nèi)部審計部門的獨立性，確保審計不被外在因素所干擾，清楚審計主要目標(biāo)，規(guī)范審計流程。事業(yè)單位不僅要在內(nèi)部建立審計部門，還要接受政府審計單位的相關(guān)外部監(jiān)督，要根據(jù)國家頒布的規(guī)章制度對事業(yè)單位的財務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。

3、改善財務(wù)內(nèi)控環(huán)境

事業(yè)單位首先要積極改善財務(wù)內(nèi)控環(huán)境，在單位內(nèi)部加大對財務(wù)內(nèi)控的宣傳教育，提高單位人員對財務(wù)內(nèi)控的重視度，促進(jìn)單位員工積極地參與和配合財務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作的開展。要明確各個部門的財務(wù)內(nèi)控責(zé)任，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任分工制度，確保有效落實各項財務(wù)內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)。單位要給予財務(wù)人員更大的管理權(quán)限，使其能夠充分地參與到單位的各項業(yè)務(wù)活動開展過程中，同時鼓勵財務(wù)會計人員學(xué)習(xí)和了解更多管理會計相關(guān)的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等手段工具，將其應(yīng)用于單位的財務(wù)內(nèi)控實踐中，要求其結(jié)合單位實際的工作特點制定專門的財務(wù)內(nèi)控制度體系及業(yè)務(wù)流程規(guī)范，有效指導(dǎo)和規(guī)范單位人員的財務(wù)內(nèi)控工作行為，強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控約束力度。單位要進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，建立“單位領(lǐng)導(dǎo)—各部門負(fù)責(zé)人—財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行人員”三級內(nèi)控職能結(jié)構(gòu)，確保各項財務(wù)內(nèi)控工作高效有序開展。

4、加強(qiáng)人才的引進(jìn)和培訓(xùn)

在內(nèi)容人才的引進(jìn)上，應(yīng)提升招聘門檻，無論是在學(xué)歷方面，還是專業(yè)技能方面都需要進(jìn)行嚴(yán)格要求，引進(jìn)更多具備較強(qiáng)綜合素質(zhì)能力的專業(yè)人才。同時，對于現(xiàn)有的工作人員，應(yīng)積極的組織他們進(jìn)行內(nèi)控相關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并加強(qiáng)對這部分工作人員的職業(yè)道德教育，提升這部分工作人員的工作效率和執(zhí)行力。另外，也應(yīng)注重加強(qiáng)對于工作人員的計算機(jī)教學(xué)，提升事業(yè)單位的信息化工作水平，利用信息化技術(shù)來加強(qiáng)內(nèi)控工作的效率和力度，從而提升內(nèi)控質(zhì)量。最后，應(yīng)對于約束和激勵機(jī)制進(jìn)行充分的完善，在對于內(nèi)控工作人員進(jìn)行培訓(xùn)后應(yīng)及時對其進(jìn)行法律法規(guī)方面的測試，提升內(nèi)控工作人員的專業(yè)能力，并通過獎勵制度來激發(fā)工作人員的學(xué)習(xí)熱情，從而提升事業(yè)單位內(nèi)控工作人員的整體能力，促進(jìn)內(nèi)控工作的順利開展。

5、明確會計責(zé)權(quán)界限，提升單位風(fēng)險管理意識

做好不兼容崗位分離工作是提升事業(yè)單位財務(wù)管理質(zhì)量的重要手段，事業(yè)單位在發(fā)展的過程中需要按照單位發(fā)展的實際需求，以及國家法律的要求，將單位的不相容崗位進(jìn)行分離，并采取一定手段增強(qiáng)不相容崗位員工之間的相互監(jiān)督質(zhì)量，提升單位財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性。

三、結(jié)語

事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制工作對于事業(yè)單位的進(jìn)步是非常重要的，而內(nèi)部控制的實施工作也是長期的過程，需要各個部門和工作人員共同努力，也需要每個人員的參與，并且相互響度，積極的落實相關(guān)政策，把財務(wù)內(nèi)部控制的工作進(jìn)行下去，不斷的提升內(nèi)部控制的意識，建立完善的內(nèi)部控制制度，創(chuàng)造良好的財務(wù)內(nèi)部控制氛圍，并且能夠有效的進(jìn)行監(jiān)督工作，這樣財務(wù)內(nèi)部控制才能夠在事業(yè)單位中順利的開展，保證事業(yè)單位的工作實效，提高事業(yè)單位的財務(wù)管理水平，同時能夠提高工作效率，為人民群眾更好的服務(wù)，事業(yè)單位能夠更好的發(fā)展，為國家的建立奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 付文芳.行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制重構(gòu)與優(yōu)化研究——基于會計信息化環(huán)境[J].中國商論，2016（33）：100-101.

[2] 內(nèi)部控制視角下行政事業(yè)單位專項資金管理研究 -- 以 GT 單位為例[D].河北師范大學(xué)，2017.

[3] 佚名.事業(yè)單位會計內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑構(gòu)建分析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2019（5）：226-227.