分析企業(yè)會(huì)計(jì)工作中常見的稅務(wù)問題及優(yōu)化措施

曹枝

摘 要：一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)的工作中，稅務(wù)是不可或缺的重要部分，以國(guó)家當(dāng)今制訂的稅法相關(guān)制度以及各類規(guī)定為基礎(chǔ)，結(jié)合資深企業(yè)的生產(chǎn)以及運(yùn)營(yíng)的各類情況進(jìn)行企業(yè)納稅的籌劃，這就是會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)做到的職責(zé)，以此確保企業(yè)能夠處于一個(gè)安全并且有力的環(huán)境中進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，讓企業(yè)能夠擁有更良好的發(fā)展，能夠順應(yīng)時(shí)代的變化和發(fā)展。現(xiàn)如今在企業(yè)中會(huì)計(jì)工作的稅務(wù)方面存在著一定的問題和風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)稅務(wù)的管理效率受到一定的影響。本文就此展開探討，尋找一定的解決策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì);會(huì)計(jì)工作;稅務(wù)問題;優(yōu)化措施

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入和發(fā)展，為眾多的企業(yè)都帶來了更高更好的平臺(tái)，讓企業(yè)能夠更加茁壯的發(fā)展，但是這也讓更多的問題暴露了出來，比如在企業(yè)會(huì)計(jì)的工作中關(guān)于稅務(wù)的問題越來越多，將企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)的問題進(jìn)行良好的處理，能夠讓企業(yè)自身的生產(chǎn)資源得到有力的優(yōu)化，讓企業(yè)的稅負(fù)大幅減少。還能夠讓企業(yè)對(duì)于稅務(wù)的處理能力得到增強(qiáng)，降低對(duì)于稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)會(huì)計(jì)工作在企業(yè)中的重要作用與功能體現(xiàn)一方面，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量增加后，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也日漸變得更為復(fù)雜，特別是多樣化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)模式的企業(yè)，使稅收成本數(shù)量和種類逐年增加，加大了稅收風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，稅法不斷健全完善，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理工作要求也隨之更高，導(dǎo)致企業(yè)迫切需要有人專門來從事對(duì)企業(yè)實(shí)施稅收籌劃和應(yīng)對(duì)稅收稽查等稅務(wù)工作

一、企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的稅務(wù)問題

首先，企業(yè)中對(duì)于財(cái)務(wù)的管理過于的松懈，沒有將國(guó)家在稅率、稅基和稅收方面的相關(guān)規(guī)定研究透徹，工作的內(nèi)容依然僅僅是簡(jiǎn)單的對(duì)于資金的控制、成本的核算和內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制這些個(gè)方面。對(duì)于稅務(wù)財(cái)務(wù)的規(guī)劃根本不重視，沒有將起征點(diǎn)、稅率、稅目和稅收優(yōu)惠重逢的利用起來，更有甚者，還認(rèn)為稅務(wù)管理方面的工作是無關(guān)緊要的，這就讓稅負(fù)降低的目的無法達(dá)到。

其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)方面都會(huì)定期的到達(dá)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查，這是為了保證企業(yè)的稅務(wù)方面工作能夠高質(zhì)量的推進(jìn)。但是在稅務(wù)稽查的工作中依然存在著一定的問題，有一定企業(yè)在實(shí)際稅務(wù)工作中可能會(huì)出現(xiàn)一定的漏洞以及問題，但是由于稅務(wù)稽查缺乏力度，導(dǎo)致不能夠在第一時(shí)間的發(fā)現(xiàn)這些漏洞和問題，從而不能有效快速的將企業(yè)稅務(wù)的問題進(jìn)行改進(jìn)和指導(dǎo)，長(zhǎng)此以往就很有可能因?yàn)槎悇?wù)的問題讓企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)程受到影響，嚴(yán)重的還會(huì)影響到經(jīng)濟(jì)的效益。

