民營企業內部控制的問題及對策淺析

摘要：民營企業若想能夠博得企業發展機會，在市場競爭中擁有一席之地，則必須完善企業內部控制管理制度，以避免給企業帶來巨大的經濟風險。企業需從財務內部控制管理的理念層面來加強管理意識地提升。要建立健全相關的財務控制內部管理制度，從而為企業向管理工作的展開提供制度保障。此外，還需要注意從業人員的工作素質和職位素養，以此來使企業人員的主觀能動性和工作積極性皆有所提高，從而保障企業的發展戰略目標實現。

關鍵詞：民營企業;內部控制;問題及對策

1.加強民營企業內部財務控制管理制度的重要性分析

就目前我國市場企業分布狀況而言，民營企業盡管規模較小，其所容納的就業人數和營業收入也所占比例不多，但其企業數量及其之多占據我國企業總數的80%～90%，因此盡管其處于相對的競爭弱勢地位，在仍能吸納大量的社會就業人員，是我國國民經濟不可忽視的重要組成部分。而目前在經濟高速發展的狀況之下，企業財務內控體制則存在著諸多的問題和發展障礙，在企業所面對的自身內外部環境中尤為凸顯。

民營企業則缺乏財務內部控制體制所需要的文化基因基礎和及其充分的財務管理知識基礎，以及相關的企業內部評審工作和針對風險的評估意識，如果民營企業長期處于這種發展的環境，則對企業的長足發展及目標實現有重大的阻礙作用，也很難脫離目前發展瓶頸，甚至難以抵御未來所要面對的風險。因此民營企業若想要能夠使企業經營活動得到有序開展，實現企業任務經營目標，提升企業經營利潤狀況，則必須建立與之相配行之有效的財務內部控制管理制度，來降低企業財務風險的同時能夠使財務運營更加規范化。

民營經濟是我國經濟的重要組成部分，但是，我國許多民營企業的發展并不順利。民營企業在剛成立時，發展比較快，發展幾年之后，企業的經營就出現了問題，經營狀況逐步惡化，很多民營企業破產，能夠持續正常經營下去的不多，我國民營企業的發展并不樂觀。雖然我國政府出臺了很多優惠政策來推動民營企業的發展，但是民營企業的發展仍然很艱難。造成我國民營企業這種現狀的原因是多方面的，民營企業自身存在的問題是主要原因，民營企業內部控制體系不健全，內部管理混亂，導致很多民營企業不能適應市場經濟的發展。民營企業只有建立健全內部控制體系，才能保證企業的健康運行，才能更好地實現企業發展戰略。

2.民營企業財務內控管理制度的特點分析

民營企業財務內控管理制度往往能夠穩固企業自身發展地位，提升其生產效率。其具有如下特點：首先，主要以盈利為目的，類似于公司管理的會計類部門，其工作內容主要包括對資金的審核，配置管理等工作。加強對民營企業財務管理，內部控制可以幫助民營企業，對自身生產經營活動的規范化以及明確員工活動內容，員工可以自覺遵守相關法律法規的規定，提升自身企業競爭力和行業影響力。

其次，屬于內部管理體系。民營企業若想降低在資金配置時的風險系數，則必須完善自己內部控制管理工作中的各個方面。內部控制管理，顧名思義屬于內部管理體系，若企業能夠做好內部管理工作，從而能夠管理好自己的員工和資金運籌及相關設備的運營，那么則能夠使資金風險配置降到最低。

最后，能夠保證企業能獲得充分的經濟利潤，加強民營企業財務管理，能夠幫助相關解決人員在管理過程中及時發現問題并將以解決，提升企業競爭力。

3.民營企業內部財務控制管理制度中所存在的問題

3.1對財務內部控制管理制度認識不夠，缺乏足夠重視

目前我國民營企業大多對財務內控管理制度及其相關實行實踐的認識不夠全面，將其簡單化為會計與出納的簡單任務，從而忽視了它的重要性和范圍影響程度。此外民營企業在企業創辦初期，往往因為生存壓力逼迫而僅僅追求經濟利益，忽視了對財務內部控制管理的工作，將制度理解為束縛從而忽略了針對財務管理各項制度的建立工作為日后財務控制風險的造成埋下了安全隱患。這種得不償失的行為無疑使財務管理人才難以對財務工作進行順利開展。

3.2相關財務內部控制管理制度尚不健全

隨著“大眾創業，萬眾創新”的改革目標，其進入市場實踐層面市場進一步放開。許多行業的準入門檻皆有所降低，因而各行各業的市場競爭也變得日常激烈，民營企業更應該意識到此時針對財務內部控制管理工作的提升及相關制度的建立完善對整個企業發展的重要性，部分民營企業在企業創辦初期，因為資金及生存壓力等諸多因素的影響下忽視了對自身內部財務控制管理制度的建立，從而將自身的財務內部控制管理制度托付有一些咨詢機構進行建立，這些內部控制管理制度往往僅從形式上較為正式，但往往流于形式，缺乏對企業自身發展實際情況的實際考察和詳細評估，因而無法正確把握企業生存發展需求，造成制度難以進行實踐難以深入推進的狀況發生。

