淺析內部控制制度在企業管理中的應用

鄧雨生

摘 要：隨著我國經濟的快速發展，國家越來越重視企業的內部控制制度建設。為了進一步提高企業管理中的內部控制效率，必須要根據實際情況建立縝密的邏輯體系，從多個角度或是多個層次對企業所涉及到的風險進行防控，以提升企業的管理效率為目標，進一步減低企業的經營管控風險。因此本文主要針對內部控制制度在企業管理中的應用進行簡要分析，并提出合理化建議。

關鍵詞：內部控制制度;企業管理;應用

一、引言

隨著國內外法律法規的不斷確立，國家內部開始鼓勵企業建立其專業化的內部控制制度，但由于該項制度的應用較晚，現階段依舊存在較多的問題需要改進。管理者在管控過程中并沒有意識到該項制度的重要性，且常常摸不清楚實際情況，制度設計存在較大的缺陷，工作人員的執行力不足，故需要將外部監管與內部治理有效結合，設定對應的內部控制部門，增強領導人員對該項工作的重視力度，促進該項工作的順利開展。

二、內部控制制度基本作用

（一）有利于增強財產的保護管理工作

在企業管理中應用內部控制制度有利于進一步防止公司的財產違法行為，保護公司財產。從財務報表的實際情況看，國內的企業經常會出現篡改財務信息、偽造財務信息以及編制虛假的財務報告，而從內部的實際管理中則很多員工經常利用職務的便利私吞公司財產，收受他人賄賂。于2019年的互聯網企業以及地產企業皆有被爆員工舞弊事件，故企業管理層需要及時的商榷相關的內部控制制度，增強對員工舞弊的意識防控，完善內部控制制度，減少類似事件發生的概率。

（二）有利于提升工作效率

在企業管理中應用內部控制制度有利于提升員工的工作效率，減少員工遇事相互推諉行為。在權利高度集中的企業，盲目決策的概率會增大，員工工作的積極性和主動性很難提升，且工作中的不良行為屢見不鮮，且在問題出現時常常由員工找借口推脫，管理者的決策容易出現失誤，但員工的責任常常甩鍋。除此之外，在企業的機構設置過程中常常出現崗位職責設置不明確和不合理現象，員工的工作效率極其低下，難以維持企業的良性運轉，故應用內部控制制度勢在必行。

（三）利于形成良好的企業文化

在企業管理中應用內部控制制度有利于營造良好的軟環境氛圍，促進內部控制與環境管理相輔相成。由于企業文化是內部控制機制實施的基礎載體，其可以用制度推動文化建設，為企業員工提供暢所欲言的外在保障，使得員工可為企業發展積極建言獻策，貢獻自己的想法和建議。在內部控制體系建設過程中，國家還要以立法為引導，推動企業內部控制制度的綜合減少，促進企業的合規性經營，減少企業違法成本，參照歷史數據作出正確的決策，推動企業持續經營。良好的文化可以增強企業員工的歸屬感和文化認同感，使得員工之間的團結協作意識增強，實現企業員工內部的團結合作。

三、內部控制制度應用舉措

（一）加強社會相關部門的監管

在企業實施內部控制制度時，必須要根據實際情況加強政府以及社會對企業的內在監管力度，加強不同社會部門之間與企業的溝通交流。政府及社會相關部門可引進信息化技術，研發企業信息核查系統，增強企業信息的透明化和公開化，降低企業經營違法操作的概率，推動企業內部控制體系建設的高效性與合規性。在信息技術應用過程中，要增強相關部門對企業的稽核審查力度，減少風險操作行為。由于每年的企業財報使用者都需要有會計師事務所出具的審計報告，以便深入了解企業的經營情況，增強相關部門的監管，建立健全可用的內部控制制度。政府相關部門還要定期或者不定期的抽查會計師事務所出具的報告，核實企業運營實際情況，公開報告相關信息內容。

（二）建立完善的人員評價體系

在企業實施內部控制制度時，必須要根據實際情況由高層管理人員直接或者間接完成內部控制制度的建設，推動企業內部控制制度的綜合管控，并將該項制度層層落實下去，增強工作的執行力。在實際工作中，各個部門之間除了熟知本部門的工作操作流程，還要全面了解內部控制制度的實施進度，積極推進各項工作的開展，減少外界不可抗力因素所導致的制度無法執行情況。在沒有設置內部控制崗位或是不愿意推行內部制度的部門進行信息公開，定期或者不定期的在企業中開展培訓工作，普及化內部控制知識。管理部門還需要利用互聯網建立科學的高效的評價體系，做好量化人才評估以及道德品質評價工作，以提升人員的職業素養為主要目標，對部門人員進行專業化培訓，使得部門之間可自主形成一種互補狀態。

四、結束語

綜上所述，現階段國家越來越重視企業的內部控制制度建設。為了進一步提高企業管理中的內部控制效率，必須要根據實際情況建立完善的內部控制體系，根據企業的實際發展需求研發范圍涉及面廣、實效性強的信息化系統，提高信息的資源共享性，整合各項可用資源，提升工作效率。在此期間，加強管理人員的重視力度，推行相關的可行性措施保障，以企業的長期發展為目標，選用和培養高素質人才，促進該項工作的順利開展。

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