最后就是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的時(shí)代到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的這個(gè)過渡階段，很多的企業(yè)都受到了巨大的改變，這就使得企業(yè)關(guān)于會(huì)計(jì)工作的相應(yīng)工作人員的隊(duì)伍水平優(yōu)劣不均，參差不齊，在這之中最為常見的問題就是：部分會(huì)計(jì)人員自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)不夠合理化;企業(yè)會(huì)計(jì)人員的學(xué)歷中缺乏博碩士這類高等人才。還有很多的會(huì)計(jì)人員依然沒有對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這個(gè)體制下的各類財(cái)務(wù)管理模式適應(yīng)，依然在應(yīng)用傳統(tǒng)的工作模式進(jìn)行著日常工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作的效率較低。會(huì)計(jì)人員的整體綜合素質(zhì)偏低，會(huì)計(jì)人員作為企業(yè)稅務(wù)工作中的核心，從根本上決定著企業(yè)中稅務(wù)工作的質(zhì)量。在如今發(fā)展迅速的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，稅務(wù)的制度也在不斷的完善和改進(jìn)，需要會(huì)計(jì)人員也必須去不斷地提升專業(yè)素養(yǎng)素質(zhì)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)問題的解決策略

（一）讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力得到加強(qiáng)

企業(yè)在有關(guān)于稅務(wù)方面的活動(dòng)中沒有能夠有效正確的遵守關(guān)于稅法的規(guī)定就會(huì)存在稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，因此這就需要對(duì)于涉稅的業(yè)務(wù)進(jìn)行定期嚴(yán)格的檢查，以免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的損傷，讓企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)效益得到保障。對(duì)此可以著手的方面有以下幾點(diǎn)：首先是日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中企業(yè)方面要對(duì)稅務(wù)的差異性進(jìn)行全面的了解，國(guó)家往往會(huì)根據(jù)結(jié)合一定時(shí)期內(nèi)的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展的整體目標(biāo)去進(jìn)行每一項(xiàng)的稅收政策的制定，這種信息的公開化，有夠有力的幫助企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還能夠引導(dǎo)企業(yè)去進(jìn)行依法的納稅。我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相應(yīng)的準(zhǔn)則以及制度根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的這個(gè)大環(huán)境下在不斷地進(jìn)行這完善，但是依然還是要定期嚴(yán)格的對(duì)納稅情況進(jìn)行檢查，如果發(fā)現(xiàn)了存在的問題就一定要及時(shí)的進(jìn)行糾正管理，讓稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)得到行之有效的規(guī)避。企業(yè)中的會(huì)計(jì)工作人員必須要正確的做到納稅，將部分的合同條塊認(rèn)真的進(jìn)行推敲，財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行充分把握的前提下，還可以去進(jìn)行專業(yè)稅務(wù)人員的聘請(qǐng)，以此來進(jìn)行稅務(wù)的審計(jì)，根據(jù)稅法的規(guī)定，并將現(xiàn)代化的知識(shí)和計(jì)數(shù)進(jìn)行充分地利用，來進(jìn)行分包合同的確定，將財(cái)務(wù)報(bào)告的系統(tǒng)建立的具有較強(qiáng)的操作性，讓財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)變得更加便于操作，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度大大降低。其次進(jìn)行企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的測(cè)定，然后一次去進(jìn)行合理納稅計(jì)劃的制定，將稅務(wù)財(cái)務(wù)管理的理念在企業(yè)中進(jìn)行宣傳，將會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行合理的運(yùn)用，規(guī)避稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期保持的情況下，就能讓固定的管理意識(shí)良好的發(fā)展下去。

（二）將財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平進(jìn)行增強(qiáng)和提高

企業(yè)中的會(huì)計(jì)工作人員要將增值理念始終的貫徹到實(shí)際的日常財(cái)務(wù)操作中，并且要長(zhǎng)此保持，企業(yè)對(duì)于管理的重點(diǎn)目標(biāo)要設(shè)為增值，有計(jì)劃的進(jìn)行企業(yè)增值報(bào)表的整理以及日常維護(hù)，讓不同的利益投資方向在分配和實(shí)際的增值情況能夠有具體的體現(xiàn)。人力資源這些無形的資產(chǎn)是公司企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，而且是對(duì)于企業(yè)構(gòu)成資產(chǎn)的最該被重視也是最為關(guān)鍵的部分。將高度的風(fēng)險(xiǎn)理念樹立在企業(yè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作人員心中，隨著如今信息技術(shù)得到了快速的發(fā)展，再讓信息變得更加快捷傳遞的同時(shí)，也讓更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)壓力影響著企業(yè)。互聯(lián)網(wǎng)的快速普及，不單單對(duì)于人們?nèi)缃竦纳钣兄喾矫娴挠绊懀沧寱?huì)計(jì)的原有工作方式和形式受到了巨大影響。

