淺議自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理

李靜

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的生活水平提高，對(duì)日常生活的要求也提高。人們生活中必不可缺的便是水資源，作為供應(yīng)水資源的自來水公司，除了要保障日常的供給之外，還要保證跟隨社會(huì)發(fā)展的步伐不能落伍，積極擴(kuò)建、發(fā)展，為人們提供更好的供水服務(wù)。自來水公司的發(fā)展離不開其內(nèi)部的項(xiàng)目資金管理，只有開展有效的資金管理活動(dòng)，才能用好建設(shè)項(xiàng)目資金，才能達(dá)到自來水公司發(fā)展的要求?；诖朔N背景，本文對(duì)自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理進(jìn)行研究和探討，并就其中出現(xiàn)的問題給出相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞：自來水公司;項(xiàng)目;資金管理;問題

隨著我國(guó)城市化進(jìn)程的推進(jìn)，工業(yè)用水與生活用水逐漸增加，不管是數(shù)量還是質(zhì)量，社會(huì)對(duì)用水的要求越來越高。為了滿足社會(huì)發(fā)展的需求，自來水公司需要不斷完善設(shè)施建設(shè)，為社會(huì)發(fā)展提供更好的用水服務(wù)。但自來水公司自身實(shí)力有限，所以在發(fā)展過程中除了自身籌措資金之外，還需要政府補(bǔ)貼以及同級(jí)補(bǔ)貼，正是資金的來源較為復(fù)雜，所以資金的管理就格外重要，自來水公司項(xiàng)目資金管理到水平高低直接影響著自來水基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的質(zhì)量高低。即便是已知資金管理重要性的前提下，但在現(xiàn)實(shí)工作中因?yàn)榉N種原因，自來水項(xiàng)目資金管理中仍然存在諸多問題，這些問題的存在阻礙了自來水單位的發(fā)展。

一、自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)也越來越看重，與此同時(shí)，為了完善相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，我國(guó)加大了對(duì)這方面的支持力度，比如加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼、出臺(tái)相關(guān)政策規(guī)劃，以便能夠引導(dǎo)相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的完善與發(fā)展。自來水基礎(chǔ)設(shè)施作為我國(guó)基建工作中的重要環(huán)節(jié)，在國(guó)家倡導(dǎo)發(fā)展的今天，自來水基礎(chǔ)設(shè)施也絕不能落伍，要積極跟隨國(guó)家發(fā)展的步伐而前進(jìn)。但是，縱觀我國(guó)自來水公司發(fā)展的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)其普遍都存在項(xiàng)目資金管理不善的問題，如缺乏完善的制度管理、資金使用情況不明確等，歸其原因，自來水公司的資金來源較廣，除了政府補(bǔ)貼的專項(xiàng)資金之外，還有同級(jí)配套資金以及自籌資金，一旦管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么資金的使用效率和質(zhì)量便會(huì)受到影響，進(jìn)而阻礙自來水公司的發(fā)展。

二、自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理存在的問題

（一）政府配套資金不足

自來水公司建設(shè)項(xiàng)目的資金來源之一便是政府專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼，但是政府配套資金不足，也成為自來水公司建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展的一大關(guān)鍵問題。首先，部分地方政府的財(cái)政債務(wù)問題，使得地方政府的資金有限，無法拿出多余的資金支撐其他項(xiàng)目的發(fā)展。債務(wù)到期的同時(shí)，地方政府還面臨著財(cái)政收入萎縮的問題，撥給自來水公司的資金有限，無法開展相關(guān)建設(shè)。在專項(xiàng)資金一再壓縮的背景下，很多自來水公司仍然沒有危機(jī)意識(shí)，一直停留在被動(dòng)等待政府補(bǔ)貼的狀態(tài)下，等到補(bǔ)貼資金一再減少，減少到足以支持自來水建設(shè)公司開展其他項(xiàng)目時(shí)，自來水公司的建設(shè)項(xiàng)目擱淺，不能按時(shí)或者按質(zhì)完成，對(duì)自來水公司以及社會(huì)都會(huì)造成嚴(yán)重的影響。

