住房公積金的資金風險與防控探討

摘要：作為國計民生保障環節中至關重要的組成部分，住房保障正在成為新時期加快城鎮化建設進程的重中之重。而住房公積金則是其中決定性的影響因素。時代快速變化造成住房公積金管理傳統模式中的資金風險問題日漸顯著，無論是職務分離管理力度不足還是管理手段相對單一都已成為制約住房公積金保障力度的不利因素。因此，該研究分析了住房公積金資金風險的主要成因，提出了住房公積金資金風險防控的具體策略，通過多種手段綜合應用以提升資金風險防控的品質和效率。

關鍵詞：住房公積金;資金;風險;防控策略

“加強社會保障體系建設”“讓全體人民住有所居”離不開兜底線、織密網的管理機制。這其中，住房公積金越來越成為新時期覆蓋全民保障的重要組成部分。伴隨城鎮化建設持續深入，住房公積金無論是資金體量還是來源渠道都有了前所未有的擴展。截至2017年底，全國住房公積金的繳存額已達12萬億多，除去公積金提取的總額7萬億左右，公積金的繳存余額為5萬多億元。可見，住房公積金的規模已經非常龐大，它對緩解居民購房壓力確實起到了很大的作用。這固然朝著人人住有所居的理想目標邁進了一大步，但也使住房公積金管理面臨越來越復雜的現實問題。因此，對住房公積金的資金風險進行分析，并對其風險成因和風險防控策略進行研究非常具有現實意義。

一、住房公積金的主要資金風險

（一）職務分離管理力度不足

住房公積金制度在國內推行時間并不是特別長，隨著社會保障制度及房地產行業等各方面不斷深入推進管理體制改革，住房公積金管理在較短時間內實現了業務大幅擴展、資金數量激增等快速發展。但住房公積金的管理措施尤其是內部控制制度，并未及時跟隨業務形式、內容與各項現實需求等的變化而迅速調整，導致既有制度逐漸顯現出缺陷與漏洞，不僅影響了住房公積金管理現代化進程，也在一定程度上增加了資金風險和防控難度。

比如職務分離管理。與普通企業在資金管理上的寬松度不同，住房公積金的社會保障屬性決定了對其的資金管理必須嚴格執行職務不相容即職務分離的核心原則。然而現實操作過程中，由于在短時期內的管理任務和范圍迅速擴大，導致部分業務暫時找不到足夠的人員實現專門管理，因而一些工作人員便不得不一人身兼數職。如此便違背了規范化管理模式下的不相容即分離原則，也造成現實作業環節出現難以估量的資金管理風險隱患。

（二）管理手段相對單一

住房公積金作為社會保障事業的核心組成部分，其在管理方面具有相當典型的公益屬性，因此有關部門制定管理規范時往往程式化有余而靈活性有限。尤其是當外部影響因素變化較為迅速時，已形成模塊的管理機制便逐漸與之拉開差距。比如住房公積金管理手段相對單一就是降低資金風險防控的又一薄弱點。

多數情況下，針對住房公積金開展審核監督具有較為典型的事后性。即，在一個會計周期結束后，有關方面才會就資金運作的數量、形式、結果等開展稽核、審查與評價。這種事后性的管理顯然存在不小的風控漏洞。倘若某一會計周期內先后疊加不止一項資金風險，則極有可能在此周期結束時已釀成無法挽回的局面，給相關各方造成巨大損失。

二、住房公積金資金風險的主要成因

（一）防范意識不足

在住房公積金這類特殊資金領域產生防控風險的原因較為復雜，但從本源上講，仍然是管理人員在思想層面未能樹立起足夠的風險防范意識。由于管理意識存在麻痹大意的疏漏，認為住房公積金在根本上不同于企業資金管理的多環節和高流動性，因此資金風險產生概率低。正是這種錯誤認識容易導致管理人員在具體工作實踐中難以堅持原則或面面俱到。住房公積金管理人員對于風險防控意識不足，因此頻頻出現某些工作人員利用職務之便挪用住房公積金的犯罪事件發生，極大損害了人民群眾的利益，影響了住房公積金管理部門的公信力。因此，造成住房公積金資金風險最重要也最本質的原因正是防范意識不足。

（二）防范體系建設系統性有限

意識層面的疏漏會影響到從個體到群體的方方面面。不僅是個體管理者具體管理工作容易產生失誤，且在全局性的制度建設方面也會出現極為不利的負面影響。比如針對住房公積金風險的防范體系建設往往在系統性、規范性方面有所欠缺等。

比如建立住房公積金風險防范內控制度時不僅需要從全局高度形成整體化的內控機制，還需要著眼于業務、財務、稽核等更多細節。又如針對權限分級管理制度建立時，不僅要對業務層面各崗位進行分組授權管理，同樣需要對管理層、領導層相關權限進行足夠細化的管理和控制等。