如今的會(huì)計(jì)系統(tǒng)在方法理論、設(shè)計(jì)構(gòu)建這些方面，在被經(jīng)濟(jì)浪潮的影響和推動(dòng)下，都將網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)觀念為基礎(chǔ)，因此必須要讓會(huì)計(jì)系統(tǒng)在結(jié)構(gòu)理論、方法等等做到全面的信息網(wǎng)絡(luò)化。對(duì)于價(jià)值理念的構(gòu)建也尤為重要，這能夠讓企業(yè)在無形資產(chǎn)等價(jià)值的計(jì)量非常實(shí)用，對(duì)于企業(yè)產(chǎn)出價(jià)值的關(guān)注，能夠讓資源得到更大程度上的優(yōu)化，以此來讓企業(yè)產(chǎn)出的最大化能夠在未來特定的時(shí)期實(shí)現(xiàn)。

（三）讓企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到規(guī)避

企業(yè)中會(huì)計(jì)工作必須要將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視起來，如果產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)的成本就會(huì)被增加，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益產(chǎn)生影響和威脅，所以必須要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)的規(guī)避。這就需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面嚴(yán)格的勘察企業(yè)中各種業(yè)務(wù)往來的賬目，重點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)相關(guān)的憑據(jù)，讓業(yè)務(wù)賬務(wù)的往來更加的規(guī)范準(zhǔn)確、并且合法。企業(yè)自身要自覺及時(shí)的進(jìn)行納稅的申報(bào)，將納稅的意識(shí)良好的樹立起來，并且還要讓納稅申報(bào)具有準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)納稅的過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，讓稅務(wù)的支出增大，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的日常工作中，會(huì)計(jì)人員在確保不會(huì)違法的情況下，根據(jù)結(jié)合相應(yīng)的法律法規(guī)，運(yùn)用多種的方式方法進(jìn)行合理合法的節(jié)稅避稅，提前進(jìn)行籌劃納稅工作，讓企業(yè)的稅負(fù)有效的減少。例如，有效的進(jìn)行關(guān)于采購以及銷售的籌劃，讓月進(jìn)、銷項(xiàng)增值稅款處于一個(gè)平衡，確保周轉(zhuǎn)資金能夠更多，然后科學(xué)的去規(guī)劃相應(yīng)的資金，讓資金有更高的利用率，讓企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)效益有效的增加。

三、結(jié)束語

言而總之，當(dāng)今的這個(gè)時(shí)期，企業(yè)不斷地進(jìn)行壯大和發(fā)展，存在于會(huì)計(jì)工作活動(dòng)中那些關(guān)于稅務(wù)的問題也逐漸的變得突出起來，面對(duì)這些跟各類的稅務(wù)問題，如不重視，將嚴(yán)重的影響會(huì)計(jì)的工作和企業(yè)的納稅。所以企業(yè)必須要結(jié)合實(shí)際的情況，進(jìn)行科學(xué)防范手段的制定，讓會(huì)計(jì)工作中哪些不同的稅務(wù)問題得到有效合理的規(guī)避，讓企業(yè)能夠擁有更好的發(fā)展。稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的根本就是為適應(yīng)新形勢(shì)所產(chǎn)生的一種新型崗位，要為企業(yè)謀劃好各項(xiàng)稅收工作，必須在保證企業(yè)賬目清楚、及時(shí)足額納稅稅款的情況下，在遵守國(guó)家稅收法規(guī)制度下，方可進(jìn)行合理的避稅和節(jié)稅，減少稅負(fù)成本、企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的同時(shí)，保證無任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，兼顧國(guó)家利益不受損失，這就是企業(yè)稅務(wù)工作的重要價(jià)值體現(xiàn)所在。

參考文獻(xiàn)：

[1]張洪梅.企業(yè)會(huì)計(jì)工作中常見的稅務(wù)問題及處理對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2019（20）：41-41.

[2]蔡璇.稅務(wù)會(huì)計(jì)工作在企業(yè)中的常見問題和處理措施[J].環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)，2018，（37）：71-71.

[3]吳蘭萍.稅務(wù)會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的常見問題及應(yīng)對(duì)策略研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（5）：297-297.

[4]滕輝.淺談我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的稅務(wù)問題及對(duì)策[J].納稅，2018， No.193（13）：87-87.