大型煉油化工項目工程設計概算投資審查的實踐與啟示

陳永利

中國海洋石油集團有限公司 北京 100010

中國海油惠州煉化二期2200萬t/a煉油改擴建及100萬t/a乙烯工程（以下簡“惠煉二期項目”），位于廣東省惠州市大亞灣石化園區，是我國目前規模較大的煉化一體化工程之一。基礎工程設計范圍包括1000萬t/a煉油工程和100萬t/a乙烯工程等28套裝置（其中煉油15套，化工12套），煤氣化制氫及動力站聯合裝置，配套的總圖、儲運、給排水、供熱、供電、供風、供氮、污水處理等公用工程系統和輔助生產設施，以及部分廠外工程。

由中國海洋石油集團有限公司規劃計劃部組織中國海油投資管理團隊（以下簡稱“投資管理團隊”）對惠煉二期項目基礎設計概算進行審查。投資管理團隊自2014年3月開始，歷經6個半月，分16批次，參加各裝置及整體基礎設計審查會，共提出審查意見1847條。概算項目組對概算編制所有內容進行了全面審查，與惠煉二期項目組及11家設計單位，近百人的專業人員及外聘專家進行多輪的高效溝通，改變了初期總體設計院不適應的局面，使設計人員接受概算審查深度，適應審查策略，轉變態度積極配合核對，對概算專業1847條審查意見逐條答復并修改概算。審查后，總投資由總體設計批復概算501.2億元降到477.6億元，投資減少23.6億元，圓滿達到控制投資的目的。

1 項目概算審查實踐

1.1 審查范圍及內容

惠煉二期項目煉油部分有主要生產裝置15套，以及總圖運輸、儲運系統、給排水系統、供熱工程、供電設施、電信系統、輔助生產及生活設施等配套系統93個單元；化工部分主要生產裝置12套，以及總圖運輸、儲運系統、給排水系統、供熱工程、供電設施、電信系統、輔助生產及生活設施等配套系統54個單元；煤氣化制氫及動力站主要包含氣化區、凈化區、硫磺區、動力站、公用區和備煤區等20個單元；廠外工程包括鐵路專用線、外電接入、原煤輸送、煉化生產指揮樓、東聯碼頭、廠外工程至碼頭線路等6個單元；固定資產其他費、無形資產投資、其他資產投資、預備費、建設期貸款利息、鋪底流動資金及設備材料增值稅抵扣等內容。

此次對惠煉二期項目工程設計投資概算審查的要點包括：審查概算編制依據、方法及深度的合法、合規、合理性；審查編制內容的完整、準確、規范性；審查設備/材料價格、概算指標、調整系數及取費標準套用的準確、時效、合理性；審查概算工程量、設備/材料的規格、數量與技術文件的一致性等。

1.2 審查依據及方法

1.2.1 審查依據

此次對惠煉二期項目審查的依據包括《中國海油中下游建設項目設計概算編制細則》、《中國海油中下游建設項目設計概算及投資估算其他費用定額》（海油總計〔2013〕250號）、中國建設工程造價管理協會標準《建設項目設計概算編審規程》（CECA/GC 2-2007）、《石油化工工程建設設計概算編制辦法（2007版）》（中國石化建〔2008〕82號）、《石油化工安裝工程概算指標（2007版）》（中國石化建〔2008〕635號）和《石油化工工程建設費用定額（2007版）》（中國石化建〔2008〕81號）等。

1.2.2 審查方法

（1）對比分析全面審查法：首先審查概算編制依據的合法、合規及時效性，其次將建設規模、標準與總體批復對比；概算工程數量與技術文件對比；編制內容、方法與概算指標（定額）對比；各項取費與費用定額對比；人、材、機及設備單價與工程經濟信息價和部分市場信息對比；引進設備、技術價格與類似設備、技術對比；技術經濟指標與類似項目對比等。對每一個數據來源進行逐項核實，發現項目基礎設計概算存在的主要問題和偏差，形成審查意見。

（2）聯合審查法：會同惠州煉化二期項目組費控人員，并邀請同行專家進行聯合審查，采取多種形式，充分協商，認真聽取惠州煉化二期項目組及編制單位的意見，對概算文件進行分析、討論，最終形成概算專業審查意見。并要求編制單位按照基礎設計審查會專家意見逐條與原概算核實，并調整修改概算文件，確保概算審查意見落實到位，使概算能準確完整地反映基礎設計的內容，達到投資控制的目的。

