大數據背景下中小企業財務管理模式的探索

林鏵

摘要：大數據背景下對中小企業財務管理模式的轉型升級提出了新的要求，傳統的財務管理模式存在不合理之處，為了適應信息化、網絡化的發展要求，中小企業如何構建新型的財務管理模式是本文討論的重點。本文首先概述了大數據的涵義，而后闡述了現階段中小企業財務管理模式的弊端，最后針對中小企業財務管理模式的轉型升級提出對策。

關鍵詞：大數據;財務管理;轉型升級

一、大數據背景下中小企業財務管理模式建設的概述

（一）大數據的涵義

大數據是具有海量、高速、多樣、價值密度低等特征的巨量資料。大數據時代的來臨推動了數據分析、存儲、分析等技術的革新，顛覆了傳統意義上對數據庫的認識。具體來說，在大數據背景下，大數據技術的應用可以通過搜集整合海量資料，并通過計算機技術從海量數據中找到普適規律，進而應用在學習工作生活之中以提高效率。對于企業財務管理來說，企業財務管理的數字化信息更多，尤其是記賬憑證、財務報表、賬簿等處理都與數字密不可分。而隨著網絡技術的發展，財會領域也逐步從手工記賬向會計電算化轉型升級，財務管理的相關工作內容更多用電腦處理。然而，中小企業本身具有規模小、人員少、資金有限等特點，大多數財務管理模式還停留在使用陳舊過時的階段。在大數據背景下，中小企業只有加快轉型企業財務管理模式，適應今后發展的趨勢，才能把握大數據時代的機遇，實現中小企業的長遠發展。

（二）大數據背景下中小企業財務管理模式轉型的必要性

大數據背景對財務管理智能轉變的要求，中小企業受限于自身弱勢往往受到外部發展環境的影響，傳統的財務管理模式中，企業財務職能只局限于核算和監督，主要包括審核原始憑證、報銷、登記憑證、編制報表等，發揮財務管理職能對整個企業的運營發展提出建議存在局限性。在大數據背景下，依靠信息技術的支持，企業搭建自有數據庫或者利用大數據技術存儲企業的財務和非財務信息，轉變傳統財務管理人員的職能。不僅可以挖掘更多賬表以外的信息，提升財務管理決策的合理性和科學性，也能通過大數據分析技術獲取更加有效的信息，為整個企業的發展謀劃出力。

信息時代發展的要求。大數據是數字化、智能化、信息化的代表，強調日新月異，適時高效。傳統的財務報表均是階段性報告，不能及時反映市場的變化，更加無法準確、及時地滿足企業決策的時效性要求。大數據背景下，市場的瞬息萬變都能有效捕捉。而財務管理作為企業的重點部門，更需要及時轉變傳統管理模式，緊跟大數據技術的時代浪潮，讓財務管理與大數據技術充分融合。即使企業外部環境發生變化，管理者也能通過大數據技術對財務系統進行適時監督，突破傳統財務管理模式對信息掌握的滯后性，及時做出決策。

中小企業自身發展的需要。從節約運營成本上來說，大數據背景給企業財務管理的數據收集更加智能化，減少了傳統手工粘貼原始憑證、登記記賬憑證的瑣碎工作，降低了運營成本;此外，信息化平臺的搭建，企業財務與外部單位可以通過線上業務辦理、工作對接，節省了人力物力。從中小企業的風險防范要求上來說，大數據背景下為企業挖掘非財務信息提供了可能，財務管理人員可以整合更多的非財務信息，防范非財務信息對中小企業運營發展發生顛覆性的影響，提高中小企業應對未知風險的防范水平。

二、現階段中小企業財務管理模式存在的問題

（一）財務管理模式水平低、不科學

一方面，中小企業發展水平低、起步晚，更加注重自身的業務盈利水平，缺少對財務管理的理念。因此，中小企業對于財務管理的理解更多停留在記賬、審核等方面，也就無法全面及時地掌握企業的財務以及非財務信息，以及無法掌握市場信息和市場動向，也就難以利用信息對企業進行決策。另一方面，中小企業受限于資金不足，所使用的財務系統大多從外部采購，或者財務系統設備陳舊過時，使得企業財務管理系統無法實現實時在線更新管理，其他部門也難以獲取財務信息，部門之間的信息共享難以實現，最終導致企業發展錯過市場機遇，造成經濟損失。

（二）財務信息缺乏時效性、準確性

首先，傳統財務管理模式下，財務信息在上下級部門、平級部門之間的傳遞存在時差，造成財務信息的滯后性，管理者無法及時在第一時間拿到一手資料而進行決策，導致決策失誤或者決策偏差。其次，信息傳遞的次數越多，信息的失真、失效性越強。在傳統財務管理模式下，企業內部的組織層級越多，信息傳遞失真的可能性越大。且在現代企業管理中，兩權分離下，管理層存在為了謀求一己私利而篡改財務信息的動機，傳統的財務管理模式無疑給了謀求私利的管理層可乘之機。因此，傳統財務管理模式下，企業財務信息的時效性和準確性都將大打折扣，導致企業決策的延誤;以及在接收錯誤信息的情況下，做出錯誤的決策。最后，在傳統的財務管理模式下，財務管理效率低下且多依靠事后管理的方法，財務部門的人員多在重復性勞動且財務管理質量難以保證，導致管理者不僅無法及時對當下出現的問題做出及時的處理，且難以利用企業內部的財務信息進行有效決策。

