談加強企業內控的作用及意義關鍵思路分析

趙春業

摘 要：經濟的高速運轉，時代的進步，為企業發展提供了更多機會，但由于激烈的市場也給企業經營帶來了更多經營風險。為此必須強化企業內部控制不斷優化企業經營的產業結構以及內部環境。企業內部控制的意義能促進企業的可持續發展，有效規避企業經營中存在的風險，更能提高企業的營業效率，由此可見加強企業內控具有重要的現實意義。為此本文就企業內控進行探討分析，以便提高企業收益，促進企業可持續發展。

關鍵詞：企業;內部控制;作用及意義

一、企業內部控制的概念及目標

隨著我國經濟的全球化，為企業發展提供了新的契機，同時也為企業經營帶來了一定的挑戰，企業必須通過內部控制來實現企業的可持續發展、風險的規避以及經營效率的提高，在充分了解企業內控的概念后才能提高企業的內控能力，為企業的健康長遠發展提供良好的內部環境[1]。企業內部控制的宏觀概念是企業為了提高自身的經營效率，充分利用并獲取各種資源以便達到既定的管理目標，具體的實施步驟是規范企業經營流程以便提高企業的經營效率，加強企業的內部的監督管理以便對企業各種經營風險進行防范，并確保企業的經營合理合法。其作用則是防止企業經營存在的舞弊的情況確保企業資產的安全性，確保會計數據的真實可靠性。通過企業內部控制可以實現以下幾方面目標。

（一）有效確保企業經營的合理合法合規性

社會的高速發展，不同行業背景的變化，以及社會經濟大環境與政策的影響造成企業經營存在許多不確定因素，市場環境的變化增加的企業經營的風險性。但不論市場環境或是有關政策的變化，企業必須要確保所有經營活動的中的合理合法合規性，通過內部控制保障經營活動符合規章制度，一旦企業經營中存在與國家法律法規相悖的情況，會受到相應的懲罰，增加了企業經營的風險。為此，為促進企業經營發展的可持續性，并維持市場的公平性，企業要加強內部控制以便規范企業內部經營活動的合法性[2]。

（二）確保企業的資產安全

企業的運轉經營中要承擔一定的風險，主要包含財務風險與稅務風險，企業的經營目標是為了獲取高效的收益，為了實現提高企業經營效率的目標，企業的經營管理過程中必須加強對企業內部人員、財、物的管控，保障對企業經營資源的占有率，才能有效提高在市場中的競爭力[3]。企業擁有內部資源的使用權、控制權以及支配權，但同時還應確保資產的經營活動的安全性及完整新，以便保障資產的保值與增值，實現經營效率的提升。當企業無法保障資產的安全性，造成企業的經營活動無法得到開展，難以實現企業的經營目標，由此可見企業內控的基本目標是確保資產的安全完整性。

（三）有效確保企業會計信息的真實可靠性

企業的生產經營決策的重要依據是企業經營的會計信息，為此企業必須通過內部控制提高信息的真實可靠性，通過內控可以將企業經營的審批與職責進行分離，提高企業經營活動風險的事前控制、事中控制以及事后控制。企業會計信息對企業經營的影響十分重要，決定了企業的經營水平，當會計信息的不真實或是不準確嚴重影響了投資者的決策方向，對企業資產造成嚴重的威脅。

（四）有效提高企業經營效率

為實現企業經營發展的可持續發展，提高企業的經濟效益，應確保企業資源的利用率，對企業現有的資源進行充分利用，有效增加企業經濟收益。內部控制作為企業經營的重要手段，有效規避企業經營風險，提高企業經營效率，不斷壯大企業經營規模，提高企業的市場競爭力[4]。

二、加強企業內控的作用及意義分析

（一）加強企業內控有效提高企業風險管理水平

企業的最后經營目標是盈利，為追求更大的經濟效益為此必須要承擔更大的風險，為此企業必須要尋求收益及風險的最大化，確保企業的穩定經營。同時，企業的風險管理是企業經營的薄弱環節，難以在經營活動中及時對經營活動存在的潛在風險進行管控。企業內控在一定程度上可以落實企業的風險管理，及時發現風險、對經營活動存在的潛在風險進行預測并規避風險對企業經營造成的威脅，將對企業經營造成的消極影響降到最低。企業內控具有五個重要組成部分，內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監督，以此形成一個科學合理的風控機制，有效規避企業經營中存在的風險。

（二）加強企業內部控制有助于完善企業建立管理機制，提升企業管理效率

企業經營必須在完善管理機制下進行，為此只有不斷加強企業內控建立完善的企業管理機制。市場經濟的大環境下，企業基于現代管理制度體系下的運轉必須強化資本運作、質量管理、利潤分配、組織結構以及經營活動等方面的可以實現企業自身約束管控能力的內控體系，這樣才能確保企業以最小的投資獲取最大的經濟收益，提高企業的市場競爭能力。由此可見，加強企業內控具有可以實現企業經營管理的高效、合理性，并能實現企業管控能力的不斷提升，促進企業經營的管理效率[5]。

