談財務公司結算支付風險與控制

摘要：財務公司是非銀行金融機構，一般是作為企業集團的全資子公司，為成員單位提供財務管理服務，承擔內部資金監管職能。財務公司的結算業務既是基礎業務又是核心業務，在日常的運轉中各項業務均需經過相關崗位和部室，沒有結算業務，財務公司的其他業務將無法辦理，整個公司的運轉也可能陷于停滯。因此，防范財務公司結算支付風險具有重要的現實意義。本文在分析財務公司結算支付風險與控制的重要性基礎上，探討了財務公司結算支付的關鍵風險點及其表現，并提出了財務公司結算支付風險控制對策建議。

關鍵詞：財務公司;結算支付;支付風險;風險控制

一、引言

近些年，采取成立財務公司來進行集團財務管理的大型企業集團逐年增多，使用這一模式對集團財務進行管理已經成為各大型集團的主流選擇，財務公司在資金使用效率和集團資金管控方面發揮的作用已經得到充分的認可。財務公司的基礎核心業務是結算業務。目前，財務公司作為集團的內部銀行，標準化、電子化的結算模式正在得到日益廣泛的應用，通過銀企直連方式實現為成員單位代理交易款項收付及辦理成員單位間內部資金劃轉，并自動處理賬務等操作方式已經逐漸取代傳統的手工操作成為常態。然而，愈是依賴全流程電子化的處理方式，對結算支付流程、資金安全、合規性、配套的制度建設及系統穩定性等方面就愈是有更高的要求。與銀行等較為成熟的同業機構相比，財務公司在管理上仍然存在不少問題。在內部管控方面，十分有必要在賬戶管理風險、操作風險和合規風險方面向同業先進學習，向監管趨勢學習。

二、財務公司結算支付的關鍵風險點及其表現

（一）賬戶管理風險及其表現

賬戶管理是財務公司資金結算工作中重要的風險點之一。央行在2003 年4 月10 日頒布實施的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，是財務公司制定本公司的賬戶管理制度的依據和重要抓手。結算業務的開展必須基于賬戶管理，因此賬戶管理是結算業務開展的基礎性工作。從表現形式上看，賬戶管理風險主要體現在開立賬戶、資金運轉、賬戶變更、銷戶、資料保管等環節上，主要表現形式為開戶時資料不全、審核資料不嚴、大額資金進出異常、賬戶變更不及時不規范、資料保管不完整不合規等現象。

（二）操作風險及其表現

在辦理結算業務時，相關人員因主觀條件、客觀判斷、流程不規范等原因，違反操作流程或發生誤操作，造成損失的可能性。其中包括：違反操作流程辦理業務、不正確接收或者錄入指令、電子系統存在硬性缺陷、辦理業務不及時等。

（三）合規管理風險及其表現

合規管理也是結算支付的一項核心的風險管理項目，貫穿財務公司業務始終。財務公司的經營必須依照國家的法規制度，同時還須符合央行、銀保監會、證監會、外匯管理局等部門的監管規定。在結算業務中，開銷戶、對賬、印章、重空的管理、資金流轉的監控等任何一個環節都涉及合規風險，還有因政策理解不及時、不準確也會導致合規風險的產生。合規風險一旦產生，必然會遭受監管處罰，造成經濟損失、名譽損失，重則可能被要求整頓、接管或撤銷資質，其造成的損失往往難以彌補。可見，合規風險是事關財務公司能否持續經營的重大風險，合規風險管理是一項系統性工作，必須加以足夠重視。

三、財務公司結算支付風險控制對策建議

（一）賬戶管理風險對策

1.嚴格制定制度，嚴格遵守制度

在日常工作中，各崗位工作人員應嚴格按照公司制定的規章制度進行賬戶管理。在辦理開戶時，應向成員單位提供的開戶材料應配有明晰的說明，對成員單位填制的開戶申請表和開戶材料應嚴格審查，如材料不完整或不符合規定，要及時開展溝通并要求成員單位按照公司規定進行補齊。作為辦理人員，應嚴格執行審批手續，成員單位開戶申請要經過各級有權審批人逐級審核，開戶資料必須完整、準確，開戶流程必須符合管理規定。在后續管理中，應按時監督檢查成員單位的開戶資料更新，確保開戶資料的真實有效。在日常業務辦理時，操作人員也應及時關注重點賬戶的大額資金進出，如在對賬中發現賬戶異常，應按照公司規定逐級上報處理。如成員單位需要辦理銷戶業務，應核實成員單位的賬戶無異常，銷戶資料完整、準確。其次，應對成員單位的全部資料進行妥善保管，按照相關規定進行專門保存，并及時進行資料電子化保存處理。

2.落實全流程監督機制

配合做好全流程監督，通過內外部信息平臺，對結算賬戶實施全程監督。結算部相關工作人員可借助國家企業信用公示系統，定期對企業信息進行查詢、核對，對未主動申請變更信息的單位，要求其即刻提供變更資料。依據變更資料，相關人員在結算系統中變更賬戶信息，保證賬戶信息的真實性和有效性。還應參照反洗錢風險評估指標體系所涵蓋的客戶特性、地域、業務、行業等基本要素對客戶評分，進行分類管理，通過反洗錢監測系統，監測各賬戶資金變化，及時發現問題。在監測的過程中，發現和總結風險點進行補救和處理，使得整個監督過程能起到消除風險隱患的作用。

