基于企業現金流風險控制與管理的分析

代繼州

摘要：現金流是企業的血脈，對現金流控制與管理的好壞，決定企業的興衰。企業只有對現金流實行科學合理的管理與控制，方能在競爭環境中穩保核心競爭優勢和保持可持續發展。然而在進行現金流管理過程中，因為受到多方因素影響不可避免會出現現金流的風險，所以必須要采取有效的控制與管理策略，來確保企業的現金安全以及經營的穩定。為此，本文先分析現金流的風險控制與管理對企業良性運營的意義，進而對企業流風險控制與管理提出有效策略，希望對企業有借鑒意義。

關鍵詞：企業現金流;風險控制;管理;鳳險;策略

在企業實際生產經營過程中一項重要的風險就是現金流風險，現如今，在國際經濟波動，在市場競爭激烈的環境中，只有對現金運營做好規劃，企業才能穩定發展，所以必須要切實做好分析與管理現金流風險的工作。

一、現金流風險控制與管理對企業運營發展的意義

企業要穩步發展，首先要對現金流實行有效地管控，因為這主要是用于對企業經濟效益和發展能力進行衡量的關鍵指標。企業現金流風險是否得到有效地控制與管理，關系到企業是否能夠健康持續發展。

（一）現金流管理有利于加強企業的經營管理

在企業的經營活動中，現金流貫穿于企業的經營活動全過程。注重現金流管理，企業資金的流入流出都處于監督之下。管理層能準確的掌握現有現金的時機，幫助企業預測現有的資金狀況，保證企業現金流的順暢。不僅如此，企業還需要有效監管自身經營活動，從而實現經營的快速發展。

（二）現金流狀況體現企業的發展質量

現金流是企業生存的“血液”，是支撐企業正常運行的載體。能夠直接反映一個企業生產經營資金活動就是現金的流入流出。現金流的風險情況將能夠將企業采取情況進行系統、清楚地反映。企業經營過程中，如果現金極度缺乏，會導致企業現金流無法正常運轉，到期債務難以在規定時間償還，從而出現償債危機。情節嚴重的還會導致企業破產。反之，如若現金流充足且穩定，則有助其與企業實現可持續發展。因此要企業要進入的良好的運營狀況，就要有效掌控現金流風險狀況。

（三）現金流的反映增強企業決策的時效性

現金流是反映企業真實經營的晴雨表。企業的資金周轉情況實際支付能力、生產能力、都可以從現金流體現。通過現金流可以確定企業需要籌集資金多少、評價投資項目的可行性。使決策更具時效性和可行性。

二、企業現金流管理中存在的風險

（一）風險防范意識薄弱

現金流管理意識是現金流管理的基本前提，許多不少企業的現金流管理意識淡薄，缺乏風險防范意識，從而致使企業內部現金流管理混亂。具體表現為：沒有具體的債務風險控制的措施和金融市場風險控制的措施，資金運作無計劃、忽視現金流預算、不公開企業真實的營損情況等。當企業面臨風險時，不能對現金流進行及時的處理和控制，極大的制約了企業的長遠發展。

（二）內部控制問題

完善現金流管理內部控制，企業會處于一個良好的運行狀態，內部控制存在缺陷會造成資金鏈的斷裂，使企業陷入資不抵債的危機。當今企業現金流管理內部控制的問題表現為：（y各部門權責不明晰。有些企業缺乏對整個現金的流入流出全過程的跟蹤，在關鍵職位上，崗位設置、職責劃分不明確，存在職位相容，出現了在現金收收入過程中記賬和和復核同一個人的現象。（z）忽視預算對資金管理的重要性。導致預算和實際支出差相差大。（3）缺乏有效地監控手段。缺乏相應的內部監督人員，內部監督形同虛設。（4）缺乏有編制、有經驗、專業的預算工作人員。

（三）內部預算管理問題

現金流預算是現金流管理一個重要環節，其主要是預測預算期內現金的進出，和余額情況。企業實際生產經營環節，引發現金流管理問題的一個重要因素是內部預算管理。現在許多企業，沒有建立現金流預測管理體制，對現金流動沒有進行預測和計劃，現金的收支存在混亂、盲目、無計劃、不合理的現象，導致企業的經營管理中經常出現資金量不足或造成資金浪費，在很大程度上影響到了企業的生產經營活動。

三、現金流風險控制與管理的措施

（一）提高現金流管理思想意識

一個企業有效地現金管理，離不開現金管理意識和有效地現金管理系統。首先，提高資金流管理意識，企業的管理層應該對先進的現金流管理技術進行研究和學習，通過培訓學習，提高員工現金流管理意識和對現金流的重要性的認識，確保各筆支付的理由充足、時機適宜、支出合理;不僅如此，還應當要能夠提升其收益意識，讓企業不管是進行投資或是經營決策時，都要根據可否將足夠的現金收入收回來彌補資金投入作為依據，不過不可單純的注重未必變現的利潤指標。

（二）加強現金流內部控制

（1）建立一套健全的現金流內控制系統和制度。制定出現金流管理標準，建立分工明確的組織機構和嚴格統一的資金管理制度，對現金的使用予以規范，現金由出納人員負責管理，任何領導和部門需要做到協調配合，各司其職，加強監管，避免出現越權的行為，才能保證對現金進行充分控制。（2）采用科學的現金流內部控制方式，對其內控系統進行優化，不但能夠確保能夠合法、合規地使用現金流，而且還能夠保障高效、科學的配置資金。所以實施現金流管理需要采用科學可行的現金流內部控制方式。如制定財務內控制度;雇用正直、廉潔、誠信的工作人員;不相容崗位，互相分離、制約和監督，明確業務流程、每天將現金存入銀行;所有付款均使用支票;定時評價內部控制有效性的等。

（三）加強現全流預算管理，合理控制

對于企業現金流管理而言，調節現金收支與結余的一項重要途徑就是開展現金預算，其有利于加快資金周轉效率。通常來說現金流預算是對預算期內的現金流入和流出，以及余額所做的詳細預測，同時結合預測制定籌資和投資計劃，科學配置資金，確保資金利用效率的最優化。同時，企業在運營過程中要想能夠實現預算即時與準確.應不斷的修正和補充。把實際發生的現金流量與預算的差異進行對比，更新現金預算。

（四）完善項日分析和投資管理

企業領導層要有資金效能觀念，把閑置的資金充分利用起來，提升資金的使用效率和增值能力。但是要對投資項目提前進行市場調研、合理分析，根據分析結果，決定投資決策，這樣能夠最大限度發揮資金的作用，同時降低因盲目投資失敗的幾率，這是對投資鳳險的事前控制，對投資活動不確定因素的防范，最終實現資金的有效率，最大限度獲取投資收入。

四、結語

綜上所述，要對現金流風險實行有效地控制和管理，必須注重管理的理念，提高現金流風險的管理意識，加強金流預算管理、現金流內部控制和投資管理。只有把高效的資金流風險控制和管理落到實處，才能確保企業可持續發展。

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