企業貨幣資金核算和管理營運資金核算分析

[摘 要]文章分析了企業貨幣資金核算與管理營運資金核算的特點，以及企業應該通過何種方法來不斷提高貨幣資金核算與管理營運資金核算質量，從而更好地滿足企業的經營發展需要。

[關鍵詞]貨幣資金核算;管理營運資金;企業

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.25.038

通過對企業貨幣資金以及管理營運資金進行科學的核算管理，可以進一步提高企業貨幣資金管理以及管理營運水平，從而更好地滿足企業發展需要。但當前企業在進行貨幣資金與管理運營資金核算過程中還存在很多突出問題，這些核算工作中所產生的問題，將在很大程度上制約這兩項工作的作用效果，很容易使企業產生資金管理風險。企業需要在實事求是基礎之上，進一步完善自身的貨幣資金與管理營運資金核算體系，從而保障核算工作的順利開展，避免造成不必要的損失及風險。

1 探討企業貨幣資金與管理營運資金核算的特點

1.1 政策性特點

無論是企業貨幣資金核算還是管理營運資金核算都具有很強的政策性，也指企業貨幣資金與管理營運資金核算要遵守合法、合規。所謂政策性指的是在進行貨幣資金與管理營運資金核算時一定要符合相關政策規定。如在進行核算時企業必須要遵守與參考諸如《中華人民共和國會計法》《企業會計制度》等相關法律法規，如果企業在進行貨幣資金與管理營運資金核算時沒有參照這些法律法規來進行，很容易誘發企業貨幣資金與營運管理資金核算風險，企業將會受到相關部門的懲罰，這對企業正常發展來說是非常不利的。

1.2 風險性特點

無論是貨幣資金還是管理營運資金都具有很強的流動性與可變現性，尤其是在實際工作當中，核算人員往往會接觸到大量的企業資金，所以如果核算人員的職業道德或者是工作能力達不到要求的話便極易產生貨幣資金與管理營運資金核算風險，給企業發展帶來負面影響。

1.3 效益性特點

無論是貨幣資金管理還是管理營運資金都要服從企業的財務管理目標，而企業財務管理目標便是實現經濟效益最大化，所以貨幣資金核算與管理營運資金核算一定要堅持效益最大化原則。在具體核算過程中，核算人員始終要牢牢堅持這一原則，盡最大努力來降低浪費、提高企業資金的利用效率，從而做到企業資金的優化配置，提升企業的財務管理質量，為企業實現經濟效益最大化追求做出保障。

1.4 及時性特點

企業貨幣資金核算與管理營運資金核算具有很強的時效性，在進行貨幣資金核算與管理營運資金核算時，無論是記賬，還是核對銀行賬單以及其他工作環節，都會有明確的時間要求與規定。如果沒有在規定的時間內完成貨幣資金核算與管理營運核算將很容易誘發核算風險，也容易耽誤企業其他工作的正常開展，所以在進行貨幣資金核算與管理營運資金核算時一定要根據時間要求及時完成核算工作。

2 分析企業貨幣資金和管理營運資金的核算辦法

2.1 企業貨幣資金與管理營運資金核算機制方面的辦法

從貨幣資金與管理營運資金核算機制的角度分析，在新會計準則實施之后，企業的貨幣資金與管理營運資金核算機制發生了一定的變化，也提出了新的要求。所以，在新會計準則下，企業貨幣資金與管理營運資金核算要及時做好對準則的解讀工作，避免耽誤核算進程。此外，在新會計準則下，企業需要進一步完善貨幣資金與管理營運資金核算機制，建立完備的問責及獎懲制度。

2.2 企業貨幣資金與管理營運資金核算辦法實行的條件

企業貨幣資金核算與管理營運資金核算工作的開展需要建立在一定的條件之下，這其中有很多因素會影響到核算工作的開展，而其中最為關鍵的便是企業核算人員的能力素質。企業貨幣資金與管理營運資金核算辦法要想發揮應有作用，必須要保證所有核算人員都具備較高的思想覺悟與工作執行力。另外，貨幣資金與管理營運資金核算辦法要想得到有效的實行，必須要從企業的實際狀況出發來實施，這就需要企業在開展貨幣資金與管理營運資金核算工作時要詳細地了解公司資金情況，包括企業資金的持有量、使用方向、分配比例等，只有這樣才能夠保證企業貨幣資金與管理營運資金核算辦法的有效性與全面性。

