基于財務管理機制的建筑企業工程款回收策略

馬國華

摘要：建設工程項目一般有建設周期長，資金墊付需求量大，工程款撥付不及時，保留一定比例的質量保證金等特性，由此帶來的最大問題是，建筑企業應收賬款過多，容易導致現金流短缺，資金鏈斷裂。因此，通過加強應收賬款日常管理及配套管理措施，完善企業管理流程和細節，提高建筑企業應收賬款的管理水平，對建筑企業加強應收賬款的回收管理具有一定的借鑒意義。

關鍵詞：財務管理;建筑企業;工程款回收

一、建筑企業普遍存在工程款回收困難的問題

隨著我國經濟的發展，房地產、基建行業已成為GDP的支柱型產業，而建筑行業在房地產和基建行業中作為重要的支撐，解決了大量勞動力用工問題，且對經濟建設和社會發展起著非常重要的作用。但由于行業競爭加劇，建筑企業通常采用墊資的方式來參與投標競標，招攬工程，增強企業的競爭力，擴大企業工程施工量，提高企業經營收入。由此導致建筑企業面臨著應收賬款規模大、收款周期長、存在大量壞賬風險等問題，對企業生產經營活動的正常開展帶來了巨大挑戰。

二、基于財務管理機制進行建筑企業的工程款回收策略

1.加強財務制度管理，完善權責流程機制

完善的制度建設、流程管理是企業管理規范化、成效化的基石，可以有效規避制度、業務漏洞導致的錯誤和損失。因建筑企業本身的行業特點：用工多、材料品種多、節點多、核算量大、財務人員工作量大，如果財務制度不健全，工作流程不完善，工作容易出現紕漏，若領導層不夠重視，容易給企業造成重大損失。因此，建筑企業首先應該完善財務制度建設，加強環節審批、規范業務流程，形成適合自身企業的、科學合理的資金風險管控操作規程，并提升企業的發展研判能力，做好資金規劃，嚴格控制成本，研究拓展使用信息化、網絡化、大數據提高工作效率，從而帶動企業整體制度的完善，保障資金使用率，提升管理和營運水平，促進企業發展。

2.加強信用檔案管理，完善合作淘汰機制

在激烈的市場競爭下，建筑施工企業冗雜繁多，管理水平、能力參差不齊，人員素質差異較大，必然存在相互“殺價”競爭，大企業強勢、小企業弱勢，合同條款不對等、墊資施工等情況給建筑企業帶來風險。并且，激烈的市場競爭也降低了建筑行業的利潤水平，由此出現偷工減料、過度控制成本的現象。建筑企業如果想不斷提升品牌競爭力，提高利潤水平，就更需要在財務管理上施行嚴格、科學的財務核算和成本控制，加強項目管理。財務部門可以聯合法務部門、業務部門、工程部門從業務合作初始階段共同介入、過審合同、跟蹤進度、跟進回款和調度，完善所有合作客戶的財務檔案，并整合信用檔案，形成所有項目和客戶的信用綜合管理機制。財務部可以通過采用誠信客戶準入名單和黑名單制度，實現企業內部信息共享，便于企業內部管理層進行決策部署和職能部門進行業務開展，促進誠信客戶的深入合作和建立非誠信客戶的淘汰制度，從而規避風險，提高業務能力。

3.加強事前事中管理，完善催收預案機制

建筑企業在工程款形成應收賬款前，應該根據企業自身情況，加強日常風險管理和預警。首先是建設項目的財務核算和信息傳遞要及時、準確，便于企業管理層的決策和職能部門的業務對接，重點加強把控在建項目、已完工項目工程款結算的進度節點和付款金額情況。財務部門可以會同有關職能部門加強與合作客戶的溝通聯系，提前了解客戶情況，預告工程進度和需付款信息，為客戶打好提前量，以做好資金規劃。同時，通過工程款回收情況預警信息，促進建筑企業強化風險意識，做好事前預判，督促自身完善風險管控操作規程，便于各職能部門有的放矢，及時有效采取規范合理的預案措施，及時操作回款，降低資金風險。

建筑企業工程款產生應收賬款后，也應該根據企業風險管控操作規程，及時啟動和制定有目的、有措施的清欠實施預案，做好事中控制，根據應收賬款產生的不同原因和不同的合作對象實施不同的操作方案。首先，企業管理層領導要足夠重視，可以設立以領導為組長的清欠小組，根據項目和業務的需要合理分工，明確職責，加強客戶聯系溝通;然后，財務跟進核算，在合同和法律為約束的前提下盡快實現雙方認可一致回款。

4.加強財務環節管理，完善審計監察機制

建筑企業工程款的回收，應從財務各個環節采取有效的風險防范方法，制定明確的管理目標，完善企業風險管控操作規程等方面全方位做好管理改進措施。工程款的結算回收是以財務核算為基礎的，財務環節具有重要的管控作用，但工程資金的回收問題也存在于項目實施的各個階段。建筑企業自身人員素質不足、組織機構不合理、管理制度不健全、業務流程不完善、資料不完備、合同有紕漏、核算不及時以及跟客戶、監理方等溝通聯系不到位，都會導致建筑企業工程款回收困難或形成壞賬損失。因此，財務管控的跟進要深入到各個環節。

財務環節要以財務核算、審計監察兩條主線全面參與、跟進工程項目，控制工程款回收風險。財務部門要會同業務部門、法務部門、工程技術部門等有關部門對工程項目的招投標、合同擬定簽訂、稅務和財務要求以及工程款回款計劃等進行跟進參與并詳細分析，跟蹤工程全過程，并通過實際回收資金和工程款回收計劃進行對比，從預算、進度、安全、質量、成本、審計等六個環節進行財務分析和監察監督，為整個工程項目打下堅固的財務核算基礎，最大程度實現工程款的正常回籠。

對建筑企業應收賬款的管理，財務部門還應加強對企業應收賬款的構成情況、應收賬款的規模及占比、應收賬款周轉率、賬齡等的財務分析，為管理層進行工程款回收決策提供依據，并建立有效的資金風險管理系統，完善企業信用管理系統，降低建筑企業盲目獲取項目招攬工程的風險，在激烈的市場競爭環境中規避風險并獲得更高的效益。

結束語

基于以上財務管理機制下的多重策略，針對解決當前建筑行業普遍存在的工程款回收問題，建筑企業可以通過加強財務各個環節的制度管理、信用檔案管理、事前事中管理，完善權責流程，客戶合作淘汰、規范催收和審計監察機制進行有效應對。在具體的實施過程中，建筑企業要形成全面、系統、完善的投標評估體系，把控好項目合同的擬定簽訂，建立有效的合同實施保障體系、控制好資金回收計劃的落實，加強施工過程管理，規范項目簽證、變更，規范采取財務結算技巧、合理合法地解決爭議等具體對策，才能不斷提高應收賬款的管理水平，保障建筑企業長遠健康發展。