基于人類價值的生態(tài)補(bǔ)償核算研究綜述

李志東 李冬敏

（合肥師范學(xué)院，安徽 合肥230601）

一、引言

生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)總經(jīng)濟(jì)價值于1985年提出，并建立了生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值的分類框架[1]（圖1），將生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值分成人類價值和非人類價值兩類。其人類價值是指生態(tài)資源為人類利用的價值，這實(shí)際上是將生態(tài)資源作為為人類服務(wù)的工具而存在的工具價值。其非人類價值是生態(tài)資源存在的本身價值，是它的內(nèi)在價值，即生態(tài)系統(tǒng)中無論有無人類，生態(tài)資源仍然存在[2]。所以如果撇去人類價值而讓人類去評估生態(tài)資源的內(nèi)在價值則沒有參照系，也就失去了評估的基礎(chǔ)。生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值的人類價值就是評估生態(tài)系統(tǒng)對于人類來說它的總經(jīng)濟(jì)價值。生態(tài)系統(tǒng)的非使用價值不產(chǎn)生現(xiàn)時的收益，無法納入到人類活動中去，也無法計(jì)算其當(dāng)前時況的生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。在其使用價值中的直接使用價值是指這些生態(tài)資源可直接投入到生產(chǎn)中去的；間接使用價值是指雖未直接投入到生產(chǎn)過程中，未被記入成本的、但卻對生產(chǎn)過程產(chǎn)生影響的那些生態(tài)資源，如水文調(diào)節(jié)、植物授粉、氣候變化等；而選擇價值是對生態(tài)資源消費(fèi)的時期做出選擇，即比較現(xiàn)在消費(fèi)和未來消費(fèi)哪個價值大，這是根據(jù)人類的效用而確定的。

基于生態(tài)系統(tǒng)的人類價值，生態(tài)補(bǔ)償?shù)暮怂惴椒蓮牟煌囊暯欠譃榘瓷鷳B(tài)資源的要素價值核算、按生態(tài)治理的成本核算和按生態(tài)資源的效用核算。同時，在此基礎(chǔ)上，將生態(tài)資源的相對指標(biāo)作為參照，衡量生態(tài)資源價值的方法也得到廣泛應(yīng)用。

圖1 生態(tài)服務(wù)價值分類

二、基于生態(tài)資源要素價值核算方法

基于生態(tài)系統(tǒng)要素價值的補(bǔ)償核算，是將生態(tài)資源作為生產(chǎn)投入的要素之一，計(jì)算該要素在生產(chǎn)中的價值。然而在實(shí)際生產(chǎn)中，生態(tài)資源的投入量并不像原材料、勞動力那樣有明確的投入量的界定，所以其計(jì)算方法也不能直接地去計(jì)算生態(tài)資源的價值。通常用生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值計(jì)算模型和能值計(jì)算模型去計(jì)算生態(tài)資源要素的價值，從而核算生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。

（一）基于生態(tài)服務(wù)價值的生態(tài)補(bǔ)償核算

表1 生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值核算類型

英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家Pearce于1989年發(fā)文研究如何利用市場機(jī)制來評估生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值，并提出了該類方法計(jì)算生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。到1997年，Costanza和Daily的研究表明生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)蘊(yùn)含巨大的經(jīng)濟(jì)價值[3]。在人類的生產(chǎn)活動中，生態(tài)資源要素的成本不容忽視，生態(tài)補(bǔ)償是生態(tài)資源價值的體現(xiàn)。他將生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價值評估研究推向研究前沿，成為生態(tài)補(bǔ)償核算一個重要里程碑。隨著生態(tài)補(bǔ)償實(shí)踐活動的開展和學(xué)者們對核算方法的研究，形成了三類生態(tài)服務(wù)價值評估的方法。分別是價值評估類、消費(fèi)偏好類、和效益轉(zhuǎn)移類，其中最常用的是消費(fèi)偏好類的條件價值法（詳見表1）。該方法是Hicks[4]提出，他將生態(tài)資源視為公共物品，根據(jù)公共物品供給改變，將生態(tài)資源的人類福利計(jì)量分為補(bǔ)償變差（CV）與等價變差（EV）的兩個指標(biāo)。然后根據(jù)固定法設(shè)定消費(fèi)者間接效用函數(shù)從而設(shè)定消費(fèi)者在私人物品與公共物品的支出函數(shù)為（式1）：