3.3缺乏完善的財務管理，內部監督機制

一些民營企業為了節省內部產生成本，往往沒有設置相對獨立的審計部門，無法完整地將內部監督的效果發揮出來。比如在人員工作崗位的設置上，一些高素質的人才并未得到與其工作能力相配的工作職位，一些工作人員往往身兼數職，既負責財務工作的管理，也兼職審計工作人員所從事的工作職務。工作人員之間的權責明確劃分不清楚，因而使工作任務缺乏相對獨立性。

內部監督機制關乎企業財務風險控制工作，若是沒有針對企業即將出現的財務風險進行風險預估評析，從而無法對影響企業發展的因素進行客觀全面的預測和需求評估，無法躲避潛在的經濟風險，從而加大企業遭受經濟損失的可能性。

3.4缺乏高素質的財務人員，無法滿足財務工作管理所需要的人才需求

就目前整體的民營企業發展狀況來看，呈現整體較低的狀況，財務人員的流動性也比較頻繁，工作人員往往未經過系統化專業化的學習和培訓，因而會經常造成民營企業財務工作中的一些基礎知識出現錯亂的問題。企業內部控制管理人員的內部控制意識也較為薄弱，企業往往為自身發展將重點放于市場競爭力提升和市場業務拓展領域，往往很少注意到內部管理工作的加強問題，相關人員管理工作針對此項內容的重視程度也不夠，無法發揮工作的重最大價值，也無法保證企業的長足發展。

3.5缺乏高效的信息管理工具和技術

信息高速化的流通和整合在當前經濟全球化的趨勢當中顯得尤為重要，而民營企業往往不能夠對信息化手段和工具進行合理利用，處理信息的方法較為單一，處理相關財務會計信息的軟件也十分落后，若想掌握企業關于生產銷售的完整生產數據，將其做更好的數據分析和應用，則必須擁有高效的信息管理手段和工具，以此來實現財務數據的高效分析和多元化共享，最終實現財務內部控制的及時性和針對性有效性。

4.民營企業財務內部控制管理制度的對策分析

4.1提升財務內部控制管理理念，加強財務內部控制管理意識

財務內控管理對企業的時刻持續發展和長足進步意義重大，因而企業的高層管理者和股份擁有者應該重視財務內部控制管理工作的建設任務，將公司資產安全和相關機密目標的制訂與企業財務內控管理制度相聯系起來，不僅在工作上要樹立內控管理制度意識，也要在人員安排上將此工作得到踐行。若想使財務內控管理理念深入人心，則必須加強相關人員的工作責任感和專業技能應用程度，以此來保證能夠將優秀的財務管理人才應用在企業的各個崗位當中，以保證公司的正常經營活動開展。

4.2建立健全相關財務內控管理制度

一個科學合理的內控管理制度，是企業在財務內部控制管理工作順利開展的重要基礎前提和保證，民營企業必須制訂相關完善的內控管理制度內容，完善財務工作流程，明確相關人員責任劃分，使工作人員在進行工作時有明確的目標和標準化的辦法進行遵循，方便對工作流程的管理展開，同時能夠最大限度地提升工作效率。對人員工作的劃分則需要制度化分權工作的多次進行，通過這種方式增強企業工作效率，為企業經濟利益的獲得貢獻力量。

4.3重視相關從業人員工作素質的提高

若想要做好民營企業的財務內控工作，需要有良好工作素質和豐富工作經驗的財務人員來負責財務內控工作。根據企業實際發展情況企業可從以下幾個方面來提升財務人員的業務水平。

一方面，要加強對員工的工作培訓，給予員工一定的管理教育支持，可定期舉辦教育培訓講座和教育培訓咨詢會，通過人員的知識性技能的補充來完善人員的知識儲備。

另一方面，要建立健全完善的相關人員政策激勵計劃，使財務人員的積極性提高，能夠為企業更加努力地工作，以避免財務人員的流動。

5.結束語

綜上所述，隨著我國經濟體制改革目標的不斷深入和供給側改革結構的不斷深化，企業改革也隨之進行深入發展階段，企業尋求變化的角度和尋求創新的目標也逐漸明晰，民營企業作為企業的重要組成部分，其針對其財務內部控制管理制度的改革也將改善原始內部控制管理制度，從而能夠提升民營企業應對市場競爭激烈市場環境不斷變化的市場發展現狀，以此來提升企業經濟效益。

參考文獻：

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作者簡介：劉藝文，女，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理。