淺析優化企業財務內部控制的措施

張立玲

摘要：隨著我國市場經濟體制的改革，給我國各大企業提出了更高的要求。因此，企業想適應市場的變化發展，需要提高自身的管理水平及產品質量，并優化財務內部控制體系。完善的財務內部控制體系能夠提高企業資金的利用率，從而增強企業的經濟實力。當前，我國大多數企業財務內部控制管理中依舊存在問題，因此，需要找出其中的問題，并進行針對性地解決，從而提高企業的經濟實力。

關鍵詞：企業;財務;內部控制;完善

引言

隨著市場經濟的不斷發展，給各大企業、各大行業的財務管理帶來了極大的挑戰，如何利用市場經濟的優勢，創新企業的財務管理模式，做好企業的財務管理，成為了各大企業急需要面對的問題。然而目前很多企業依然沿用了以往的財務管理模式，導致其難以適應市場經濟發展的要求，影響著企業的經營和發展，因此必須要加強財務管理工作的創新，不斷提升財務管理水平。

一、財務內部控制的概念

企業開展財務工作，不可避免的問題就是財務風險的有效控制。從常見的財務風險內容及類型看，可以根據財務活動的不同環節將其劃分為流動性、信用、籌資等不同類型的風險;而根據可控程度，則可以將風險區分為可控、不可控風險的不同種類。在新的經濟形勢下，國內企業不斷轉變經濟發展方式并且實現了現代化轉型升級，在財務風險的控制方面積累了一定的經驗，尤其是對許多從金融危機中走出的企業來說，其在財務風險控制方面往往具有相對專業的能力。盡管如此，我們并不能盲目樂觀，現在許多企業在財務風險的管理和應對上暴露出嚴重不足，企業面對劇烈變化的市場環境，其獲利空間往往因為不可控因素而被大大壓縮，企業的自有資金流動性也因此下降，這就加大了財務風險爆發的幾率。毫無疑問，企業為了實現平穩發展，必然要做好財務內部控制相關工作。一般而言，企業開展財務內部控制工作，指的是出于提升會計數據精確性、確保財務安全而對單位內部核心財務部門及會計流程進行高度控制。加強財務內部控制，對于企業的長遠有序發展具有舉足輕重的作用，也構成了企業財務管理系統中的關鍵一環，又涵蓋了會計體系控制、財產安全控制、預算管理控制以及授權審批控制等具體內容，通過這一系列控制流程，財務信息的準確度和安全度往往能得到有力保證。

二、企業會計的財務管理及內部控制的意義

（一）提高資金運轉效率

企業在發展過程中經常會遇到資金流轉較慢的困境，而會計工作中高質量的財務管理則能夠很好地解決這一問題，使各項資金的來源以及走向有明確的記錄，確保資金穩定管理。使資金體系中的收支明細得到科學化的管理屬于企業財務部門的主要工作內容之一，通常優質的財務管理可以在企業決策分析中給予正確且完善的信息，從而為企業今后的革新提供科學的參考依據。除此之外，合理性的財務管理可以增強投資率和資金使用率，從而為企業運轉贏得良好的成果。

（二）有利于企業的財務預算工作

企業通過財務內部控制有利于進行財務預算工作，以便企業制訂合適的發展計劃以及戰略目標，同時也對企業的財務工作進行監督指導，以便企業的管理者能夠準確詳細地了解企業的實際經營情況，做出準確的企業經營決策。企業加強財務內部控制，可以使企業資金的使用逐漸透明公開，通過有效的財務數據信息做出合理的財務預算。

（三）有利于企業實現現代化管理轉型

隨著現代市場的不斷繁榮發展，企業面臨更為激烈的競爭，必須采取有效手段實現市場份額的擴大以及競爭優勢的強化，這不只是要求企業做好本職工作，推動日常業務運營的順利進行，還需要企業采取綜合管理策略，加強財務控制、風險防控等各方面工作。基于此，企業要審時度勢，結合自身發展實際情況對管理范式加以研究與創新，突破傳統管理格局下僵化的理念與形式，促進內部控制的精細化，營造良好的企業氛圍和健康的內外部環境，為企業的現代化轉型提供重要助力。

（四）提高會計信息質量

企業運行的方方面面都涉及到企業財務管理結構中有關于內部控制的工作，由于內部控制的作用，企業運行中的財務活動有關數據可以得到有效的監管，使得財務工作更加的真實且可靠。長期以來，賬目混亂、報假賬等問題是企業在執行財務管理工作中常存在的問題，科學的內部控制制度則可以監督并且控制財務活動信息，從而避免人員調整財務數據，以此提升財務管理活動的實際效果。