（二）建設(shè)資金使用不明

自來水公司建設(shè)的資金來源之一便是政府的撥款，政府的這項(xiàng)撥款，是屬于專項(xiàng)撥款，意為針對(duì)自來水項(xiàng)目工程建設(shè)而撥放，也只能用于自來水項(xiàng)目工程建設(shè)。縱觀我國(guó)自來水項(xiàng)目工程建設(shè)大體情況，因?yàn)槠淙狈?yán)密的監(jiān)管體系，導(dǎo)致建設(shè)資金使用不明，無法保證資金的?？顚Ｓ?，造成一定的資金浪費(fèi)。這也與自來水公司的領(lǐng)導(dǎo)人員素質(zhì)有關(guān)，部分自來水公司的領(lǐng)導(dǎo)人高位意識(shí)嚴(yán)重，認(rèn)為自己高高在上，不允許受到反駁，資金的去向和使用，其有著絕對(duì)使用權(quán)，一般來說，這種領(lǐng)導(dǎo)人的素質(zhì)水平不高，同時(shí)不具備強(qiáng)有力的約束力，無法準(zhǔn)確做出決策和指導(dǎo)，導(dǎo)致專項(xiàng)資金使用不明，無法做到?？顚Ｓ?。在資金來源一再被壓縮的情況下，自來水公司的資金管理不善，無疑是加重自來水公司資金問題的另一根稻草。

（三）缺乏完善的財(cái)會(huì)制度

自來水公司的建設(shè)項(xiàng)目并不是隨意而為之的，每一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)都需要通過專業(yè)的調(diào)研以及策劃，并選出相應(yīng)的工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)班子來對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行負(fù)責(zé)。但在自來水公司建設(shè)期間，發(fā)現(xiàn)部分自來水公司缺乏完善的財(cái)會(huì)制度，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)技能，導(dǎo)致自來水單位的建設(shè)項(xiàng)目一再擱淺，甚至?xí)霈F(xiàn)問題。除了財(cái)務(wù)人員是這樣之外，單位內(nèi)的其他人員也是如此，領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)嚴(yán)重，拉幫結(jié)派思想依舊存在，導(dǎo)致人情大過制度，自來水單位的分包工程，往往分給相熟的施工單位，并不考慮施工單位的實(shí)際能力，招標(biāo)混亂，分包工程屬于暗箱工作，很容易為自來水單位的項(xiàng)目建設(shè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。比如2012年香江一期自來水改造工程存在暗箱操作一事。項(xiàng)目未招標(biāo)，由香江管委會(huì)單方面指定施工方。由于使用劣質(zhì)管道，致使水管破裂導(dǎo)致多家商戶被淹。另外，香江一期中心停車場(chǎng)水泥地面改造也是由管委會(huì)指定的施工方，約400平方米水泥地面報(bào)賬10.9萬(wàn)元。反應(yīng)人稱：“就算是高速公路也不可能有這么高的造價(jià)”。這就是典型的因?yàn)槿狈ν晟频呢?cái)會(huì)制度，而導(dǎo)致出現(xiàn)暗箱操作，進(jìn)而導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目出現(xiàn)嚴(yán)重后果的例子。另外，因?yàn)槿狈ν晟频呢?cái)會(huì)制度，自來水單位的資金流水缺乏明確的賬目，或者賬目與實(shí)際不符合，結(jié)賬方式并不規(guī)范，甚至每一筆賬目都沒有明確記錄在案，導(dǎo)致工程賬目缺乏真實(shí)性和實(shí)效性。