（三）信息化管理有待加強

長期以來，中國的信息化建設大環境滯后，住房公積金的運作過程涉及的周期較長，涉及的環節較多，從資金的繳存、管理、提取、保值增值等方面都需要信息化技術的支撐。住房公積金制度是從1999年開始實施的，到現在只有二十多年的歷史，而且在住房公積金制度開始實施的前幾年，國家對住房公積金的管理非常滯后，根本沒有運用信息化技術手段來管理，造成了巨額資金無法監管的局面，同時也使資金出現了沉淀?，F在雖然使用了信息化技術來對住房公積金進行管理，但是其中也存在著一些漏洞和亟待完善的地方。

三、住房公積金資金風險防控策略

（一）加強宣傳教育，提高資金風險防范意識

正所謂基礎不牢、地動山搖。住房公積金加強資金風險防控的基礎并非是具體管理手段或形式，而是管理思想意識的最深層。只有從領導到業務人員每個環節與崗位都能充分認識到資金風險的嚴重影響和風控管理的決定性意義，住房公積金才能自上而下、由內而外形成規范、科學的風險防范體系、模式。

因此，加強宣傳教育，提高資金風險防范意識至關重要。這其中，領導的示范帶頭作用至關重要。即，高層管理者需要成為關注資金風險、重視風控管理的榜樣，要成為堅持原則、照章辦事、以身作則的典范。只有領導率先成為防控資金風險的模范，中層及基層各環節、崗位的管理者、業務員才能上行下效，才能在全局、整體層面形成不斷強化資金風險防控的良好氛圍。

（二）建立健全資金風險防范內部管理機制

需要扎緊制度的籠子，制度同樣是防范資金風險的剛性關口。建立健全資金風險防范內部管理機制，住房公積金管理工作才能實現有法可依、有章可循。

比如，《住房公積金會計核算辦法》《住房公積金財務管理措施》《住房公積金內部稽核條例》《職務分離實施細則》《內部權限分組管理制度》等都應當在住房公積金管理體系建設中不斷加以補充、完善。

又如，為嚴格一線實務操作過程規范，應當制定和實施諸如《業務實踐與資金風險防控手則》等內控機制。此類防控措施首先需要明確住房公積金資金風險的形式、類別、內容、潛在位置、防控關鍵點、崗位職責、防控流程、實施步驟等。不僅如此，管理辦法還需要包括相關環節在業務交接、審核、批示、清理等上下端口的標準化處理模式。同時，包括憑證、簽章、報表或報告等標準化格式也應當以附件形式呈現。

再如，針對傳統模式下內部稽核與監督往往側重于事后的問題，住房公積金防控資金風險的體制機制創造還應當結合實際有所前置。例如適當增加內部審核的數量與頻率;明確參與內部審核的部門與成員;重視事前規劃與事中監督;落實各崗位、環節在內控操作不同節點的相應職能和責任等。

為了夯實住房公積金資金風險防控的制度基礎，將內控審核結果與相關責任人、部門等績效考核間形成關聯亦十分必要。只有當防控風險成果與特定個人、部門等形成了獎懲機制，才能促使每個責任人時刻繃緊頭腦中防控資金風險的那根弦，才能在全局層面形成人人關注風險、個個重視防控的整體氛圍。

（三）完善信息化管理體系構建

信息時代大背景下，網絡與信息技術已經成為推動傳統產業、行業管理模式轉型升級的強大助力。住房公積金管理強化資金風險防控也不能缺少技術的輔助與支撐。

借助互聯網的平臺化模式，將住房公積金從繳納到劃撥及審核等全環節置于統一的管理系統內，使前后端、業務操作、內部控制等系列化的運作均實現可視化、實時化管理與監督，這應當是當下和未來優化住房公積金資金風險防控的大勢所趨。

一方面，借助技術實現扁平化與分布式管理能夠在最大程度上杜絕人為操作潛在的錯誤或隨意，使每一筆業務、每一項活動均能在系統中留下印跡，為內控與稽核提供更加完備的證據清單。另一方面，借助管理網絡海量存貯與光速傳輸的比較優勢，無論是常規的資金管理還是防控風險的內控操作都能較傳統模式下的人工作業大幅提高品質和效率。這不僅能夠有效緩解人工作業承受的巨大壓力，而且能夠借助機器計算實現自動匯總、歸納、整理和分析，進而實現隨時隨地開展審查、稽核，使防控資金風險實現實時性、隨時化。

綜上所述，住房公積金資金風險防范之所以存在一定困難，源頭依然是管理思想層面未能形成足夠的警覺和關注，因此在管理體系建設等不少環節相對滯后、遲緩。從這一層面講，住房公積金加強資金風險防范就需要兼顧制度和技術的雙重保障。一方面要不斷完善體制機制建設，使制度既成為指導風控實踐的標準，又成為規范權力運行的“籠子”。另一方面，借助技術不斷提高住房公積金資金風險防控的自動化、智能化。如此多措并舉，管理部門便可在更大程度上規避各類住房公積金資金風險，在充分保障民生需求的同時實現管理的安全性、規范性、科學性。

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作者簡介：

王彬，廊坊市住房公積金管理中心。