其中P為價格，Q為公共物品的供給量，U為效用水平，k為私人物品。

如果將消費(fèi)者支出分為1和2兩個時期，那么，公共物品的補(bǔ)償變差（CV）為（式2）：

等價變差為（EV）（式3）：

P1為1時期私人物品價格，Q1為1時期公共物品供給量，L1為1時期消費(fèi)者收入水平，U1為1時期效用水平；在時期2，對應(yīng)的量分別為P2,Q2,L2和U2。

根據(jù)CV/EV與支付意愿/受償意愿之間的關(guān)系，可以評估生態(tài)服務(wù)系統(tǒng)價值，可在此生態(tài)服務(wù)系統(tǒng)價值的基礎(chǔ)上核算生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)[5]。

（二）基于能值的生態(tài)補(bǔ)償核算

美國的系統(tǒng)生態(tài)學(xué)家H.T.Odum，提出了能值概念，并開創(chuàng)了一套全新的研究方法，這奠定了能值理論的基礎(chǔ)[6]。計(jì)算一個地區(qū)的能值狀態(tài)可從能值投入與能值產(chǎn)出兩端進(jìn)行比較，當(dāng)一個地區(qū)的能值投入小而能值產(chǎn)出多時，則這個地方的能值產(chǎn)出率高。那么該地在對外的商品交換中獲取了額外的能值；如果能值投入大而能值產(chǎn)出小，則該地能值產(chǎn)出率低，那么該地在對外的商品交換中，能值流失了。

該方法首先搜集投入該地生產(chǎn)的各能量要素，這些要素包括自然界能量和經(jīng)過人類加工的能量，自然界能量包括日光能、風(fēng)能、雨水的化學(xué)能和勢能、潮汐能、土壤流失能和化學(xué)能、河水流動能、自然資源能等，人類加工過的能量包括信息、技術(shù)、產(chǎn)品、勞動力等。再將這些能量根據(jù)能量轉(zhuǎn)換率轉(zhuǎn)換成太陽能值，其中信息、技術(shù)、產(chǎn)品、勞動力都根據(jù)不同的等級有相應(yīng)的轉(zhuǎn)換系數(shù)。通過太陽能值可進(jìn)一步計(jì)算該地的能值總量、能值自給率、能值交換率、能值流失量及能值使用強(qiáng)度等指標(biāo)。最后將能值指標(biāo)轉(zhuǎn)化為貨幣指標(biāo)，可計(jì)算出能值貨幣比率與能值價值量。

在能值系列指標(biāo)的基礎(chǔ)上核算生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，假設(shè)有生態(tài)資源相互影響的兩地，能值貨幣比率高或能值使用強(qiáng)度低的地域往往存在能值流失。再根據(jù)兩地的貿(mào)易情況，核算雙方生產(chǎn)資料貿(mào)易和消費(fèi)品貿(mào)易的商品的能值，測算生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。能值法一般用于不同地區(qū)之間的生態(tài)補(bǔ)償，可將包含貿(mào)易聯(lián)系的兩地或多地納入到同一測算體系中，在總能值平衡的狀態(tài)下估算生態(tài)補(bǔ)償。

三、基于生態(tài)保護(hù)成本的生態(tài)補(bǔ)償核算方法

生態(tài)保護(hù)成本根據(jù)生態(tài)保護(hù)類型的不同，投入的生態(tài)保護(hù)設(shè)施的成本也各不相同。比如水資源保護(hù)需要投入的生態(tài)保護(hù)成本包括涵養(yǎng)水源發(fā)生的水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本、水污染治理成本、水土保持成本、生態(tài)移民安置成本、林業(yè)建設(shè)成本及相關(guān)科研投入成本。這些發(fā)生的成本可視為開展不同項(xiàng)目建設(shè)的成本。此時生態(tài)保護(hù)的經(jīng)濟(jì)成本可轉(zhuǎn)化為各項(xiàng)目建設(shè)成本的核算方法。在計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)成本時，一要劃分資本性支出與收益性支出，收益性支出可進(jìn)行費(fèi)用化處理，按當(dāng)年發(fā)生的數(shù)額直接計(jì)入當(dāng)期成本；對于資本性支出，則要按一定的折現(xiàn)率在受益期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偂６紤]資金的時間價值。

假設(shè)以項(xiàng)目的建設(shè)周期為n年，項(xiàng)目的運(yùn)用的生命周期為m年，項(xiàng)目在投資建設(shè)期每年投入資金為Ci，在項(xiàng)目生命周期內(nèi)每年的固定生態(tài)補(bǔ)償款為A，折現(xiàn)率為r，則可列出核算方程，見式（4）（5）。

