企業財務風險控制存在的問題及對策

石玉婷

[摘 要]企業財務風險的大小會直接影響到企業戰略、投資、籌資、經營等過程中的成敗與否，企業要想在市場競爭中占有一席之地，必須要做好財務風險控制措施。企業在經營過程中如何合理的選擇籌資方法、如何利用有效的監管方式、如何對待財務風險認識等問題來有效控制和防范財務風險尤為重要，企業需要運用科學的財務管理工具方法和現代化管理的認知來提高對企業財務風險的控制，使企業能持續、穩定、長遠的發展。

[關鍵詞]企業監管方式;財務風險;財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.151

1 企業財務風險控制的重要性

1.1 財務風險控制有助于企業的發展

企業財務風險控制的有效與否，會直接影響到企業進程的發展，比如企業在正常發展和運轉中，必須要具有一定的營運資金，但有些企業還是存在由于運營資金管理不善而引起財務風險或企業的經營目標和企業自身的財務資金能力并不相適應協調。在沒有財務風險控制的前提下，資金鏈的不平衡會引起企業經營狀況受到危險，從而導致企業不必要的損失，所以企業必須正確的對待財務風險并加以有效的控制，才能有助于企業的發展。

1.2 財務風險控制有助于企業控制經營風險

企業在經營過程中會面臨各種風險，財務風險尤為重要，財務風險的控制可以減少在經營過程中風險的發生率，比如企業在“產銷”過程中，部門之間沒有合理的配合協調，無故增加產品的數量，或銷售不合理，成本的提高，利潤的減少，會影響到企業經營狀況及發展。財務風險控制可以通過對數據的分析及時察覺動態，及時調整“產銷”過程中不合理狀態，減少企業的損失率，所以財務風險控制是實現企業經濟效益目標的關鍵因素。

2 存在的問題

2.1 資本結構不合理

資本結構是指企業各種資本的價值構成及其比例關系，是企業一定時期籌資組合的結果。它反映的是企業債務與股權的比例關系，決定企業未來的盈利能力和財務狀況的一項重要指標。企業在選擇一款投資項目或擴大生產經營規模，再或者是短期的一個資金周轉等，資金這一主要要素是必不可少的。企業的融資方式有多種：股權融資、債務融資、銷售資產融資等，但是一般企業都會選擇債務籌資中的銀行短期借款和長期借款，其優勢在于融資成本較低、融資的速度快，還有債務融資能夠給企業帶來財務杠桿收益，但是企業會忽視一點，負債太多會使資本結構、財務杠桿、資金鏈失衡，如果企業過度的依賴銀行借款資金會導致企業面臨較大的償債風險，從而會影響到企業的戰略規劃、企業信譽和企業的財務風險;而股權融資則是上市公司所偏好的，雖然事后不需要支付利息和本金，資金可以長期使用，但是以后需要給股東支付股利，股權的融資成本要高于債務成本，進入的門檻也比較嚴。如果企業過多的使用股權融資會使企業內部控制權發生失控，企業內部如果有信號呈現出不利的發展趨勢，一旦控制不好，會給企業帶來消極影響和財務風險。只有合理的選擇融資渠道，規劃好適當的融資金額，才能從源頭上控制好財務風險，才能有利于提高企業的價值。

2.2 財務風險系統和內部審計的缺失

由于財務風險的不確定性，企業如何去避免和防范，需要運用一些監管工具，企業應建立一套適合自身財務風險的防御系統，因為外部風險是復雜變幻的，外部宏觀環境因素包括經濟、法律、市場、社會文化、資源等;內部風險則主要是影響企業的經營因素，這些復雜多變的因素如果企業不加以重視和設置風險管控系統將會對企業的發展規劃、戰略投資、籌資、經營過程等各方面的決策判斷帶來偏差和錯誤，使企業在不知道數據異常的情況下做出錯誤的選擇，最終會給企業帶來一定的財務風險，同時也會給企業帶來困境，在這充滿風險的市場競爭環境中失去了機會;再者，對財務風險的存在，企業還需要建立嚴謹的內部審計機制，幫助企業監督在經營過程中出現的不足及潛伏存在的問題，為企業防御財務風險再加固一道防線。在建立過程中有些企業對內部審計機制的認知不足，總會跟財務部門聯系在一起，認為可以由財務部門來統一管理，這違反了制衡性原則，還有審查權限不到位，內部審計人員在內部審計時也會受到部門之間的限制而不能進行全面有效的審計工作，使之達不到應有的效果，失去原本的意義。

