財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

李進華

摘要：財政稅收工作是關系國計民生的重要領域，也是經濟建設的主要環節。財政稅收是政府收入的主要來源，是進行公共基礎設施建設的重要資金基礎，因此財政稅收工作一直是國家重點關注的領域。財政稅收人力資源以及資金投入力度逐年增大，改革成果凸顯。但是由于多方面原因，目前我國財政稅收工作在執行中仍舊存在一些不足之處，阻礙了財政稅收工作的轉型升級，也對我國公共事業的發展產生了不良的影響。本文主要分析財政稅收工作中所存在的問題，并且根據研究經驗，提出了深化改革的建議，希望相關人員以借鑒和參考。

關鍵詞：財政稅收;問題;改革建議

通過與當前形勢變化以及財稅收支體質功能特點相結合，并對當前的稅收體質加強改革和創新，從而能夠使得這些制度的適用性進一步增強，并高效的利用財稅收支體制，可使其改革工作的內涵進一步豐富下來。在研究財稅收支體制改革過程中，應該多給予改革創新方面一些思考，對于一些創新措施積極探索并思考，然后將其整合利用，推動財稅收支體制的快速發展，對其改革創新的思路進一步拓寬，避免其最終產生不好的影響。

一、財政稅收管理工作中存在的問題

（一）財稅體制改革有待完善

雖然這幾年，我國在財政稅收管理方面推出了一些新的政策，不過目前我國的財政體質仍然有所不足。接下來，筆者就從兩個方面對其加以說明：1.收支體質不完善。在收支體系中，一些能夠促進分配調節、經濟發展、社會進步、技術創新等稅種還并未在財稅體制內真正納入進來，進而容易對財政收入造成一定的影響，甚至還會對財政支出以及財政預算造成直接的影響。2.對財稅體制改革工作進一步深化下來，加強對現代財政制度的建設工作。就當前情況來看，我國財稅體制距離深化改革的目標還存在較遠的距離，現代財政制度的監理要求事權和財權之間形成統一，加強現代預算制度的建設，從而使得公共產品的配置效率能夠有所提高，實現社會公平發展。但實際上，由于種種原因，如地方和中央之間的事權之間沒能較好匹配、稅收制度調節功能較弱等，以至于深化改革的目標一直沒能實現，因此還有待加強。

（二）預算管理不全面

預算管理不完善，在對其改革與優化過程中，我國政府部門并未高度重視下來，在實際執行時，所涉及的范圍比較小，預算分配工作的合理性、統一性等均比較差，并且所用到的預算理念以及預算管理手段也相對比較傳統化，以至于對于現代社會的發展需求難以滿足。此外，相關工作人員的安全意識也比較差，對于財稅收支工作中所出現的問題很難及時發現，以至于對最終的工作效果造成影響。

（三）事業單位的監督管理制度缺失

不少事業單位的監督管理制度均存在一定欠缺，財稅收支過程中，健全的財稅管理和監督制度有利于事業單位收支工作的高效性。但實際中，不少事業單位的監督管理制度并不完善，而是直接將其內部監管工作委托給第三方機構，由于第三方機構對事業單位內部情況了解甚少，因此很難做到準確把控，再加上第三方機構監管機制的完善性也無法保證。因此，國內事業單位的監管工作普遍能效較差。

二、財政稅收深化改革措施

（一）提升制度內容的針對性

對于高新技術產業來說，雖然根據當前立法規定，可以在稅收方面予以其15%左右的優惠，不過該政策針對的是所有高新技術企業，而并不是針對中小企業。為了促進企業創新發展以及科技水平的迅速提升，應該制定出針對性更強的優惠政策。在具體執行實施方面，將原來的直接優惠更改為間接優惠，這樣可將重點扶持工作內容置于工作起始階段。進而可充分展現出政策的扶持目標和方向，有利于激發企業的發展積極性。除此之外，在中小企業中還需要大力落實折舊制度，根據具體情況采取具體解決措施。對于研發層面，制定好促進科技企業發展的準備金制度，為促進企業發展提供相應的資金支持。這樣有助于企業全面發展，不論是生產方面、研發方面還是銷售方面，都可使得企業整體上得到提升。

