關于企業財務風險管理的探討

摘要：在企業進行的各種財務活動過程中，會出現各種難以預料的不確定因素，有些因素不能被企業所控制，使企業蒙受損失而使企業產生不利影響，從而產生財務風險。面對這種情況，強化財務風險管理體系非常重要。本文通過分析企業財務風險管理中存在的問題，并針對性提出對策建議，以期幫助企業提升運營效率，抓住發展的機遇。

關鍵詞：企業的財務風險;企業的現狀;改進機制

一、企業加強財務風險管理的重要性

有的財務風險是由于外部環境的變化引起的，有的財務風險是因為內部經營狀況、管理者的理念等形成的。企業在生產經營的活動中，會受到外部環境的變化影響，比如宏觀經濟環境、國家法律、行業背景等因素的影響，還有經濟水平、經濟市場變化、利率水平等因素的變動，這些都給企業帶來財務風險。企業財務風險的內部原因，比如資本結構不合理、投資決策不合理、財務制度管理不到位、財務人員風險意識不夠重視、利潤留存比例等政策不科學等都可能增加企業的財務風險。

現代企業面對外部環境等的競爭，必然產生財務風險，在我國經濟市場發育不夠健全的情況下，財務風險不可避免。由于很多企業對財務風險意識淡薄，從管理層到工作人員對財務風險不夠重視，在日常經營活動中沒有意識到財務風險的客觀存在，有其必然性和不確定性，更沒有在日常的經營活動中加強對財務風險進行科學的分析，加強識別各種類型的風險，對各種風險進行評估和防范，對可能出現的風險做出合理的應對措施，避免給企業造成經濟損失甚至破產清算。因此，科學、合理、多方位多角度預測財務風險并采取不同措施，在企業經營管理中變得越來越重要。

二、企業財務風險的現狀分析

（一）企業財務風險管理制度及方法不健全

企業在財務風險方面，只關注了企業內部各部門之間的分析，沒有形成系統的財務風險預警機制，也沒有在企業中設立專門機構，沒有在日常的經營管理中形成對財務風險進行預測、跟蹤、管理、完善等管理機制，對風險預測不足，不能分析影響企業目標實現的各種風險因素。

（二）企業的管理制度執行力差

管理制度建立、健全是企業管理的基石，在執行制度的過程中，發現不足及時調整，不斷完善，落實管理責任，使企業有能力識別財務風險、分析風險、規避風險。在日常經營活動中加強執行力，有完善的管理制度，必須按制度執行才能更好地落實管理者的目標管理，如果落實不到位，財務風險難免產生，制度形同虛設，無法完成企業的總體戰略目標的實現。

（三）企業監督制約機制缺失

在工作管理中，有的員工只關心分內的事，不能參與到企業的經營管理中去，沒有加強溝通和問題的及時反饋，內部缺乏相互監督，部門之間不能相互制約，導致企業財務管理目標不能落實到基層，形成企業內部的財務風險。

（四）在財務決策等重大事項上缺乏科學分析

企業在經營管理的過程中沒有對財務風險進行科學的預測，對各種可能給企業帶來的不確定因素沒有進行合理科學的分析，在重大財務決策中沒有進行科學有效的分析、比對，導致財務決策隨意性大，企業應該制定科學的、適合企業特點的財務決策。只有在科學的指導下結合企業自身的特點，才能保證企業可持續發展。

（五）資產周轉率水平低下

企業應該加強資金的管理，保證資金的安全性、完整性，提高資金的利用效率。在資金管理、使用上，在收益分配等方面應當權責明確，合理分工，有的企業在經營活動中大量占用流動資金，有時經營虧損也占用企業的自由資金和銀行貸款，無法保證企業的日常經營活動，更無法保證企業發展所需的擴大資金需求，利用擴大貸款規模來滿足大量的資金需求，加劇企業資金的緊張局面，有時將短期貸款用于長期投資，更加劇了企業經營的困境，使企業面臨嚴峻的財務風險。有時由于收益分配不合理，在留存收益和分配股利上不科學而給企業帶來財務風險。

（六）對外部因素風險預測不足

對于企業所處的經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等宏觀環境的預測不足，沒有對宏觀環境的變化加以關注，這些環境多變、復雜，存在于企業之外，但對企業財務管理至關重要，利用好宏觀環境，會給企業帶來機會，忽略宏觀環境有時會給企業帶來威脅和挑戰。比如國家政策的變化帶來的融資風險、利率水平和外匯匯率的變動對企業的影響、銀行融資渠道不夠順暢帶來的融資風險等。常常因為企業對外部環境因素給企業經營造成的重大影響重視不夠，管理人員不夠重視或者素質不高，規章制度不健全，不能科學的分析、預測外部環境的變化，不能建立一套科學、完整的應對機制，行動滯后，亡羊補牢，措施不力，給企業帶來財務上的不確定因素。

