淺談關于完善銀行財務會計內部控制工作的重點

李金金

【摘要】隨著社會主義市場經濟的不斷發展以及市場金融環境的轉變，現代化的科學技術全面應用于銀行機構，在促進機構發展的同時也對銀行財務會計內部控制提出了新的挑戰。因此，在完善銀行財務會計內部控制的過程中，應當明確銀行財務會計內部控制的具體職責，分析當前財務會計內部控制管理中存在的主要問題，針對問題提出有效的解決措施，才能不斷完善財務內部控制體系，從而有效提高銀行財務會計內部控制的管理水平。

【關鍵詞】銀行;財務會計;內部控制

在銀行實行財務會計內部控制管理是銀行的管理層為了促使銀行更好的完成戰略目標而建立的一系列監督制度。通過內部控制能夠保證銀行內部資金運作的有效性和安全性，進一步規避銀行可能會遇到的風險。在當前時代背景下，財務管理工作向現代化和信息化方向發展，在提高財務管理工作效率的同時，也帶來了新的挑戰，在進行銀行財務會計內部控制的過程中，只有不斷完善財務會計內部控制工作，才能有效提高財務管理水平，促進銀行的良好發展。

1 銀行財務會計內部控制管理的基本概述

銀行財務會計內部控制的主要目的是為了將相關的會計法律法規落到實處，通過銀行內部控制的相關機制保證銀行和客戶的資金安全，保證財務相關利息合理，結合銀行的實際情況建立完善的財務管理制度。銀行的各個部門各項活動都涉及到財務會計工作，因此，針對銀行財務會計內部控制建立有效的規章制度是銀行運行過程中不可缺少的一環。具體來說其職責主要有以下三點。

①決策支持。根據銀行對業務運營情況和宏觀經濟，進行產品研發、用戶渠道維護與拓展、運營發展提供決策條件。②運營引導。根據銀行業務的發展情況以及銀行的風險管理，結合銀行的運營效益，針對銀行的各項工作情況進行統籌，實現銀行各項資源的合理分配。③運營監管。根據銀行運行的各項業務進行研究，在此基礎上構建完善的管理機制，促進財務管理的現代化，對銀行的各項財務管理工作進行規范，促進銀行財務管理的標準化。

綜上所述，在銀行進行財務管理內部控制具有十分重要的意義，通過各項制度的實施，保證銀行各項活動的實效性，各項資金的安全性，各項財務數據的準確性。通過一系列的內部控制工作促進銀行的穩定運行，保障各類信息的真實性，從根源上杜絕各類風險，例如挪用資金、侵占公款等等，進一步規避銀行可能發生的風險。

2 關于銀行財務會計內部控制主要問題

2.1沒有深入認知財務風險

較多銀行財務相關人員風險意識不強，沒有認識到財務會計中內部控制對于銀行發展的意義。大多數銀行將業務發展作為主要發展戰略，但在拓展業務的過程中，由于沒有對財務風險進行深入分析，導致拓展業務的過程中帶來了一系列風險，加之缺失財務會計內部控制制度，難以實現對銀行潛在風險識別，例如拓展信貸業務過程中缺失有效的風險識別，極有可能導致信貸資金壞賬，使得銀行產生損失。

2.2未能建立完善的財務會計內部控制機制

一些銀行在發展過程中沒有結合財務管理工作的實際情況建立起有效的內部管理體制，因此在進行財務管理內部控制時，缺少相關機制的約束，導致內部管理工作頻頻發生問題。由于缺乏相關機制的約束，財務管理人員在工作中手動修改賬目、弄虛作假的情況一直存在，如果不能在第一時間發現，有可能導致銀行出現損失。因此，進行財務管理內部控制的過程中，進行內部審計是不可或缺的工作環節，如果不能發揮出內部審計的作用，會加劇銀行會計內部控制工作的缺失。