則：

從機(jī)會成本方面而論，某地如果對生態(tài)保護(hù)進(jìn)行投入，不僅放棄了用生態(tài)保護(hù)的投入發(fā)展其他產(chǎn)業(yè)的機(jī)會，也放棄了那些過度消耗生態(tài)資源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展機(jī)會。人們一般將放棄的方案中最大的經(jīng)濟(jì)收益，作為所選擇方案的機(jī)會成本[6]。

當(dāng)某地放棄發(fā)展權(quán)時，會給當(dāng)?shù)卣⑵髽I(yè)和居民帶來了發(fā)展權(quán)損失。那么機(jī)會成本就可分解為居民機(jī)會成本、企業(yè)機(jī)會成本和政府機(jī)會成本。

四、基于效用理論的生態(tài)補(bǔ)償核算

生態(tài)資源對于每個主體的效用是不同的。就目前的技術(shù)而言，生態(tài)資源是公共產(chǎn)品，還不能像普通商品一樣有著消費(fèi)者個體消費(fèi)的行為，則需要一個一般性的生態(tài)資源的價值計(jì)量方法[7]。

在生態(tài)補(bǔ)償中按照補(bǔ)償雙方是否處于同一生態(tài)資源區(qū)，可分為雙邊疊加生態(tài)補(bǔ)償和雙邊分離生態(tài)補(bǔ)償。雙邊疊加生態(tài)補(bǔ)償，是生態(tài)的消耗方和受償方處于同一地理范圍，雙邊分離生態(tài)補(bǔ)償是補(bǔ)償雙方處于相異地理范圍。在雙邊疊加的生態(tài)補(bǔ)償核算中，假設(shè)生態(tài)消耗方在沒有進(jìn)行生態(tài)消耗情況下的收益為M0，在進(jìn)行了生態(tài)消耗的情況下收益為M1，那么生態(tài)消耗方對生態(tài)資源可接受價格定小于M1-M0，這樣才愿意接受生態(tài)資源的價格，即他們愿意接受的生態(tài)補(bǔ)償?shù)慕痤~一定要小于M1-M0；而要計(jì)算受償方生態(tài)資源的價格則較為復(fù)雜，一般可采用受償方在沒有原來情況下的效用值（U0）與生態(tài)受損情況下的效用值之間的差額來衡量生態(tài)價值（U1），即為U0-U1。即受償方要求的補(bǔ)償金額為U0-U1。

在雙邊分離的生態(tài)補(bǔ)償中，生態(tài)保護(hù)方在保護(hù)生態(tài)系統(tǒng)價值所付出的成本C和為保護(hù)生態(tài)系統(tǒng)而喪失的機(jī)會成本OC，即為C+OC；而生態(tài)受益方從生態(tài)保護(hù)中的收益可表示為在對方進(jìn)行生態(tài)保護(hù)時的收益（E0）與對方?jīng)]有進(jìn)行生態(tài)保護(hù)時的收益（E1）的差表示，他對生態(tài)價值的心理預(yù)期價格一定要小于E0-E1。而在市場機(jī)制中，生態(tài)補(bǔ)償?shù)碾p方都追求自身收益的最大化。因此雙邊疊加的生態(tài)補(bǔ)償中，生態(tài)消耗方期望的生態(tài)補(bǔ)償價格是區(qū)間(0,M1-M0)與(U0-U1)中較小的值；而受償方期望的生態(tài)補(bǔ)償價格是區(qū)間(0,M1-M0)與(U0-U1)中較大的值。在雙邊分離生態(tài)補(bǔ)償中，生態(tài)消耗方的生態(tài)補(bǔ)償價格是區(qū)間(0，E0-E1)與(C+OC)中較小的值，而受償方的生態(tài)補(bǔ)償價格是區(qū)間(0，E0-E1)與(C+OC)中較大的值。生態(tài)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)也將在此范圍內(nèi)波動[8]。基于效用理論的生態(tài)補(bǔ)償適用于市場調(diào)節(jié)的補(bǔ)償機(jī)制，目前基于效用理論的生態(tài)補(bǔ)償還在進(jìn)一步的研究中。

五、參照生態(tài)資源相對指標(biāo)的生態(tài)補(bǔ)償核算

（一）基于生態(tài)足跡的生態(tài)補(bǔ)償核算法

由于在已有經(jīng)濟(jì)核算體系中假定資源是可以被人造資本替代的，其核算價格不能反映自然資源的存量及再生狀況，其核算體系忽略了資源使用對生態(tài)環(huán)境的影響。生態(tài)足跡的計(jì)算經(jīng)歷了從一維模型、到二維模型、到三維模型的發(fā)展過程[9]。

