建筑企業稅務籌劃風險與防范對策探討

王興

摘要：城市化進程的不斷發展進步，促進了建筑行業的快速發展，建筑企業成為促進經濟發展的重要力量。但建筑企業有著資金需求量大、周轉時間長、資金組成復雜等特點，建筑行業涉及稅種也較多，面臨的稅務風險較大。本文探討研究建筑企業進行稅務籌劃所面臨的風險，分析并提出應對稅務籌劃風險的有效防范對策，希望能夠幫助建筑企業規避風險，提升經濟效益，促進企業自身的良性發展。

關鍵詞：建筑企業;稅務籌劃;風險與防范對策

隨著時代和社會發展，人們對于經濟發展和生活質量的要求不斷提高，建筑企業對促進國家發展和提升生活質量具有重要作用，因此建筑企業在經營過程中，協助其規避稅務風險就顯得尤為重要。而要降低建筑企業的財務風險，合理地納稅并取得最佳的經濟效益，就要求建筑企業必須要實施稅務籌劃。在建筑企業實際生產經營中，國內外的稅負差異、執法水平及業務特性等方面是引發建筑企業稅務籌劃風險問題的重要因素，因此必須深入分析，提出風險防范對策，才能夠促進建筑企業的發展，提升企業科學、合理應對稅務風險能力。

一、建筑企業稅務籌劃的重要作用

在建筑企業經營過程中，由于業務運作的多樣性及復雜性，導致財務核算過程中存在眾多不確定因素，從而引發稅務風險發生點，所以稅務籌劃起著非常重要的作用。建筑企業進行稅務籌劃的前提是在遵守國家法律法規的情況下，通過合理合法的手段，提前對企業經濟業務進行剖析，充分利用政策空間，降低企業的稅負支出，既避免了企業發生偷稅漏稅現象，又降低了企業支出成本;其次建筑企業進行稅務籌劃，能夠有效地規避法律、政策、行業、財務和政治等方面的因素對建筑企業稅務造成的不良影響，促進建筑企業合法經營和良性發展;最后是建筑企業規模大小不一、良莠不齊，在稅負支出計算上存在很大差異，如果不進行稅務籌劃就會觸發稅收風險，對企業的發展和經營危害嚴重。

二、建筑企業稅務籌劃風險

（一）稅務法律風險。在建筑企業進行稅務籌劃過程中，稅務法律風險是引起企業稅務籌劃風險問題的主要因素。第一是因為在建筑企業進行稅務籌劃時，政府稅務工作人員和企業財務人員計算方法不一，對稅法條文理解和溝通存在差異，會導致企業在納稅申報時，不能正確依據法律規定，可能會引發稅務糾紛問題，最終影響企業社會形象，阻礙企業經濟發展;第二是部分建筑企業稅務籌劃人員專業能力不夠，對稅法條規以及計算方式方法理解不足、掌握不扎實、不全面，導致企業在進行稅務籌劃時采取的避稅方式不準確，引發稅務糾紛，造成稅負成本增加，甚至出現偷稅漏稅情況，對企業社會形象造成嚴重負面影響，不利于企業發展和進步。

（二）財務風險。當前建筑企業在飛速發展的同時，財務問題也是導致稅務籌劃出現風險的重要方面。建筑企業生產運營過程中，資金需求量大、資金周轉時間長、資金籌集來源和方式復雜多樣性，都影響著財務部門對全過程資金的管控，施工過程中，工程管理部門和財務部門在項目資金投入和使用上都有交集，存在時間及理解的差異，這就使財務部門對資金使用和流動方向不能很好把控，導致進行稅款計算、稅務申報時不準確，享受稅收優惠時資料不齊全，增加了企業稅務籌劃的風險;同時大部分的建筑企業選擇以融資方式進行項目投入，雖然通過財務杠桿效應提升了企業利潤率，但是有利也有弊，導致企業稅務籌劃時需要協調的單位和項目眾多、范圍更廣，增加了建筑企業在進行稅務籌劃時面臨的財務風險。其次，企業財務核算人員和工程管理人員的自身素質不一，對經濟業務發生的著力點和管理要求未達成一致意見，加之缺乏相互間的溝通和配合，信息傳遞不到位，也是觸發企業稅務籌劃風險的重要影響因素。