由于本次概算審查工作涉及專業多且內容復雜，在開展具體的概算審查前，制定了詳細可行的實施方案，對概算審查的目的、依據、原則、方法、計劃、保障措施及報告編制等進行了詳細說明；審查實施過程中，針對技術復雜的生產裝置，分別調整相應的實施方案，并不斷嘗試新的工作思路，對存在疑問的量價從不同角度進行測算、驗證，同類裝置橫向對比，不同裝置縱向對比，并通過對審查意見實行三級復核制，確保審查的質量。

1.3 具體審查措施

設計概算的審查，應當按照國家、行業及各地方的相關規定，以設計文件為基礎結合項目實際情況和市場行情嚴格進行，確保審查的深度及準確性。為此，投資管理團隊結合多年概算審查經驗，采取了如下審查措施：

（1）審查編制依據，從合法合規性、適用性和時效性等方面對其進行審查。在保證符合國家、地方和行業規定的基礎上，特別注意政策法規適用范圍的調整，以及編制依據時效的有效性。

（2）審核概算指標體系的選用，主要審核選取定額（或指標）是否存在高套或低套，審核是否有漏項或重項，按照最新時點的市場情況來確定概算取價。在審查過程中，發現惠煉二期項目的設計概算由于技術工藝復雜，裝置及配套設施多，設計工期短，專業設計人員的能力差異等，出現概算錯誤較多。比如，設計概算的工程量計算誤差、定額（指標）選用錯誤、設備材料缺漏重復及取費文件失效等。經討論決定，采取利用工程造價指標庫中的類似工程的造價指標，進行對比測算其合理性。

（3）對設備價格、材料價格進行系統的審核，在保證價格信息時效性基礎上，充分利用已有的供應商庫和內部主要設備、材料價格庫資源，提高設備和材料價格的準確性。

（4）對于圖紙中標注不清楚的內容，及時與設計單位和建設單位做好溝通，在充分了解其意愿后按照價格信息和調價指數，對設計概算提出合理調整的意見。

（5）配置專業齊全的概算審查人員，并嚴格根據工程的設計圖紙、造價計算方法及取費標準等，針對不同的專業對其進行計算和核對，以保證設計概算體現項目的技術先進性、經濟合理性和完整性。

2 審查成果及分析

惠煉二期項目基礎設計審查后的概算投資為477.6億元（含增值稅抵扣36.5億元），其中建設投資451.5億元（含增值稅抵扣36.5億元），建設期借款利息14.4億元，鋪底流動資金11.7億元；總體設計批復概算投資501.2億元（含增值稅抵扣36.0億元），其中建設投資473.0億元（含增值稅抵扣36.0億元），建設期借款利息16.4億元，鋪底流動資金11.8億元。審查后比總體設計批復投資減少23.6億元，達到了投資控制的目的。具體見表1。

表1 惠煉二期項目投資總概算審查前后控制效果對比表 萬元

2.1 建設內容的變化

煉油裝置中的70萬t/a芳烴抽提裝置與化工裝置中的35萬t/a芳烴抽提裝置合并為1套芳烴抽提聯合裝置（規模無變化），費用減少7448萬元；取消化工裝置中30萬t/a聚丙烯裝置，但將30萬t/a聚丙烯概算中共用倉庫費用分別移至3套聚烯烴裝置中，費用減少79800萬元；公用工程及輔助設施增加9個單元及改造內容，費用增加23150萬元；廠外工程新增煉化生產指揮樓單元，工程費增加64264萬元。

2.2 費用的變化

2.2.1固定資產其他費

固定資產其他費基礎設計審查后比總體設計批復費用減少18285萬元。主要變化的是土地使用費、建設單位管理費、工程勘察設計費及因工程費的變化引起的費用減少等。

（1）土地使用費基礎設計審查后比總體設計批復費用增加3938萬元，這是因為新增煉化生產指揮樓用地。

（2）建設單位管理費基礎設計審查后99343萬元，比總體設計批復的87758萬元增加了11585萬元。因審查后工程費較總體設計批復有變化，故費用無可比性，但比海油總計〔2013〕250號文件計算的建設單位管理費（84343萬元）增加15000萬元。費用增加的主要原因是惠煉二期項目組提前招聘生產技術骨干參與到項目管理工作，以及中海石油煉化有限責任公司委托惠煉二期項目組承擔其所屬單位的項目管理職能，需要增加管理費。