2.3 缺乏財務風險管理的認識

隨著中國資本市場的發展，部分企業管理者往往對公司管理的重心更偏向于對市場的開發與經營，把開拓市場作為首要方向，而忽視了企業對財務風險管理的運用，使企業在經營開拓發展中必然會出現財務風險，由于企業管理者對財務風險的重視度不夠，往往會給企業帶來一定的經濟損失。企業管理者往往對財務管理的認識還停留在傳統中，認為財務管理只是簡單的會計核算和財務報表的事后分析，對市場開發和經營起不到有用的建議，并沒有把市場的開發、經營過程相互融合、溝通在一起考慮，從而忽視了這一重要因素的存在。隨著時代的進步，企業財務管理已不僅限于此，對數據信息的處理認識已由事后改變為事前、事中、事后，財務管理已是一個綜合性管理，在企業戰略規劃、戰略發展、經營建設等各方面參與、指導和監督中都會起到明顯的作用，可以幫助企業避免和防御一部分可控和不可控的財務風險的發生，與此同時還需要加強對企業發展信息之間的溝通力、提升企業財務人員的素質，只有這樣才能規避因不同風險引起的企業財務風險的發生，才能更好地促進企業的長久穩定發展。

3 對策

3.1 優化資本結構

資本結構的合理性要運用合理的工具方法，適合企業本身性質而選擇，如每股收益無差別點法、比較資金成本法、公司價值分析法;通過企業自身的財務情況，選擇適合本企業經濟發展情況相適應的籌資方式，在控制和防范企業的財務風險的前提下，通過正確的籌資方式，來降低企業籌資成本，利用不同的籌資方式來化解籌資中各種方式中的缺點，來達到資本結構的優化配置，同時還需加強企業對事前控制、資金需求量這一主要因素的關注，企業要通過規范化的財務預測、計劃、預算控制好資金的使用量和需求量，把空閑資金控制在企業所能承受的范圍內，才能有效防止因籌措資金控制不當所引起的償債能力和資金成本的財務風險。企業在做出投資決策、擴大生產規模決定時，要做好充分的可行性研究和市場環境的綜合考慮，同時對投資項目的未來報酬要做好充分的分析，預算好投資成本與收益的比例關系。投資者總是期望有高額的投資報酬，只有企業呈現出很好的發展趨勢，才能得到更好的籌資。企業在經營過程中是一個動態形式，需要實時通過一定的財務指標數據來控制好財務風險的發生，從而提高企業中的整體價值。

3.2 完善財務風險系統和內部審計的建立

由于企業經營活動是一個動態形式，財務風險具有不可預見性，企業需要運用現代化信息系統和風險預警系統相結合的模式來預防財務風險的發生：一方面要根據企業自身的現狀，對企業進行風險評估，對企業可能出現的風險點通過定量、定性的方式記錄下來，再根據財務指標來進行設定內容，設定時關鍵在于預警指標的臨界值要選擇適合企業自身特點來確定，通過各指標的選定完成預警指標體系建立;另一方面通過電子數據化管理設計模版，對財務數據與經營過程中的各項有用的信息數據輸入與導入，同時關聯好預警指標體系，運用現代化信息數據來管理控制好財務風險，來對數據時時做好分析與監測，對一些敏感性指標的變化及時做好預測預報。

內部審計機制是企業生存與發展所需要的，企業管理者要對內部審計機制的重要性予以充分的認識和重視，要給內部審計工作者獨立的空間度和一定權限。另外審計機制必須是獨立的，這樣才能提高內部審計工作的價值和效率，才能運用內部審計機制達到企業所需的財務風險的控制程度，所以企業需要科學的運用監管系統來促進企業的可持續發展。

3.3 樹立財務風險管理的觀念

在經濟發展迅速的市場環境中，一方面企業管理者不僅要對外部環境的洞察力加以識別與認知，提高對企業內部財務風險管理的認識與運用，了解企業財務管理的基本理論與案例，增強部門間的相互融合與配合性，通過內部信息系統把信息與溝通及時傳遞到位，同時加強財務風險的管控;另一方面要加強企業管理者與員工對企業財務風險管理的學習與培訓，增強員工素質，提高對財務風險管理的認識。因財務風險還具有一定的潛在性，所以財務人員還要提升對財務風險的認知度，制定出更適合企業自身的財務管理體制，來有效識別、防范、評估與應對財務風險，降低不確定因素的程度，盡可能把財務風險控制在企業可掌控的范圍內，從而降低企業的經濟損失。

4 結論

在激烈的市場競爭中，財務風險是企業管理者需要重視的重點環節，企業外部與內部環境的實時動態性需要企業將現代化的信息工具與財務管理工具、方法之間的關系加以合理綜合的運用，通過對數據的分析、識別、判斷、評價、決策充分掌握好企業的發展時機;利用科學的方法，規避財務風險的發生概率，同時提高員工對財務風險的內控意識，把風險控制在小事中，并通過嚴格的內部審計制度加以評效，從而為企業的長遠發展打下基礎。

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