三、企業會計財務管理和內部控制存在的問題

（一）財務內部控制意識薄弱

企業財務內部控制意識薄弱，大部分原因是企業的管理者對于財務管理工作和財務部門的主要職能了解不充分，片面的認為財務管理就是進行記賬，核算、編制財務報表等，尚未意識到財務工作對于企業發展的重要意義。隨著外賣行業、電子支付的興起，餐飲行業的經營模式也進行了一定的改革，企業將業務活動作為發展的重點，忽略財務內部控制，比如餐飲企業與外賣公司進行合作，資金往來大部分都是通過線上支付，企業對于賬目和資金的管理較為松弛。企業的部分財務人員對于業務經營模式的改革還未完全熟悉，使得經營過程中對于關鍵控制點的把控不足，財務工作落后于業務活動，管理層及業務部門會對財務人員的依賴性或重要性降低，從而導致整體公司對財務內部控制的意識薄弱。

（二）缺乏完善的財務內部控制體系

完善的財務內部控制體系能夠保證財務管理的有效實施，從而提高企業的資金利用率。目前，許多企業都缺乏完善的財務內部控制體系，導致財務內部控制體系無法有效實施，進而影響了財務管理的實施。如果一旦企業內外部環境產生變化，那么將會影響企業內部的正常運行。此外，一些企業目前所采用的內部控制管理體系較為落后，依舊采用傳統的預算監督以及會計管理方式，從而導致企業的內部控制管理不能夠發揮其積極的作用。

（三）缺少專業化的團隊

企業發展離不開人才的支持，財務管理和內部控制工作更加需要專業人才支持，但是很多企業尚且沒有形成專業能力較強的財務團隊。由于在財務管理工作上缺乏足夠的重視力度，財務人員的招聘往往標準很低，促使財務管理工作、內部控制工作有失水準，沒有專業性人才做保障。另外，財務管理和內部控制的價值沒有得到足夠的重視，在薪資待遇的設置上較低，因此企業面臨著人才大幅度流失的問題，高技術和專業性的人才很容易離開，因而阻礙了企業財務管理和內部控制工作的順利實施。

（四）企業各部門之間缺乏有效的配合

企業財務內部控制管理與企業的各個部門都會產生一定影響，在企業財務內部控制制度建立之后，需要企業的各個部門都要去執行和遵守，才能發揮出應有的效果。然而有些企業，各個部門之間的關系不夠和諧，存在著很強的競爭關系。或者是部門之間的主管領導缺乏應有的溝通和協調能力，導致部門之間也出現針鋒相對的局面。各部門之間不能夠相互協調和配合，直接導致了企業的財務管理制度無法得到有效的貫徹，尤其是涉及到企業部門和員工的切身利益時。企業部門之間缺乏有效的配合，不僅會影響到企業的正常財務事項，同時還會對企業的正常生產經營產生很大的負面效應。

四、企業提升財務內控水平的策略研究

（一）提高對財務內控建設的重視程度

在企業競爭中，財務部門要對單位內部的經營活動進行充分地研究，也要對當前國企業內部的經營現狀、治理狀況進行深度的分析，進而制定合理可行的財務內控機制。高層人員要提高對財務內控建設的重視，向單位內部引進新型財務內部理念和風險管控理念，結合企業的發展規劃目標和企業價值觀念等，建設財務內控機制，給內部職進行實時更新以保證后續工作的科學性。為實現公司財務系統安全防范的合理性與科學性，應當采取定期培訓學習的方式，以具有針對性的理論知識，加強財務人員的網絡安全教育意識，使能夠在掌握網絡安全知識的同時優化財務信息化建設。針對計算機在其運行過程中所出現的病毒及木馬程序問題，采取針對性方法進行及時處理查殺，進一步提高計算機的安全性。財務信息化建設應當以安全防范工作為前提，只有提升財務人員自身的專業能力，使其能夠依靠良好的安全維護能力提升工作的專業性，以有效方式解決突發事件。

（二）提高財務預算管理水平

預算工作是開展財務管理工作的前提。因此，需要提高預算工作的管理水平，保證預算的可行性。在編制預算時，預算人員必須要結合市場的情況以及企業內部的情況來進行編制，從而保證預算結果與實際資金支出相符。預算編制完成后，需要組織相關人員進行審核，從而完善預算內容，保證預算的可行性。在執行預算時，財會人員必須要按照預算的相關內容來進行撥款，不可隨意調整。如果必須要進行調整才能夠開展財務工作，則必須要上報相關部門，待相關部門批準之后，才能夠進行調整。只有嚴格執行預算方案，才能夠保證實際的財務支出與預算內容保持一致。最后，需要設置科學合理的獎懲制度，獎勵預算執行情況較好的相關財會人員，對于執行情況較差的相關財會人員則需要進行適當的懲罰，從而提高財會人員的工作積極性，從而更好地開展財務管理工作。