（四）缺乏完善的監(jiān)管機(jī)制

除了缺乏必要的資金即時(shí)管理之外，還缺乏資金的后續(xù)監(jiān)管。雖然在國(guó)家的大力提倡下，自來水公司逐漸加強(qiáng)了對(duì)資金管理的重視，公司內(nèi)部的審計(jì)、財(cái)政也逐漸加強(qiáng)了對(duì)資金管理的監(jiān)管，但因?yàn)椴块T之間彼此交流不暢，缺乏有效的溝通，導(dǎo)致各個(gè)部門都是獨(dú)來獨(dú)往，無法相互配合，共同開展監(jiān)管工作。但同時(shí)自來水公司存在冗雜的管理環(huán)節(jié)，出現(xiàn)同一件事情需要多個(gè)部門共同管理的情況，管理程序麻煩，且無法產(chǎn)出有效的管理效果。自來水建設(shè)資金大部分都是?？顚Ｓ?，具有一定的指向性，這也就意味著自來水建設(shè)資金在使用過程中具備一定的特殊性，無法真正做到對(duì)自來水建設(shè)資金的全程監(jiān)管，只能對(duì)其中一部分，或者某個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管。這種做法直接導(dǎo)致了自來水建設(shè)資金在監(jiān)管過程中的監(jiān)管不力問題，導(dǎo)致出現(xiàn)監(jiān)管漏洞，使得監(jiān)管工作浮于表面，無法深入實(shí)際。正是因?yàn)槿狈?qiáng)有力的監(jiān)管，無法得知自來水建設(shè)資金具體是在哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，也無法得知出現(xiàn)問題的相關(guān)負(fù)責(zé)人，各大部門彼此推諉，問題一再拖延，使得資金管理效果大打折扣。

三、優(yōu)化自來水建設(shè)項(xiàng)目資金管理途徑分析

（一）建立健全政府對(duì)自來水工程建設(shè)資金扶持的監(jiān)督措施，保證資金有效落實(shí)

首先自來水公司要提高建設(shè)項(xiàng)目的合理性，項(xiàng)目的選擇一定要符合當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展情況，即使是擴(kuò)建，所規(guī)劃的規(guī)模也要與當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)發(fā)展相匹配，絕不能一味地圖大，圖面子，就盲目地設(shè)定項(xiàng)目規(guī)模。政府對(duì)自來水工程建設(shè)提供資金扶持時(shí)，自來水公司要對(duì)所撥下來的專款，實(shí)行專款專用制度，為了落實(shí)這一制度，政府在撥款給自來水公司時(shí)可要求自來水公司簽訂協(xié)議，從法律層次上對(duì)自來水公司的資金使用進(jìn)行明確規(guī)定。一旦自來水公司違反約定，將政府撥給自來水建設(shè)的專項(xiàng)資金用作他處，按照規(guī)章制度，給予相關(guān)處罰。除了要加強(qiáng)自來水公司的約束之外，地方政府也是如此，撥給自來水建設(shè)的?？睿胤秸^對(duì)不能擅自截留，否則對(duì)地方政府也予以一定的處罰措施。

（二）建立完善的自來水工程財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度，保障資金去向明確

自來水工程財(cái)務(wù)管理效果與財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平有關(guān)，在完善自來水工程財(cái)務(wù)管理制度之前，需要提高財(cái)務(wù)人員的準(zhǔn)入門檻，轉(zhuǎn)與專業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)入，嚴(yán)禁非專業(yè)人員從事相關(guān)工作。首先，完善相關(guān)管理報(bào)賬制度，規(guī)范報(bào)賬的標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確資金使用規(guī)則與去處，及時(shí)做好記錄工作與報(bào)賬工作。其次，完善相關(guān)工程資金結(jié)算審批程序，嚴(yán)格審核資金結(jié)算方式，嚴(yán)禁使用大額度現(xiàn)金結(jié)算，嚴(yán)禁記賬等相關(guān)方式。然后，提高工程資金結(jié)算審批標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束之后，在實(shí)行結(jié)算工作之前，要求提供完善的項(xiàng)目支出相關(guān)原始憑證，并需要各大驗(yàn)收人員、紀(jì)檢部門等相關(guān)人員的簽字，保障資金的去向明確，最后再由單位主要負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)賬流程才算結(jié)束。

