基于營財一體化體系下的電費業(yè)務(wù)管理

傅彤

摘要：縣公司營銷和財務(wù)部門電費資金管理界面不清晰，電費業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相對薄弱，營財業(yè)務(wù)處理流程脫節(jié)，易造成營銷和財務(wù)數(shù)據(jù)不一致，影響會計信息質(zhì)量，存在依法從嚴治企檢查與審計風險，迫切要求進一步拓展縣公司營財數(shù)據(jù)集成建設(shè)，規(guī)范基層單位電費管理，規(guī)避經(jīng)營風險。

關(guān)鍵詞：營財一體化;?電費;?精細化管理

1專業(yè)管理的理念

根據(jù)電力行業(yè)精細化管理需求，為加強電費資金管理，深化財務(wù)信息化建設(shè)，打破以往營銷MIS系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)孤立存在局面，將SG186營銷MIS系統(tǒng)和財務(wù)SAP系統(tǒng)整合，將營銷信息系統(tǒng)中覆蓋的電費資金、往來賬，以及業(yè)務(wù)收入等業(yè)務(wù)信息通過標準化設(shè)計流程最終通過形成會計憑證手段傳輸?shù)截攧?wù)SAP系統(tǒng)，以會計信息全面及時完整反映企業(yè)經(jīng)營成果，實現(xiàn)營銷賬務(wù)處理財務(wù)化。

營財一體化管理目標在于通過建立標準業(yè)務(wù)流程和處理規(guī)則，并以數(shù)據(jù)接口方式將營銷業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)中的賬務(wù)處理建立關(guān)聯(lián)，解決重復(fù)維護，數(shù)據(jù)不一致及信息孤島的問題。最終由財務(wù)信息系統(tǒng)準確反映經(jīng)營成果，防范電費資金風險，提高基層業(yè)務(wù)工作效率，滿足管理層決策等需要。

2專業(yè)管理的主要做法

2.1專業(yè)管理工作的流程

某A市供電公司在實施營財一體化管理中涉及的崗位主要包括三類：大廳收費員、電費賬務(wù)人員、財務(wù)部門人員。大廳收費員在營財一體化過程中涉及的主要職責為收費、解款。電費賬務(wù)班人員根據(jù)銀行進賬單與解款單匹配，復(fù)核并自動形成會計憑證并提交財務(wù)。財務(wù)人員根據(jù)會計憑證進行對賬工作，發(fā)現(xiàn)問題反饋到賬務(wù)人員，最終確定數(shù)據(jù)并關(guān)賬。

2.2主要流程說明

（1）加強資金過程管控，確保資金安全。

大廳收費員將所收到的電費及各項業(yè)務(wù)費用每日準確無誤錄入營銷系統(tǒng)，并按照要求于當日將現(xiàn)金繳存銀行，并及時解款。解款后在A市供電公司單據(jù)移交單中詳細列明現(xiàn)金繳款單金額、客戶轉(zhuǎn)賬單金額附件張數(shù)等等。已經(jīng)解款后收到的現(xiàn)金按財務(wù)制度存入專用保險箱，留存到次日與次日現(xiàn)金一并解款，做到電費資金日清月結(jié)。

（2）加強原始憑據(jù)審核，及時提交財務(wù)。

電費賬務(wù)班每日到銀行獲取進賬憑據(jù)，根據(jù)收到的銀行單據(jù)與大廳收費人員的解款單按照金額和單位等信息進行復(fù)核，復(fù)核無誤后進行收費交接形成會計憑證及時提交財務(wù)。若發(fā)現(xiàn)收到的銀行憑據(jù)與解款單不符時，及時查明原因，屬于銀行差錯的，賬務(wù)班人員及時通知銀行處理，若屬于大廳收費員解款錯誤的，及時通知相關(guān)解款人員糾正并重新解款提交賬務(wù)班，直到能夠匹配為止。

（3）加大財務(wù)憑證審核、及時對賬，降低往來掛賬。

財務(wù)憑證審核是會計基礎(chǔ)工作中必不可少的工作，對營銷集成憑證中的憑證摘要、附件張數(shù)等重要信息均按照會計準則和國網(wǎng)公司會計規(guī)范進行檢查。對不符合規(guī)范的營銷憑證及時修改，并將憑證摘要不清，附件張數(shù)不對等因素也納入營銷集成憑證正確率考核范圍。