（三）落實相關管理制度

充分了解財務管理以及內部控制之后，企業管理者需要設立工作制度和計劃。整個過程需要明確的是，企業實際運行工作受工作制度和計劃影響，所以要基于當前企業發展的狀況來確定有效工作內容。優化企業內部財務管理以及內部控制工作的整個過程中，管理者需要深入基層，了解員工群體和企業動態運轉的真實狀況，匯集工作中尚且存在的困境，并積極地聽取其他人員的意見。在交流溝通中，管理者要發揮引領、導向作用，將企業財務管理和內部控制的價值意義、內容進行宣傳，滲透在員工群體中。通常新的工作制度在執行過程中必然會改變大的工作環境，部分員工的關鍵利益因此會受到影響，以致于出現了抵觸、抱怨等情緒。為了防止管理制度落實中員工出現大的焦慮心理，企業同時也要形成科學的補償機制，確保各項內部控制計劃順利實行，為企業創造有效的經濟效益。

（四）加強內部控制

內部控制是一種控制成本，降低風險的有效措施。根據企業內部控制不足的情況，需要極強內部控制建設，發揮內部控制的作用。首先，加強環境建設，也就是建設內部控制的文化，以此提升人們對內部控制的認知，營造內部控制的良好環境。可以通過培訓的方式，加強員工的價值觀和職業道德培養，讓其可以規范自身行為，自覺履行保健院的各項制度，提升內控的意識。其次，做好風險識別。識別風險是預防和避免風險的前提，做好風險的識別，建立風險識別體系，明確風險因素，量化風險指標等，有效地識別風險，進而防范風險。最后，加強監督和考核。企業內部完善內部監督和考核。一方面，對財務管理工作采取授權審批的方式，針對不同的部門和崗位，分配不同的權限，讓財務審批流程更加完善;另一方面，加強內部審計，成立審計部門，對財務工作進行內部檢查。審計人員需要有著專業的素質，掌握審計方法，有著良好的職業道德，以此保證審計取得良好的效果。

（五）提升相關人員素質

企業還應當注意提升會計工作人員本身的專業素質，這樣才能進一步保證企業財務管理和內部控制的效果。鑒于財務管理工作的重要性，以及工作內容的繁瑣復雜，企業會計人員必須具備較高的綜合素質。為了做到這一點，企業再進行會計人員的選聘之時，不僅應當考察其專業能力，同時還要對其職業素養進行判定。此外，企業應當對企業會計人員進行定期培訓，使其能夠掌握更加科學的財務管理方式、方法，以及相關的內部控制方法，為了確保培訓效果，企業應當制定相應的考核和獎懲機制，增強會計人員對培訓的重視，從而通過培訓來有效促進其綜合素質的提升。

（六）完善內部信息系統，提高財務數據質量

企業的財務內部控制工作需要得到信息技術的支持，企業應當完善內部信息系統，更新系統功能，確保信息系統能夠為財務內部控制提供支持。企業利用信息系統對財務內部控制工作進行監督管理，保證內部財務數據的準確性，設置嚴格的系統權限，避免部分員工利用自身職位隨意篡改財務數據，導致財務數據失真，保證財務數據的質量。財務部門人員通過信息系統快速收集內部財務數據，企業內部各個部門也可借助信息系統實現溝通交流。基于實際發展情況，內部信息系統將實現付款審批管理、印章管理、報銷管理、應付賬款管理以及合同審閱批準和簽署管理。利用有效的信息管理系統推動財務內部控制工作的發展，盡量減少人為工作中的失誤，提高企業的內部管理水平和效率。另外，企業在完善內部信息系統中的各項功能之后，還需由專業人員對信息系統進行定期的更新維護，確保信息系統正常運行。

結束語

面對日益激烈的市場競爭，企業的財務管理工作是對企業的生存和發展尤為重要。在實際工作中，對財務會計內部控制制度的執行情況應嚴格落實。在實施財務會計內部控制的過程中，積極采取有效優化路徑改變內控工作的現狀，強化企業財務會計內部控制意識，對企業財務會計內部控制監督機制進行完善，提升企業會計內控人員的專業素養水平，確保財務會計內控水平的提高，促進企業各項工作的有序發展。

參考文獻：

[1]段傳濤.企業財務內部控制存在的問題和對策探討[J].現代商貿工業，2020，41（01）：104.

[2]吳勤.提高財務內部控制措施有效性的相關思考[J].商訊，2019（36）：49-50.

[3]李建寧.企業財務內部控制管理提升價值探析[J].財富時代，2019（12）：48+50.

[4]蔡俊.企業財務內部控制存在問題及其優化[J].納稅，2019，13（36）：106+109.

[5]施妲.企業財務會計內部控制現狀及對策[J].企業改革與管理，2019（24）：107-108.

[6]金雅琪.企業會計的財務管理及內部控制探討[J].時代金融，2019（35）：81-82.

[7]劉鵬利.新時期加強財務管理與內部控制的思考[J].納稅，2019，13（35）：251+253.

[8]郝文斌.探討企業財務內部控制的優化及措施[J].納稅，2019，13（35）：145.

[9]吳娟美.淺析國有企業財務內部控制的難點與突破[J].商訊，2019（35）：58+60.

作者單位：山東省郵電工程有限公司