2.3財務工作人員素質問題

在銀行機構不斷發展的當下，加速了以互聯網和信息技術的融合，在此過程中對銀行財務管理工作人員提出了新的要求，財務管理人員不僅要具備財務管理的相關工作能力，也要具備互聯網和信息技術的應用能力，因此財務工作人員的專業素質與職業素養，對于銀行財務管理內部控制也起著十分重要的作用。從當前的實際情況來看，大多數銀行財務工作人員具備財務管理相關專業能力，但對于信息化和網絡化的應用還需要不斷加強，只有具備綜合素質的財務人員才能更好的推動財務管理內部控制工作的發展。

3 完善銀行財務會計內部控制工作的重點分析

在完善銀行財務會計內部控制工作的過程中，需要銀行進行的各項制度建設是多方面的，也是一項系統而復雜的工程，需要銀行在長期的工作實踐中不斷積累經驗，才能完善內部控制工作。在此過程中只有抓住重點，才能加快完善內部控制制度及相關工作。

3.1構建完善的財務會計內部控制機制

在進行內部控制的過程中首先要建立內部控制管理部門，通過成立獨立的部門，協調銀行機構內的各個內部控制、內部監管以及相關業務工作的全面落實，通過完善制度的方式進一步加大對銀行財務管理人員的監管，這樣才能確保財務管理人員在工作中將各項工作落到實處，從思想意識上認識到內部控制工作的重要性。與此同時，要確保財務管理人員記錄的各項信息的真實性和準確性，及時開展監督核查工作，以此為基礎構建有效的監管制度，這樣才能不斷彌補內部控制工作中出現的漏洞和不足。另外，在銀行內部自上而下定期開展財務風險意識的宣傳教育，提升規避財務風險的專業能力，識別銀行運行過程中可能存在的潛在風險，才能不斷提高銀行內控水平。

3.2創新內部控制的管理理念

首先要樹立正確的內部控制管理理念，認真分析銀行可能面臨的各類風險，并以此為主導建立財務核算內部控制制度，根據相關風險進行等級分配，根據風險等級進行區別對待，并且結合實際情況制定針對性的應對措施。其次，針對監管體系不斷優化，建立具體的問責機制，進一步提高財務核算的執行效率。最后，構建完善的核算質量通報體系，將具體的權責落實到個人，確保相關工作落到實處。

3.3完善內部控制的考核與激勵機制

完善內部控制的考核與激勵機制能夠進一步提高財務工作人員的積極性，使其更好的應對各項財務工作。銀行機構在發展的過程中，由于各項工作的特殊性，要害崗位的數量相對較多，因此各種風險較大，這需要通過有效的激勵與考核制度，才能夠有效規避各類風險，提高內部控制的時效性。首先，通過薪資與內部控制管理的績效掛鉤，以此為基礎構建內部管理激勵機制，其次，制定財務管理內部考核機制要結合實際需求及考核標準，根據可能會出現業務風險的各個環節制定完善的考核機制，組織實現內部控制的全面考核。最后，還要構建職工個人的工作機制考核，通過細化權力與責任，在監督和落實的過程中提高財務管理人員工作的積極性和創造性。

3.4強化財務管理人員的綜合素質

首先要建立有效的培訓機制，以科學合理的培訓制度約束，促使財務管理人員積極參與到培訓工作中，并且通過財務管理的各項制度確保培訓工作的實效性，全面提高財務管理人員的業務能力和思想意識。其次，確保財務工作人員隊伍的穩定性，對銀行機構而言，完善財務管理內部控制工作是一項長期的工程，因此，只有保證財務管理人員的穩定性，才能確保內部控制工作順利進行。為此，銀行要不斷優化人力資源結構，優化薪資結構，完善各項獎勵措施，這樣才能夠激發財務人員工作的積極性，確保財務管理人才隊伍的穩定性。

4 結語

完善銀行財務會計內部控制工作是一個長期的過程，也是一項系統復雜的工程。因此，在工作中要明確財務管理內部控制工作的具體職責，對銀行財務管理內部控制工作的問題進行深入分析，明確內部控制工作中容易出現的問題，在此基礎上，嚴抓銀行財務會計工作重點，才能通過長期的經驗積累和制度的優化，持續完善銀行財務會計內部控制相關工作，從而規避銀行運營過程中可能會出現的風險，實現銀行的平穩運營。

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