（4）加大業(yè)務(wù)前端管控前伸，從源頭杜絕錯誤，降低差錯率。

營財一體化各節(jié)點人員對其前端業(yè)務(wù)仔細審核分析后再進行操作，因前端錯誤數(shù)據(jù)不處理將會導(dǎo)致二次錯誤發(fā)生，進而造成財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤。一旦財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤，必然會造成集成憑證正確率降低而影響公司財務(wù)集約化考核。只有從源頭杜絕錯誤發(fā)生才能保證財務(wù)信息真實、準確。

（5）強化回收、依法核銷，及時化解陳舊欠電費風險隱患

一是加大陳欠電費催收管控力度。為確保營財上線雙方差異清理完畢，針對歷史遺留陳欠電費問題必須進行實質(zhì)性整改，為此公司營銷財務(wù)每周定期召開電費回收情況分析會及重點約談機制，總結(jié)電費催收好的方法，分析存在的問題。每月月末到電費回收考核日之前按日通報各縣公司陳欠電費回收情況，確保清理工作取得實質(zhì)性成效。

二是依法處置無法回收的陳欠電費。針對部分縣公司存在歷史電費欠賬問題，明確其要依法搜集電費壞賬證據(jù)，并聘請第三方機構(gòu)出具電費損失鑒證報告，即使稅務(wù)部門同意核銷，也要按賬銷案存原則做好后續(xù)回收工作，化解電費回收風險。

（6）夯實基礎(chǔ)、高效集成，確保營銷與財務(wù)數(shù)據(jù)信息同步

一是夯實營財基礎(chǔ)?？h公司營財一體化上線前，營財雙方科目體系與核算規(guī)則存在差異，營財數(shù)據(jù)及憑證信息不同步，營財在業(yè)務(wù)核算顆粒度和數(shù)據(jù)分析維度上也不盡相同。針對此問題，明確縣公司嚴格執(zhí)行省公司營財一體化核算要求，實施統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)管理規(guī)則和賬務(wù)核算規(guī)則，實現(xiàn)營銷與財務(wù)的業(yè)務(wù)融合和流程貫通，做到全業(yè)務(wù)同質(zhì)同源。

二是營財數(shù)據(jù)高效集成。嚴格遵循“財務(wù)管總賬，營銷管明細賬”的原則，實現(xiàn)營銷抄、核、收賬務(wù)體系和財務(wù)賬務(wù)核算規(guī)則的融合。營財電費賬務(wù)采用以賬務(wù)憑證集成為主，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成相結(jié)合的方式實現(xiàn)一體化運作，細化前端業(yè)務(wù)，建立營財一致的業(yè)務(wù)處理規(guī)范，統(tǒng)一和完善營財核算科目體系，實現(xiàn)總賬明細賬的對應(yīng)和審計可追溯，確保營財業(yè)務(wù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)的高度一致。

3評估與改進

3.1營財一體化管理評估方法

（1）管理層面。營財一體化中從營財數(shù)據(jù)產(chǎn)生，傳輸，最終到財務(wù)模塊一系列流程按照系統(tǒng)設(shè)置的內(nèi)部穿透標識號均可層層穿透數(shù)據(jù)，滿足管理層實時獲取營銷信息，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

（2）應(yīng)用層面。在應(yīng)用層面上，系統(tǒng)流程鏈條嚴謹，系統(tǒng)界面簡潔大方，便于操作。

（3）數(shù)據(jù)層面。及時全面完整的反映企業(yè)經(jīng)營成果，涵蓋主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)金流量，債權(quán)債務(wù)等方面信息，為公司財務(wù)集約化深化應(yīng)用提供保障。

3.2現(xiàn)階段營財一體化管理存在的問題

通過其他應(yīng)付款、暫收電費不明款核算暫收的電費款項增加財務(wù)納稅風險。在踐行營財一體化過程中，大約存在99%的暫收款項為客戶預(yù)交電費而未到營業(yè)廳等辦理。因系統(tǒng)流程設(shè)計規(guī)范性要求必須納入其他應(yīng)付款核算，以后等客戶實際辦理業(yè)務(wù)后再轉(zhuǎn)入預(yù)收賬款或沖賬。

3.3改進措施及對策

賬外設(shè)置暫收款項明細賬，及時處理往來款項。鑒于系統(tǒng)的局限性，將暫收電費不明款根據(jù)入賬時間、入賬金額、繳款人（單位）在賬務(wù)設(shè)置明細賬，每月月末定時登記往來款項來去情況，對收款時間超過1個月的及時催促營銷部門銷賬，將往來款項降低到合理水平。

參考文獻

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國網(wǎng)太原供電公司，山西太原?030012