淺議企業資金管控體系的搭建

鄭云鵬 田博 張旭輝

摘要：做好資金管理是一項基礎性工作，特別是要聚焦基礎管理的關鍵環節，搭建一個以資金的安全、效益為目標，以資金運行閉環為主線，以資金業務流程和資金崗位責任為框架，并融入現代管理理念和方法的資金管理體系。

關鍵詞：企業資金;管控體系;現代管理

企業的持續發展離不開資金的支持，保障資金安全運行，提高資金的使用率，提供基于資金的信息分析決策是企業資金管理的主要工作內容。

做好資金管理是一項基礎性工作，特別是要聚焦資金管理的關鍵環節，搭建一個以資金的安全、效益為目標，以資金運行閉環為主線，以資金業務流程和資金崗位責任為框架，并融入現代管理理念和方法的資金管理體系。

一、資金管理體系搭建的基本原則

1.頂層設計，規范當先。按照企業發展的戰略目標，創新資金組織模式，完善組織架構，持續優化資金業務流程，規范資金崗位責任。對資金管理業務分級分類，以專業化驅動實現同類資金業務、相同資金崗位工作的規范統一。

2.突出效率，管控風險。在優化資金流程和落實資金崗位責任的過程中，既要注重提高資金運行效率，又要確保資金運行程序規范、風險可控，實現效率和風險管控能力的同步提升。

資金管理體系的搭建應該圍繞資金運行的主要節點、主要管控流程、主要管理內容、主要管理方法、評價考核方法依次展開，重點從組織架構，資金運行的規范化、標準化、信息化，資金管理的制度流程化、流程精益化、風險管控精準化，以及資金崗位責任的規范和考核等方面入手，夯實企業資金的基礎管理，保障資金運行安全和提高資金的運行效率【1】。

二、資金管理體系搭建的主要工作

1.推動資金管理組織優化、專業化。構建一體化的資金管理組織，建立權責匹配的資金決策體系，以資金規劃、現金流預算為驅動，消除多頭管理、多層審批，實現資金的集中管理、區域化管理，在保障資金安全運行的條件下，切實提高資金運行效率。

2.推動各項資金管理制度在相關流程中落地。將各項資金規章制度的管理要求落實到相關業務流程中，并進行協同優化與歸并整合，提高流程的適用性。全面梳理現行資金管理制度和相關各項業務流程，明確管理職責、厘清管理界面、實施有效授權，保證一致性。加強與資金制度相關的管理體系的銜接與融合，使資金管理制度和各項相關業務流程簡明實用。

3.推動資金管理工作流程標準化。通過對企業資金運行規律的判斷，切實分析資金的流入起點、收現、內部歸集、內部劃撥、付現（購買資產和服務）、向集團上繳、繳稅、融資、還貸、對外投資和投資回報等相關節點，針對每個節點的管理流程、主要管理內容、主要管理方法，從程序、要求、基礎資料等方面入手建立標準化的資金管理流程，強調流程的剛性，建立同類資金業務管理的工作標準，強化標準執行，實現資金運行的標準化管理。

4.推動資金運行體系信息化建設。通過信息化手段，打造適應新型資金組織架構和資金運行模式的信息管理平臺、監控平臺，支持集中監控、無人干涉、可視化、自動預警的資金管理模式的有效運行。利用信息技術，以資金大數據為基礎，逐步建立各級各類專項業務的資金全流程診斷模型，分析診斷流程各環節的資金創效能力和關聯影響，實現資金與業務的良性互動，促進產品和服務增值【2】。

5.推動資金管理流程精益化。運用精益管理等先進的管理理念、方法，站在全局的高度，全面消減資金流程中沒有管理價值的環節和活動，提高資金流程運行的效率和質量。優化資金流程設計，以現金流預算為手段，縮短資金管理流程長度;橫向結合大部制的設置，有效減少部門間流轉環節，減小資金管理流程跨度;進一步優化流程節點，通過改進方法、提高工作效率、細化管控等方式，避免隱性消耗;優化資金流程運行方式，限定資金辦結時限，減少資金等待時間和資金運行流程的反復，縮短資金運行流程執行周期;加強資金運行流程分析與診斷優化，對制約資金安全運行的風險點集中排查，確保資金流程運行流暢高效。

6.推動資金風險管理精準化。在流程優化的過程中，必須保證資金風險控制精準有效。準確評估資金風險的重要程度，針對重點領域、重大風險、關鍵環節建立資金風險識別庫，并制定有效的防控措施和應對方案，進而落實到資金業務流程和資金崗位責任中。注重挖掘大數據管理的價值，采用適合各類資金業務特點的風險量化分析和監測預警手段，形成動態的風險識別、分析和評估機制，對潛在的資金風險精準識別、精準施策，確保資金運行流程可靠、風險可控。

7.推動資金管理崗位責任規范化。完善資金管理崗位的標準工作程序和考核體系，規范基層資金業務表單填制，進一步豐富資金管理崗位責任制的內涵，在資金領域推行統一的崗位責任制規范。要結合實際，按照不同的資金管理崗位劃分、梳理和歸納工作內容，統一的必備要素包括崗位描述、崗位職責、管理流程、管理權限、風險控制、業績考核，以及相關記錄表單、制度索引等。

8.推動資金管理責任考核定量化。建立資金管理崗位全要素量化考核體系，推動崗位責任制落地。在加強資金管理崗位責任制檢查的基礎上，將具體的工作量、工作強度、技術含量、風險難度等要素納入考核范疇，明確各資金管理崗位的價值量，作為獎金和分配的依據;資金管理崗位結合崗位性質、管理幅度、管理難度、管理效果等要素，建立考核標準，實現量化考核。借助信息化平臺，固化資金考核指標，支撐資金考核數據的收集匯總、分析計算和考核結果的生成，實現考核標準統一、考核數據量化、考核結果公正【3】。

企業資金管控體系的搭建是一項基礎性的戰略工作，具有重要性、復雜性和長期性。通過資金管控體系的搭建，建立基于資金信息的決策支持體系，形成對業務價值的基本判斷，實現對業務的基本控制，進而支持公司經營目標的科學核定和資源的精準配置，為企業創造更大價值。

參考文獻：

[1]施煒.管理架構師[M].北京：中國人民大學出版社，2019.

[2]IBM全球企業咨詢服務部.軟性制造[M].北京：東方出本社，2008.

[3]孫宗虎，李艷.崗位績效目標與考核實務手冊[M].北京：人民郵電出版社，2017.