（二）加強財政稅收預算控制

為了使企業財稅改革工作更好的開展，并順利實施稅收業務，應該對財政稅收預算方面加強控制。財政稅收預算控制工作主要包含兩個方面：績效管理和預算評審。可以從這兩方面出發，對企業財政稅收預算工作進一步強化下來。為了增強稅收預算控制方面的專業性，可以借助于社會力量一同加入國家稅收預算控制業務中，徹底貫徹實施稅收預算控制工作。稅收預算控制過程中，還需建立完善的預算評審機制，體現預算評審工作的核心作用，提高預算編制工作的實效性和真實性，并使其在預算績效控制工作方面參與進來，通過二者合力來使財政經費使用率提高。

（三）加強財政稅收工作的監督力度

在財政稅收改革工作中，所需重點解決的問題之一就是偷稅、漏稅以及財政資金貪污等行為，這些行為對社會帶來極其嚴重的影響。對此，必須要對當前監督體制予以完善，加強稅收方面的監管，一定要主動作為，對于“亂作為、不作為”等現象必須予以嚴懲，找到地方的潛力稅源、新增稅源以及重點稅源，對稅收的增長點進一步挖掘，并尋找其中的薄弱環節，依照相關法律規定，對于稅費收入因做到嚴格、徹底。對于財政收入方面，一定要突出其核心業務，在改革其體制過程中，還需要做好監管工作，對各項工作進一步細化并落實下來，嚴格落實相關政策，做好對稅收人員隊伍管理工作，對稅收人員職業道德和法律意識加強培養，制定嚴格的獎懲制度，對于腐敗行為一律嚴厲處罰。針對財政稅收管理部門，需要進一步加強其內部監督工作。在財政稅收使用方面，一定要保證其透明，將財政稅收情況及時公布于眾，讓社會共同參與監督，充分發揮民眾的監督權。對立法機制也要盡可能完善下來，盡量確保每件事上都有法可依，對財政稅收工作進行全程化監督管理，將一些不法行為、不法思想遏制在搖籃里。

（四）根據各地經濟特點進一步制定合理的稅收政策

我國不同地域之間的經濟發展不平衡，東部地區經濟發展水平較西部地區好，對此政府部門應該積極制定有利于推動地方經濟建設的財稅政策。提倡部分先發展起來的城市帶動后發展起來的城市發展，并提倡地方政府結合當地特色來刺激經濟發展。通過制定相應的稅收政策，來改善當地經濟發展狀況，刺激企業發展積極性。強化財政實收改革工作，并將改革紅利應用于經濟建設當中，促進地方經濟繁榮興盛。

（五）財政體制構建以分權和分級為主體

在當前背景下，財政稅收體制改革工作一定要圍繞經濟建設來進行，并將相關體制作為其基礎，從而以分級、分權為主體來加強財政體制的構建。并在構建財政體制過程中，還應該進一步結合其實際發展狀況來加以調整。首先，應將相關政策積極落實下來，在對地方政府的財政實權調整過程中，應該以當地經濟發展需求為基礎，進而使得地方政府所實施的稅收減免以及稅收立法工作能夠滿足于該地區發展的需求。其次，明確規劃各級地方政府的財政收入情況，并進一步增加地方政府財政內容的清晰性和明確性，進而促進我國財政收入水平的提升。最后，還要加強對財政管理實效性的重視性，針對體制中所暴露出來的一系列問題應當加強監管，并及時制定相應的解決措施，提升我國整體財稅管理力度。

三、結語

財政稅收工作一直都是推動國家經濟發展的重要的重要環節，完善的財政稅收制度有利于實現我國資源優化調配以及提高國民整體經濟水平，對促進社會公平發展具有很大作用。因此我國政府應該深入分析當前財政稅收制度中所存在的不足，將財稅制度的完善工作高度重視起來，使財稅制度在實現宏觀政策調控以及促進市場經濟發展方面充分發揮其作用，促進社會健康發展。

參考文獻：

[1]趙坤.新形勢下財政稅收體制的改革創新[J].河北企業，2020（5）：64-65.

[2]夏永波.財政稅收工作存在的問題及深化改革分析[J].中國市場，2020（13）：145+147.