淺析企業資金管理存在的問題及對策

摘要：資金是企業運營的根本，是一切經濟活動的物質基礎，資金管理在企業管理中發揮著非常重要的作用，資金鏈一旦斷裂，企業將不得不破產清算。因此，企業資金管理是企業整個管理中的重中之重，為了促進企業長期發展，本文就結合現行企業的實際管理情況分析，對企業資金管理存在的幾個常見問題作了梳理，并思考解決對策，提出從資金規劃、資金使用方式、加強應收款管理、加強內部控制等方面的相關對策，以提高企業資金管理能力，幫助企業更好地進行資金管理，促進企業健康發展。

關鍵詞：企業;資金管理;問題;對策

一、資金管理在企業發展中的重要性

（一）資金管理有助于企業現代化管理

企業財務管理工作的好壞，直接影響企業經濟決策，有效的資金管理不僅能為企業提供決策的基礎信息，還能從根本上改變相對傳統的財務管理模式。一般來講，傳統的財務管理模式職責為記賬、報賬，并未真正認識到資金管理的重要性，加強資金管理，可充分發揮財務管理在保證企業現代化管理順利進行的關鍵。

（二）資金管理有助于企業發展需求

在目前市場環境下，競爭壓力越來越大，優化企業資金管理工作變得至關重要。資金管理的目的是加快資金周轉、提高資金利潤率、保證資金安全、降低企業的成本、提高經濟效益，以達到實現企業股東價值最大化，是企業發展需求的必然手段。

（三）資金管理有助于提高企業管理水平

企業管理除了資金管理，還有業務管理、生產管理、技術管理、質量管理等。而所有的管理無一不需要資金作為其管理活動的物質基礎，因此資金活動是滲透企業各個方面，貫穿著企業經營管理的全過程，通過加大資金管理，優化資金管理結構，從而提高整體企業管理水平，實現最終的管理目標。

二、企業資金管理存在的問題

（一）管理層的管理水平較低，風險意識薄弱

企業資金流動的過程中管理層的管理水平決定管理質量，很多企業管理層在管理資金過程中以個人意志為主，管理水平較低，業務素質不夠，業務能力差，導致管理模式過于粗放，不嚴格按照監控制度執行，制度流于形式，沒有發揮作用，同時對資金管理方面的風險缺少識別及防范意識，致使資金的使用和流轉混亂，造成資金浪費，最終影響企業效益。

（二）資金的使用缺乏有效的規劃

企業的整體運營對于資金的投放和使用缺乏合理有效的規劃，特別是資金的前期投放，沒有充分的調查研究，缺少對資金使用預測的科學分析，最終導致資金浪費，同時還影響企業的效益。

（三）應收款項管理失當

企業的應收款項是一項流動資產，采用商業折扣、現金折扣等賒銷方式是很多銷售企業提高收入的一種必選方式，在企業的資產中占比往往很大，因此企業的應收款項管理是否得當至關重要。一些企業對應收款項的日常管理不到位，主要體現在制度不合理，控制不規范，缺乏績效掛鉤激勵，無設置專門的工作小組及時追償，責任不明確等，對應收款項的良性循環帶來嚴重阻礙。其根源還是企業的業務部門與財務部門之間溝通脫節，導致銷售與核算脫節，最終造成應收款項老齡化，久而久之成了企業的壞賬，致使企業應收款項無法清理，甚至無法收回，白白損失了企業資金。

（四）資金未得到充分利用

企業資金的利用率高低影響了企業資金是否得到有效投資，提高企業資金的使用效率是企業財務管理中的重要內容。很多企業在資金管理方面存在資金散亂、不集中管理的問題，企業資金無法得到系統、充分、有效的利用。有些資金由于沒有得到有效利用，導致資金流失、去向不明、資金浪費等現象，而等到需要使用資金時卻發現資金短缺，無法周轉，嚴重影響企業的正常運轉，甚至資金鏈斷裂，發生了較大的資金風險。

（五）資金管理缺乏有效的監督機制

企業資金管理活動需要順利進行，必須進行嚴格的監督，保證資金管理的規范性。很多企業由于在管理過程中沒有進行有效的監管，導致出現嚴重的資金風險。特別是國有企業，因歷史原因影響或制度的限制，一直缺乏有效的內部控制制度，由于監管不嚴，致使企業資金管理活動不到位，使得企業領導人或財務人員運用職務便利，作出舞弊、私自挪用公款等占用公有財產的犯罪行為，最后導致國有資產流失，企業整體損失嚴重。

三、完善企業資金管理的對策

（一）加強思想教育管理，提高管理人員的素質

企業管理層應當加強認識企業資金的重要性，提高企業內部資金管理水平。從企業頂層對資金管理全方位設計開始，明確各層級管理層的職責權限，特別是財務部門，應當給予一定的權力權限，同時也要用制度對其有所限制。企業資金管理應當分工明確，可實行“誰管理，誰負責”，保證做到企業各項資金管理合理、科學地進行，同時提高管理層識別資金管理活動中存在的風險，分析風險將帶來的后果，積極探索研究風險防范措施。