表2 生態(tài)足跡計(jì)算內(nèi)容及其應(yīng)用狀態(tài)

在二維模型中通過生態(tài)足跡和生態(tài)承載力，算出生態(tài)盈余狀態(tài)，根據(jù)某地的生態(tài)盈余狀態(tài)確定生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)某區(qū)域有生態(tài)赤字出現(xiàn)時，將生態(tài)赤字量換算成補(bǔ)償金額，向政府繳納生態(tài)補(bǔ)償款，生態(tài)盈余的地區(qū)則無需繳納生態(tài)補(bǔ)償款。

（二）基于脫鉤彈性的生態(tài)補(bǔ)償核算

學(xué)者Tapio建立的脫鉤彈性模型是應(yīng)用廣的生態(tài)效率評價方法[10]。其計(jì)算公式為（見式6）：

由于該公式是將直接將期初和期末的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，難以反映“期間”的波動，有研究者將根據(jù)環(huán)境壓力和經(jīng)濟(jì)增長之間的一致性，將“期間”分成若干“時段”，分別計(jì)算每個“時段”的脫鉤彈性，并根據(jù)每個時段的脫鉤指數(shù)（見式7），計(jì)算每個時段的生態(tài)補(bǔ)償，再綜合各時段的補(bǔ)償，計(jì)算總生態(tài)補(bǔ)償。

在公式中，EPj是“時段”末的環(huán)境壓力，EPi是“時段”初的環(huán)境壓力，EDJ是“時段”末的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，EDi是“時段”初的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，DIEP,ED是經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境壓力的脫鉤指數(shù)。

在實(shí)際測算環(huán)境壓力時往往用環(huán)境污染、能源與資源消耗的指標(biāo)，如污水排放量、固體廢物排放量、土壤流失量、各種廢棄排放量（如一氧化碳、二氧化硫等）、各種能源消費(fèi)量、各種生態(tài)資源消費(fèi)量等，經(jīng)濟(jì)發(fā)展一般用GDP作為指標(biāo)[11]。再根據(jù)Tapio對脫鉤狀態(tài)的分級，確定生態(tài)補(bǔ)償?shù)燃墸ㄒ姳?）。

基于脫鉤彈性的生態(tài)補(bǔ)償核算，一般在一個較長時期內(nèi)，對已發(fā)生的生態(tài)消耗進(jìn)行補(bǔ)償?shù)拇_認(rèn)。在進(jìn)行此種核算時對于處于衰退期的生態(tài)補(bǔ)償措施需要謹(jǐn)慎執(zhí)行，因?yàn)樯鷳B(tài)補(bǔ)償往往會加重其衰退。

六、展望

當(dāng)前生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)核算是在將生態(tài)資源視為公共物品、將補(bǔ)償對象限于政府與政府之間或政府與居民之間的基礎(chǔ)上而建立的一套核算體系。因此，在理論上，生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不能從微觀上反應(yīng)不同對象對于生態(tài)資源的評價；實(shí)踐上，在生態(tài)補(bǔ)償過程中會出現(xiàn)權(quán)力尋租、補(bǔ)償效率低下、補(bǔ)償款未用于生態(tài)資源恢復(fù)上等諸多現(xiàn)象。為此，一些學(xué)者提出生態(tài)補(bǔ)償應(yīng)由宏觀向微觀轉(zhuǎn)變，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的核算應(yīng)從市場的角度出發(fā)，充分量化每個市場個體的生態(tài)資源效用以及生態(tài)資源的供求關(guān)系，建立一套生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)核算體系。生態(tài)補(bǔ)償主要在市場個體之間進(jìn)行，政府在補(bǔ)償過程中不占主導(dǎo)地位，政府只是從政策的角度規(guī)定對生態(tài)資源的要求。市場個體從各自的需求出發(fā)，選擇作為生態(tài)資源的供給者或是消耗者。生態(tài)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)即相當(dāng)于市場中的價格機(jī)制。所以生態(tài)補(bǔ)償?shù)暮怂悖瑢摹俺杀尽в谩钡膬啥诉M(jìn)行更深入的研究。那么如何分別從企業(yè)成本和個人效用兩方面建立生態(tài)補(bǔ)償核算機(jī)制，既讓市場機(jī)制發(fā)揮作用，又能夠體現(xiàn)公共產(chǎn)品的公共要求，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的核算，將是未來一段時期一個主要研究方向。