（三）其他風險。建筑企業稅務籌劃中，還面臨著其他風險。首先是行業特性所引發的風險，由于建筑企業與其他行業有著緊密聯系，所以在運營和發展過程中也受到眾多因素制約，特別是大部分中小建筑企業同合作商沒有建立長期合作關系，在這種情況下建筑企業就必須制定好稅務籌劃實施方案，否則在稅務風險問題發生時就無法規劃建筑市場的經濟，增加了稅負支出，降低了企業和合作商的經濟效益，甚至發生財務糾紛;另外建筑企業在稅務籌劃的過程中要面臨政策方面的風險，由于社會經濟的快速發展，國家也在不斷出臺或調整稅務法律法規和優惠政策，如果稅務籌劃人員沒有及時掌握和更新政策信息，就會造成稅務籌劃偏離法律依據，發生法律風險，對企業發展和運營造成阻礙。

三、建筑企業稅務籌劃風險的防范對策

（一）提高企業稅務籌劃意識，改善稅務籌劃方法。建筑企業在稅務籌劃過程中，要防范籌劃中可能出現的風險，就需要提高企業進行稅務籌劃的意識并改善提升稅務籌劃的方法。首先企業在進行稅務籌劃的過程中要科學合理地降低稅負，由于建筑企業的項目建設涉及多行業的產品供給，稅率不盡相同，使得每一分項需要承擔的稅負也不同，部分企業對于單項的稅負支出很重視，但這樣存在一定的局限性，并不能達到很好的效果，必須將整個項目的稅負進行綜合考慮并籌劃，才能夠保證企業經濟效益的提升，避免籌劃出現風險;其次要改變傳統的稅務籌劃只提供一種籌劃結果的模式，企業稅務籌劃人員要拓展思維深度，要從多角度多維度提出多種分析方案，供企業根據支出成本、經濟效益等多影響因素選擇最佳實施方案，從而促進企業稅負降低，提升經濟效益，獲得良好的發展;另外還要通過多渠道多方式獲取國家出臺的稅收優惠政策，開展籌劃，擬定優惠實施方案，從項目源頭上開始控制，落實專人負責跟進工作和反饋問題，及時提出整改措施，保障方案落實到位，促進企業成本降低，實現利潤最大化。

（二）加強稅務籌劃風險管理。要防范建筑企業在進行稅務籌劃時可能發生的風險，做好風險管理工作是一個重要的方面。首先要充分了解企業以及相關合作方的運營模式及特點，制定科學、合理的籌劃和風險規避方案，組織人員對稅務進行風險管理控制，確保將稅務籌劃風險的可能性降到最低;其次要制定合理有效的籌劃和風險管理培訓體系，要求財務人員、稅務籌劃人員和其他的相關人員積極進行相關的培訓，提升其稅務籌劃風險意識和管理能力，降低籌劃工作中發生風險問題的幾率;另外要制定合理有效的稅務籌劃風險管理制度，設置風控部門以及明確崗位職責，保證企業的稅務籌劃風險管理能夠有效實施，降低風險的發生幾率。

（三）提高稅務籌劃過程中的安全性。防范建筑企業稅務籌劃的風險，安全的環境是不可或缺的。因此企業在稅務籌劃過程中，要保證工作的安全性，第一可采取線上辦公方式，避免出現紙質稅務資料的丟失、毀壞等情況，保證資料的完整性和安全性;第二是要加強網絡環境安全的管理，通過專業人員對企業稅務辦公環境的安全建設，加強信息數據傳輸過程的安全監控，保障稅務籌劃線上辦公的安全性;第三要對重要的資料、文件進行及時備份并妥善管理，避免重要文件資料丟失對企業工作造成嚴重影響;第四可以設置內部檢查小組對各項目及部門的涉稅情況進行核算檢查，避免稅務籌劃中出現漏洞，導致稅務風險問題的發生。

四、結語

綜上所述，建筑企業進行稅務籌劃能夠對企業的發展提供有效的幫助，但在實施過程中也會因為多種因素的影響而產生較多的風險問題，因此必須深入分析企業稅務籌劃中出現的問題及原因，找到防范風險的有效對策，才能夠促進建筑企業的健康發展，促進國家民營經濟的發展壯大，提升企業的社會經濟效益。

參考文獻：

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作者簡介：王 興（1970—），男，云南人，會計師，主要從事企業財務核算管理及資金管理研究。