三、企業防范財務風險的對策建議

（一）建立健全企業的組織體系

企業應根據相關法律法規要求和科學的財務風險預警機制，建立健全財務風險管理機制、強化財務風險管理結構，明確各風險管理責任部門等在風險管理中的職責分工，建立財務風險管理決策、執行、監督與評價等職能部門既相互分離與制約，又相互協調的運行機制。要針對財務會計管理工作進行一定的規范和完善，要調動財務人員的工作積極性和職業道德教育，強化會計人員的業務水平，根據工作實際制定出更加完善的獎懲措施，對于工作積極、態度端正、認真負責的工作人員給予表揚和鼓勵，對于有突出貢獻、工作成果突出的工作人員給予獎勵，對于態度不端正、成績不佳的工作人員給予一定的處罰，營造出一個良好的工作氛圍，規范管理制度和工作制度，端正工作態度，為實現企業經營目標和財務管理目標打下良好的基礎。

（二）加強籌資管理

企業在經營過程中，必然面對經營規模不斷擴大的問題，也可能面臨著大量的資金需要量，在權益資金和債務資金的合理架構下，如何籌資就成了企業面臨的重大決策。建立合理的籌資計劃是企業規避財務風險的有效手段，償債能力是考核企業能否生存和發展的關鍵，企業的資本結構必須合理，合理的資本結構決定企業的償債和再融資能力，起到財務杠桿作用，從而幫助企業股東財富最大化。要關注長期債務短期債務，更要關注股權資本，它們之間的比例關系。在企業的不同發展時期，對籌資決策有不同要求，要分析企業發展的不同特點，內部環境的變化，合理籌措資金，規避過高的債務資金給企業帶來財務風險，也要從企業發展的角度利用債務資金增加股東財富。此外，還要關注外部市場利率的變化，利率的變動會給企業財務帶來風險，在利率市場處于高水平時，要減少長期負債資金的籌措，急需時只籌措短期資金，應采用浮動利率的計息方式，在利率市場處于低水平時，籌資較為有利，盡量采用固定利率的計息方式。

（三）加強內部審計對財務的事前、事中和事后的控制

建立健全內部審計制度，組建審計部門，增強財務風險的管理意識，建立內部控制制度的建設，在事前對企業可能預測到的財務風險做好研判，審計監督部門定期開展財務風險檢驗，做好事后的評價制度，對于可控風險落實到部門或個人，對資產進行流動監督，完善會計制度。要保證審計工作的獨立性，加強審計工作人員的職業素質教育，結合財務風險管理制度，開展財務風險控制工作，提高風險管理效率。

（四）對應收賬款加強管理

應收賬款作為企業流動資產，如何在最短的時間變現成貨幣資金，如何降低應收賬款的管理成本，如何減少壞賬損失，如何選擇邊際利潤最大的賒銷政策，這是在應收賬款管理中的重點，企業應該全面分析自身的經營特點，制定合理的應收賬款管理制度，強化企業應收賬款管理中的賒賬行為的控制，對應收賬款應該制定分期收款的政策，對于還款期限短的企業給予折扣政策，減少應收賬款對資金的占用量，縮短應收賬款的占用時間，加快資產的周轉率，加大企業的現金流量。

（五）對銷售人員加強管理并制定相應的獎懲制度

企業銷售人員的工資可以根據銷售收入的一定比例制定，提高銷售人員的責任心和對賒銷工作的重視，保證既有銷售業績又要保質保量地把貨款收回來，可以按銷售收入的一定比例作為基礎工資，按一定比例提取風險抵押金，根據工作業績提取一定的獎金，更好的激勵銷售人員的工作積極性和責任感。還要根據每個客戶的特點制定客戶管理檔案，針對客戶的信譽度、償還債務的能力、對客戶在本企業的重要程度等建立詳細資料，為企業以后對客戶的重視程度、發展空間、賒銷限額等決策提供參考的重要依據。

（六）完善和優化財務預算管理

圍繞企業的戰略目標、戰略計劃為核心，制定切實可行的財務預算管理機制，對企業的預算實行程序化管理，把預算指標分解到各個責任部門和責任人，把預算管理的重心延伸到企業經營活動的每個環節，業務預算和資金預算要圍繞經營成果和目標利潤展開，使經營活動有計劃、有管理、有創新，提高經濟效益，減少鋪張浪費，為提高經濟效益提供廣闊的空間和時間。

四、結束語

總之，財務風險管理越來越多得被重視，它成為企業管理的重要組成部分，由于財務風險在現代企業管理和財務戰略中非常重要，對財務風險的管理應該進一步加強，只有加強財務風險管理，才能使企業在經營中更好地利用自身優勢，杜絕在經營中由于財務風險給企業帶來威脅。強化內部控制管理，防范財務風險的意識要加強，對財務風險的措施要得當，資金管理到位，把財務風險的重點落實到具體工作中，為企業的正常發展保駕護航。

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作者簡介：

梁云麗，黑龍江省勤得利農場學校。