（二）建立健全全面的預算管理制度

企業應該建立健全全面的預算管理制度，對資金使用制定有效的使用計劃。在當今信息化時代，企業可利用先進的信息化手段，對貫穿企業整體運行的資金進行合理規劃。首先應引進先進的信息化技術，建立符合企業自身管理需求的管理信息系統，運用信息化平臺，對資金的合理使用進行科學計劃，尋求最優的資金結構;其次在資金使用環節，全面推行預算管理制度，能夠有效地將資金管理風險把控在一個可控范圍之內，通過信息化技術對其進行有效管控，最大可能地降低資金風險。

（三）加強企業的應收款項管理

企業對應收款項應當首先事前控制，從源頭開始跟蹤管控，壓縮應收款項的發生頻率。建立客戶資信評估制度，通過各種渠道對客戶資信調查評估，設置等級標準對客戶分類進行管理，以客戶的預期壞賬率作為信用判斷標準，信用狀況低的客戶應重點關注跟進。其次事中控制，對應收款項進行基礎合同、賬齡、商業信譽、財務狀況等方面全面分析和判斷，及時掌握合同中的履行情況，定期與客戶對賬、進行核實，隨時發現客戶資信和財務變動情況，發現問題及時解決，特別是對于賬齡較長、風險較高的客戶，財務部門應會同銷售部門、法律部門共同制定相應策略。最后，企業還應設立專門的應收款項催收工作小組，建立相關績效制度，明確跟進提成、責任等，更好地推動應收款催收管理工作，使企業減少應收款項，加快資金周轉，提高企業資金收益率。

（四）資金集中管理，有效提高資金使用率

企業資金的集中管理是當前多數大型集團公司選擇的一種資金管理方式，也是一種財務戰略。該模式充分利用了集團資金規模大的優勢，通過將各分公司和下屬子公司回籠資金統一由集團調度、管理和運用，從而實現整個集團的資金資源整合和宏觀調配，更好地發揮集團的規模效應，使資金得到充分利用。其管理歸集模式一般有以下幾種：

一是統收統支模式，該模式是指集團下屬成員企業所有的資金收入都歸集到集團總部統一調配，由集團總部的財務部門統一管理收付活動、統一報賬。各成員企業不再對外單獨設立賬號，所有現金收入與支出都通過集團總部財務部門進行，集團總部財務部門具有高度審批權，對各成員企業的收入支出情況即時控制。

二是撥付備用金模式，該模式是指企業集團總部財務按照一定的期限統撥給所有所屬成員企業一定數額的現金，作為備用資金。各成員企業發生了現金支出需持相關單據到集團報銷并補足備用資金。此模式同樣不單獨設置財務部門，發生的每一筆資金都需經集團財務部門審核批準。

三是結算中心模式，結算中心通常由企業集團總部設立資金管理機構，由集團總部財務部門負責管理，它有獨立的運行職能，其性質類似于內部銀行，主要負責辦理各成員企業的現金收付、資金往來結算業務。各成員企業在集團結算中心有獨立的財務部門和獨立的內部賬戶，可實行獨立核算，有一定的資金使用決策權。各成員企業在對多舉債時，可以集團的名義統一辦理信貸業務，其借貸信用較高，給公司籌資拓寬渠道。該種模式下集團總部可以實時了解成員企業的資金情況，加強各成員企業資金使用的全程跟蹤監控，保證資金安全通暢。

四是內部銀行模式，這是一種模擬社企關系的資金管理方式。即集團企業與成員企業是一種借貸關系，各成員企業必須在內部銀行開設賬戶，用于辦理日常現金收付、資金結算業務，各成員企業一般不對外進行現金結算，與內部銀行之間實行存貸制度，形成存貸關系。各成員企業擁有獨立的財權，可從內部銀行取得的資金自由安排使用，但其無權對外籌措資金，而必須通過內部銀行統一進行融資。該種模式主要是對集團內各成員企業實行統一的結算制度管理，包括結算方式、結算時間、結算行為等，將自用資金、融資資金統籌動作，統一調劑、融通運用，通過吸納成員企業的閑散資金、閑置資金來調劑余缺，減少資金占用，加快資金周轉，提高資金使用效率。

五是財務公司模式，這是集團內部經營部分銀行業務的非銀行金融機構，是一個獨立的企業法人。其經營范圍向集團成員企業提供辦理存放款、票據承兌貼現、信貸融資、投資有價證券等業務。該模式能為企業集團內部成員單位提供將其閑置的資金用于企業自身發展的重大項目或投向高效的產業，專業尋找投資機會，提高剩余資金的使用價值，使資金充分使用，實現資金效率最大化。

（五）建立健全有效的資金內部管理監控機制

企業應當對資金以現金流控制為重點進行全過程監控，并建立健全適合企業自身管理需要的內部資金調控體系，在企業內部形成一定的內部牽制，確保不相容崗位相互分離、監督、制衡，強化每一位員工的資金風險意識，提高防范資金安全風險水平，形成良好的企業內部資金監管氛圍。

四、結語

企業資金管理存在的問題不止是因為管理水平的差異，而主要還是因企業的管理意識不夠，對資金風險的識別、防范方面未提前做好準備，但只要企業內部提高資金管理水平，合理規劃資金，優化資金結構，提高經濟效益，就能讓資金管理在企業管理中發揮越來越重要的作用;同時企業積極創新加強資金風險管理和風險控制策略，就能夠有效地避免企業資金風險發生，促進企業持續健康發展。

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作者簡介：廖燕華，女，廣東人，高級項目經理，中級，本科，主要從事企業資金管理研究。