（3）勘察設計費。勘察設計費基礎設計審查后比總體設計批復費用減少19996萬元，主要原因為工程費的調整和按合同價計取費用等。

2.2.2 無形資產

無形資產基礎設計審查后比總體設計批復費用減少24359萬元，主要由于專利技術及工藝包按合同價或標定價計取費用。

2.2.3 其他資產

由于依據海油總計〔2013〕250號文計取并調整相關費用，其他資產基礎設計審查后比總體設計批復費用增加556萬元。

2.2.4 預備費

由于已簽訂合同的設備材料不再計取預備費，預備費基礎設計審查后比總體設計批復費用減少20724萬元。

2.2.5 建設期貸款利息

依據惠煉二期項目投資額的減少調整貸款額度，建設期貸款利息基礎設計審查后比總體設計批復費用減少20176萬元。

2.2 .6鋪底流動資金

由于新增流動資金額度的減少，鋪底流動資金基礎設計審查后比總體設計批復費用減少1429萬元。

2.3 存在的主要問題及概算整改情況

基礎設計概算審查過程中發現，部分非標設備價格及引進設備、材料外匯匯率缺乏時效性；部分概算工程量與技術文件不符；存在重計、漏計工程內容；概算指標套取不準確；相同材質的同類設備價格不統一；部分專業概算深度不夠等主要問題。

基礎設計審查后，惠煉二期項目組逐條落實審查意見，形成了“各裝置專家審查意見的處理意見”及“聯合大審查會專家意見的答復”兩套材料，并修改完善基礎設計概算文件。

3 管理思考

投資管理團隊歷經6個半月的扎實工作，圓滿完成了惠煉二期項目基礎設計審查工作，概算審減金額達23.6億元，實現了投資管控的預期目的，但仍有一些值得反思和總結的經驗教訓。

3.1 規范設計概算審查運作流程，可大幅提高審查工作成效

設計概算的審查是整個設計階段費用控制的最后一道關口，因此必須對整個工程的所有建設內容進行系統的審核。但現行的項目建設管理制度中缺少對設計概算審查工作的具體規定，通過規范設計概算審查運作流程，能大大提高審查工作的成效。

（1）在明確審查范圍和審查深度的前提下，制定一套完整的概算審核方案和交付成果文件的標準，盡量避免重復性工作；

（2）審查的原則、范圍、內容、依據和流程要明確，審查方法、結論及成果性文件要事先統一制定詳細的規定，以使參與審查的人員在工作中標準一致、方法統一；

（3）保障概算審查需要的標準文件及技術資料的時效性和完整性，使審查工作依據正確，數據準確；

（4）保障概算審查需要的網絡設備運行正常，提高查詢效率，保證審核質量，提高工作效率。

3.2 重視設計概算編制質量，可有效發揮設計概算投資管控作用

當前在項目設計概算編制中，一方面存在概算人員專業配置不足，部分專業人員能力欠缺，甚至概算編制從業人員沒有取得相關從業資格證書的情況，致使團隊整體的業務能力參差不齊，設計概算編制質量得不到有效保證，最終影響設計概算投資控制作用的發揮；另一方面，存在重視技術設計而輕視造價，過分強調項目的建設功能、生產工藝和預期經濟效益，而忽視設計概算的合理、準確性，導致設計概算偏離實際投資的情況，導致實施階段不得不增加設計變更和簽證，造成設計概算難以有效發揮控制項目投資成本的作用。因此，建議設計單位重視概算人員的教育培訓，提高從業人員的整體水平，提高設計概算的完整性、準確性和市場可行性，從而有效發揮設計概算投資管控的作用。

3.3 強化設計階段技術方案審查優化，對于做好投資控制至關重要

由于大型煉油化工項目工藝多、流程長、技術復雜，因此技術方案比選優化的潛力大，相應的投資優化空間也大。惠煉二期項目投資審減的主要原因就在于概算審查階段同步強化了技術方案的審查優化。因此，建議大型煉油化工項目在基礎設計階段加強技術專家對方案的審查，在滿足建設功能需求的同時有效控制投資。采用“標準化設計、集約化采購、模塊化建設、規范化管理”的項目管理模式，達到控制投資的目的。