（二）操作風險對策

1.加強內控管理

避免操作風險發生首先應加強內部管理，制定盡可能詳盡的業務規章制度和操作流程，使得各業務在操作和執行過程中都有制度約束，做到管控有相應依據，而不是僅根據管理人員指令，杜絕出現漏洞。其次，制度建設在不同的發展和管理時期應和業務保持同步，在業務發生變化甚至新業務產生后，企業能在管理中不會由于制度的缺乏而混亂，保持制度的嚴謹性。公司可以通過編制和定期梳理業務操作流程等方法，固化業務操作流程，如“結算業務操作手冊”，其內容應涵蓋操作人員在業務各環節中的具體操作步驟，重點提示相關風險點以及相應的內部控制措施，便于相關操作人員迅速了解業務辦理流程及風險點，并牢記于心。在遇到可能發生相關風險時，能及時洞察到風險點，正確處理。編制完成后，將其分發給相關崗位人員便于日常學習和查閱，同時開展相關培訓，做到入腦入心。

在制度建設中，應嚴格遵照人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》中關于會計人員權力、職責以及相互監督制約的規定，按照分工牽制、授權制約的原則，不斷完善崗位責任制，加強管理對內部制度的執行力度，明確各崗位分工和責權劃分。通過設置經辦、復核、審批等專人專崗，將重要崗位實行崗位分立，嚴格劃分各崗位人員職責和權限，使業務經多人次分級審核處理從而減少風險。還要實行重要崗位人員定期輪崗制度，重要空白憑證、印章分級專人保管制度等，做到有規可依，有責必究。從而形成分工清晰、責任明確、程序合理的業務鏈條，以此保證內控制度的嚴肅性，用制度嚴防操作風險。

2.信息系統建設的完善及提升

（1）完善系統建設

財務公司的電子結算系統除了需要滿足自身業務發展，還須考慮與銀行、集團、成員單位、各級監管機構相關系統的對接，是一個煩瑣細致的系統工程。作為支付結算人員，要在總體規劃指導下，參與開發建設工作，根據日常操作中遇到的問題，提供合理的建議，在測試環境中反復驗證修改后，達到優化系統的目的。另外，要保證信息系統具備異地災備建設能力，在目前的系統架構基礎上，將軟件、專線、設備進行備份處理，建立起異地災備系統，保證在不可抗力事件發生時可以第一時間啟動備用系統，保障日常工作正常開展。為確保信息系統長期安全穩定運行，還應定期進行網絡安全隱患風險排查，通過開展網絡安全攻防演習，對服務器等設備進行風險排查，力求主動發現隱患，結合網絡安全攻防演習的特點，建立風險識別庫，進行集中優化，全面加強網絡信息安全防護能力。

（2）提升信息化管理水平

財務公司結算支付業務中，有部分為內部多頻次的重復工作，應盡可能地實現流程自動化管理，即通過預先設定的工作流程，由自動化管理體系操作整個業務流程，以替代公司內部部分煩瑣重復的低風險基礎業務，降低手工操作產生的風險。依靠智能化系統既可以提高業務處理的準確性與及時性，也可提升公司業務管理信息自動化水平。

（3）增強網絡操作風險意識

為員工在使用結算系統中降低操作風險，可舉辦網絡操作安全方面的培訓，集中宣傳釣魚郵件、弱口令等風險，增加網絡操作安全風險意識，將網絡安全責任落實到每一位員工。

（三）合規風險對策

1.加強內部風險檢查

嚴防合規風險，首先，要關注相關法規的最新信息，正確理解精神，準確把握其對公司經營的影響。按照監管部門最新要求在公司內部進行定期全業務風險排查，圍繞合規管理工作開展合規管理評價和調研，梳理部門各崗位業務風險點，對照部門各項制度對資金、重空及重點業務領域、重點環節開展風險排查。其次，應設置風險預警機制，與其他后臺管理部門聯合確立合規風險監測標準，收集篩選可能預示潛在合規問題的數據，做好合規風險預警。最后，部門制度應根據業務發展需要進行補充和完善，對反洗錢、非法集資等業務進行宣貫，落實金融安全。

2.強化合規風險意識，深入合規文化建設

強化合規風險意識，即是要倡導和強化員工風險意識，使風險意識真正融入每位員工的行為規范和工作習慣之中。可以由部門負責人帶頭講合規，守規則，發揮以上率下的積極作用。也可以組織員工多渠道、分批次參加內外部培訓，通過學習監管政策、學習業務技能，全面加深員工對合規風險的理解，增強合規風險識別與防控能力。

深入合規文化建設，持續提高合規意識，自覺將其融入企業文化中，對集團和公司下達的合規風險管理要求，做到不折不扣，嚴格執行。對于員工日常工作中出現不合規、差錯情形，要求專人負責記錄與報告工作，加強整改，加強日常考核管理，做到風險早發現、早防范，促進業務規范開展。

四、結語

綜上所述，支付結算業務作為財務公司的核心業務之一，面臨著諸多的風險點和有待完善的問題。這些風險點既有相對的獨立性，也彼此交織，互相影響，既應該分別進行注意，也要站在宏觀的角度從大方向上進行觀察和防范。所以，在實際工作中，我們應采取將內控制度建設和防范合規風險相結合、賬戶管理和防范操作風險相結合的方式開展工作，在嚴守規章制度、強化風險意識、配合全流程監督、完善系統建設、提高自身素質方面多下功夫，以有分有統的方式科學穩健開展相關工作。

參考文獻：

[1]朱寅.財務公司結算支付風險與控制研究[J].經貿實踐，2017（22）：85+87.

[2]史京軍.淺論企業集團財務公司結算支付風險與控制[J].時代金融，2013（06）：3+5.

作者簡介：

胡丹，三峽財務有限責任公司宜昌分公司。