（三）建立健全自來水工程建設(shè)資金管理領(lǐng)導(dǎo)工作責(zé)任制，明確責(zé)任到個(gè)人

為了更好地促進(jìn)水利工程建設(shè)資金的管理和使用，需要為建設(shè)項(xiàng)目的資金管理確認(rèn)主要負(fù)責(zé)人，主要負(fù)責(zé)人為資金項(xiàng)目建設(shè)的主導(dǎo)地位，負(fù)責(zé)具體工程項(xiàng)目建設(shè)的具體流程。通過建立健全自來水工程建設(shè)資金管理領(lǐng)導(dǎo)工作責(zé)任制，提高領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)與意識(shí)明確責(zé)任、義務(wù)和權(quán)利之間的關(guān)系，真正從思想層面加強(qiáng)對(duì)自來水工程建設(shè)的重視程度。除此之外，業(yè)主可以作為直接責(zé)任人，主要負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人之間可以簽訂建設(shè)責(zé)任書，真正明確責(zé)任到個(gè)人，進(jìn)而促進(jìn)自來水工程建設(shè)資金管理的效果提升。

（四）建立完善自來水工程項(xiàng)目資金使用過程的督檢制度，提高資金的監(jiān)管力度

通過完善紀(jì)檢部門的相關(guān)工作內(nèi)容，將自來水工程建設(shè)項(xiàng)目資金的使用以及保管，置于紀(jì)檢部門的管理工作之下，形成動(dòng)態(tài)監(jiān)控?？梢赃x擇成立財(cái)務(wù)管理小組，定期或者不定期對(duì)自來水工程建設(shè)資金實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)檢查，以此來提高資金的使用效率，確保專款專用。一旦在監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)問題，紀(jì)檢部門應(yīng)嚴(yán)格按照督檢制度，對(duì)相關(guān)人員予以處罰，并要求相關(guān)人員及時(shí)解決問題。

四、結(jié)語(yǔ)

本文以自來水公司為研究對(duì)象，發(fā)現(xiàn)自來水在建設(shè)項(xiàng)目的資金管理過程中仍然存在一定的問題，比如政府配套資金不足，缺乏完善的財(cái)會(huì)制度等，影響了自來水公司的發(fā)展。為了更好地引導(dǎo)自來水公司的發(fā)展，自來水公司除了要利用好政府以及同級(jí)的配套資金之外，還要積極籌措資金，并且不斷地探尋其中所存在的問題，才能夠予以其相應(yīng)的處理，實(shí)現(xiàn)資金管理的完善與規(guī)范，從而確保自來水建設(shè)能夠得以推動(dòng)，確保自來水公司能夠朝著穩(wěn)健、長(zhǎng)遠(yuǎn)的方向發(fā)展。

通過提高項(xiàng)目建設(shè)的合理性、完善自來水工程財(cái)務(wù)管理保障制度、完善建設(shè)資金管理領(lǐng)導(dǎo)工作責(zé)任制度，明確資金的去處以及相應(yīng)的負(fù)責(zé)個(gè)人等措施，以促進(jìn)資金的規(guī)范與使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉昌仁.水利項(xiàng)目資金使用與管理稽察探析[J].東北水利水電，2020，38（2）.

[2]池運(yùn)澤.行政事業(yè)單位項(xiàng)目資金管理的困境及對(duì)策[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2020（1）.

[3]鄭紅.關(guān)于規(guī)范項(xiàng)目資金管理有關(guān)問題的思考[J].會(huì)計(jì)師，2020（1）.

[4]劉昌仁.水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金的使用與管理[J].東北水利水電，2019，37（12）.

[5]劉建英.自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理措施探究[J].企業(yè)改革與管理，2017（8）.

作者簡(jiǎn)介：李 靜（1976—），女，福建莆田人，本科。