（三）缺乏專業的財務管理人員、先進的財務管理技術

大數據技術的發展有效促進了企業傳統的財務管理模式向管理會計模式轉型升級。然而，現有的中小企業中仍存在傳統的財務管理模式轉型升級的困境。具體來說，一方面，傳統的財務管理模式下，更多地強調財務會計地基礎理論知識的簡單應用，較少應用跨學科的知識，尤其是信息技術、數據分析、財務模型預測等跨學科的復雜知識。中小企財務管理的人員更多為基礎的會計人員，學歷層次均較低，難以在大數據背景下有效地開展財務管理模式的轉型升級。另一方面，大數據背景下財務管理轉型升級的基礎——先進技術設備，往往購置成本、自行搭建成本高，且企業維護成本會加劇企業日常的運營費用。中小企業自身規模不大、融資困難的情況下，為了節約成本，難以推進財務管理模式的轉型升級。此外，中小企業財務管理部門的人員在電算化技術方面水平較低，即使企業的技術設備已經轉型升級，短期內企業內部的財務管理部門也缺乏綜合性復合人才，直接阻礙了中小企業財務管理模式轉型升級的進程。

三、大數據背景下中小企業財務管理模式建設的對策

（一）轉變財務管理理念，完善財務管理體系

一方面，大數據背景下，中小企業的財務管理模式轉型升級勢在必行，必須從樹立財務管理人員的新型財務管理理念，發揮人的主體作用，順應時代發展的潮流，走在行業發展的前列。轉變財務管理理念，必須從企業的管理層著手，以發揮管理層的帶頭作用，并將這一理念貫徹落實到企業的方方面面。具體來說，企業可以定期開展大數據信息技術與財務管理融合為專題的培訓活動或者講座，也可以與當地高校、研究所建立大數據應用方面的合作交流，為財務管理人員，乃至企業全體員工樹立新時代財務管理理念，充分利用以網絡技術為橋梁、以財務管理為核心的新型財務管理模式，切實推動財務管理模式的轉型升級。另一方面，要進一步完善企業的財務管理體系，制定權責清晰的規章制度，立足于信息系統的平臺，重新分配和安排財務工作人員的崗位，明確各個崗位的權限和職責。此外，面對大數據環境背景，根據新的環境要求下財務管理工作的新特點有針對性地改善傳統財務管理體系，提高各個崗位工作人員的積極性，確保財務管理制度的順利開展。

（二）優化財務管理流程，加速財務信息化和網絡化建設

首先，對現有的財務管理組織結構進行優化和調整，合理分配各個層級、部門的職責，對決策流程和業務處理流程進行簡化和優化，減少信息傳遞的次數，為搭建信息化共享平臺提供制度保障。大數據背景下，財務管理模式的轉型升級，離不開數據平臺的搭建，信息化和網絡化的技術支持。也正因如此，上下級部門、平級部門之間可以通過權限準入制度利用數據平臺直接獲取財務信息，減少了傳統財務信息傳遞的次數，提高了財務信息的時效性、準確性和真實性。其次，中小企業在逐步發展壯大的過程中，財務管理的難度也不斷提升，在大數據背景下，利用數據平臺，可以協調各個部門對企業資金的合理運用，有利于企業內部形成良好的資金循環，實現企業資金分配的優化。最后，大數據背景下，信息技術平臺是搭建的橋梁，企業要合理利用大數據信息技術，打破傳統財務管理模式的單機處理、無網絡處理財務數據的模式。中小企業要合理分配資金、拓寬融資道路，搭建自己的數據網絡平臺，與高校合作開展數據信息安全維護、設備保養等合作，推動財務管理模式的轉型升級。

（三）組建高素質、專業化財務管理團隊

大數據背景下，更需要高素質、復合型的財務管理人員，注重財務基礎知識和信息化技術的聯合應用，以適應數字化、信息化經濟的發展要求。從企業的角度來說，企業需要聘請高學歷、學科交叉的財務管理團隊，讓高素質的財務管理人員積極運用大數據技術對企業的財務管理模式進行轉型升級，挖掘新的財務管理方式，不斷提升財務部門對于企業戰略決策的作用。企業要加強財務人員的再教育培訓工作的培養，讓財務人員始終緊跟時代的變化趨勢，及時學習新的知識，提升財務管理團隊的綜合素質。對于財務人員個人來說，不斷學習新的財務政策知識、新的信息技術理念是財務人員終身的目標，財務人員自身只有不斷加強自身的知識和技能，才能不斷提升自身的專業化水平，減少被替代、失業的風險，在新的大數據背景下實現財務人員的自我價值。

四、結語

大數據背景下，中小企業財務管理模式轉型升級勢在必行。隨著信息化、網絡化潮流的發展，即使是實力弱小的中小企業也需要加強對數據的收集、處理、分析的能力，以數據平臺為搭建的橋梁，以財務管理為核心，加速轉型財務管理模式，提升企業在市場競爭中的競爭力。因此，中小企業需要從轉變財務管理理念、完善財務管理體系，優化財務管理流程、加速財務信息化和網絡化建設，組建高素質、專業化財務管理團隊三個方面著手，以適應新時代發展的需要，不斷提升中小企業的發展水平。

參考文獻：

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