3 企業在實行貨幣資金與管理營運資金核算工作時應該注意的問題

3.1 做好貨幣資金及營運資金管理中的網絡安全工作

信息化的發展給企業經營帶來了前所未有的改變，對企業的幫助也是有目共睹的，隨著信息技術在企業各項工作中的深入運用，貨幣資金及營運資金管理對其的依賴性不斷提高。但很多企業卻極易忽視其中的網絡安全問題，現在網絡詐騙盛行，各種黑客攻擊事件屢見不鮮。所以，企業貨幣資金及營運資金管理必須要構建完備的網絡風險防范體系，從而提高自身的網絡安全等級，避免風險發生。

3.2 建立健全貨幣資金及營運資金管理溝通機制

營運資金的有效管理不僅僅是財務部門的工作，還涉及采購、倉儲、生產計劃及調撥、信用及應收賬款管理等眾多方面，所以必須要做好這些環節的管理與溝通。企業要建立健全營運資金與貨幣資金管理溝通機制，加強財務部門同企業其他部門之間的聯系，增強企業其他部門財務視角思考能力，從而進一步提高企業營運資金管理效率。

3.3 進一步提高企業核算隊伍的能力水平

企業開展貨幣資金核算與管理營運資金核算工作離不開核算人員的作用發揮，尤其是隨著新會計準則的實施，將會進一步提高核算人員在貨幣資金核算與管理營運資金核算中的工作要求。首先，企業要進一步優化培訓與考核機制，加強對核算人員在貨幣資金核算與管理營運資金核算方面的能力水平，包括職業道德培養、工作技能培訓等環節，從而避免因核算人員職業道德滑坡和工作技能不過關等帶來的貨幣資金核算與管理營運資金核算問題。其次，從核算人員自身層面出發，面對企業貨幣資金核算與管理營運資金核算機制的變化，以及工作要求的不斷提高，如果自身能力水平達不到企業與工作要求，勢必會被淘汰，所以核算人員要嚴格要求自我，提升學習能力和工作能力等。

3.4 做好對貨幣資金與營運資金的閉環管理

企業物資供應、成本、銷售、質量、人事、安全等無不需要資金的作用發揮，所以貨幣資金與營運資金涉及工作環節較多，企業為此必須要建立起全面有效的貨幣資金與營運資金閉環管理系統。如企業可以利用閉環系統，建立付款業務循環，從而確保網絡銀行的付款記錄與企業財務系統數據一致、與入賬原始憑證一致。。

3.5 做好對貨幣資金核算與管理營運資金核算的監督工作

鑒于貨幣資金核算與管理營運資金核算工作對企業經營的重要性，必須要進一步完善對兩者的監督機制。具體的工作實踐表明，很多企業之所以在貨幣資金核算與管理營運資金核算過程中出現問題，往往與企業的監督工作落實不到位有直接的關系，很多企業甚至沒有獨立的貨幣資金核算與管理營運資金核算監督部門，導致監督工作形同虛設，無法真正發揮出作用，所以，企業需要根據貨幣資金核算與管理營運資金核算的實際需要來構建更加完備的監督機制。

4 結語

貨幣資金核算與管理營運資金核算對企業的經營發展有著十分重要的作用，需要引起企業的高度重視，希望文章中對如何做好貨幣資金核算與管理營運資金核算工作所提出的建議能夠被廣大企業積極采納。

參考文獻：

[1]張雨. 企業貨幣資金核算和管理營運資金核算辦法[J].中外企業家，2019（15）：6.

[2]宋揚. 營運資金核算辦法[J].商場現代化，2015（2）：107.

[作者簡介]黃莉（1976—），女，漢族，福建南安人，本科，中級會計師，研究方向：內部控制、營運資金管理。