（三）強化企業內部控制有效提升企業經營的監督管理水平

企業經營的決策主要依靠企業經營信息，以便降低經營決策的風險系數，為此企業經營要通過內部的管理監督手段提高企業信息的可靠程度，強化企業內控可以有效確保會計信息的真實準確性。企業內控可以加強對企業資金的管控力度，確保企業資產的安全可靠性，加強企業經營活動的規范性，企業應控制內部的監督審批流程，并嚴格落實，促進企業更好的實現經營目標。為有效落實企業內部的作用及意義應做到以下幾方面。

首先是優企業內部控制，提高企業自控能力，企業高層應加強并引導內控機制的構建，提升企業內部的內部環境。加強企業內部而機構的合理性，應結合企業發展特點以及內控要求進行設置，明確企業內部結構的職責權限。為進一步提高企業經營效率應減少內部結構的縱向分布，避免應管理層級的增加導致了經營效率的降低。

二是加強企業的風險評估，企業風險評估是企業通過科學手段識別、分析企業經營活動中存在的風險并制定有效策略。企業經營的風險主要包含了外部環境變化對企業經營的影響引起的外部風險及內部風險，為此應健全企業風險防控機制，規范企業經營活動的管控流程，嚴格執行財會的分離管控制度，堅決杜絕越級審批，加強企業的財產保護以及預算控制。

三是加強企業內部的溝通，提高信息的有效性，企業應建立完善的信息溝通交流機制，及時收集、處理并傳遞內部控制信息，促進企業內控的有效進行，完善的企業信息溝通機制能確保企業及時收集到內部及外部信息以便更好的進行決策并有效規避風險。最后是加強企業內部監督力度，企業應加強內部監督力度才能促進企業內控體系的構建，企業的內部監督是對企業內部經營情況進行有效監督檢查，及時發現內控制度存在的缺陷并及時改進完善。

三、企業內控存在的問題

（一）對企業內部控制的認識不全面

近年來，隨著經濟的高速發展，企業內部控制在各個企業內部已經逐漸被重視起來，但在實際實施過程中仍然存在一定問題，首先是企業的經營管理不能將內部牽制與內部控制區分開，有的企業經營中單純的將內控重點落實在內部企業內部監督上，導致內控機制構建不完善，造成這種現象原因主要是對內控的認識存在偏差，沒有充分理解內部控制的作用及意義。

（二）企業治理結構不健全

企業經營重大決策主要是通過企業內部的股東進行表決負責，把那個監督企業的管理人履行職責經理層負責企業的實施決議及日常的經營活動。現階段，企業的治理結構不健全，缺乏對內部管理的有效監督，導致企業管理者在實施組織企業經營活動容易出現違規操作，不利于企業內部控制體制的完善。

（三）企業財務管理能力有待提升

企業風險是客觀存在的，財務風險是不可避免的，企業只能通過采取有效措施將企業承擔的財務風險降到最低，財務風險的形成主要包含了內外部兩方面原因，其中外部原因主要由于市場環境、宏觀經濟環境以及相關法律法規。內部原因主要包含以下三個問題，首先是企業經營財務決策失誤，涉及到企業經營的各個環節，具體表現在資金規模失誤、籌資時間風險、債務期限風險等資金結構不合理導致的財務風險，資金收益分配與收益分配不合理對企業盈利能力的影響，以及企業借入資金與自有資金比例不合理對企業債務償還能力的影響。其次是風險意識薄弱，財務管理人員缺少分享意識，在實際工作中只主動企業資金的管理，但由于財務風險具有一定客觀性，管理人員應具有較高的風險意識才能對財務風險進行預警與防控，以便能及時應對企業突發事件的發展。最后是缺少完善的風險管理體系，企業財務管理活動覆蓋了企業經營的各個環節，但大多企業缺少健全的財務管理體系不能對企業內務的財務活動進行有效的管理，導致財務活動存在一定漏洞，不能對財務風險進行及時的預警，企業的財務觀念水平有待提高。

四、加強企業內控的有效措施

（一）強化企業內控管理意識

企業的日常經營中，為更好的規避風險，降低企業的管理成本，更好的發揮企業內控的作用，應不斷提升企業的內控意識，企業應加強內控規范制度的普及宣傳，尤其是條企業領導層的內控意識，以便充分發揮領導層的領導作用，讓企業員工充分認識到內控的重要性并認真貫徹內控工作內容。同時企業可以向先進企業學習，借鑒企業成功經營的內控案例，以便加深領導層對企業內部控制的認可度，創建良好的內部經營環境，加大對內部控制的投入，結合企業自身經營特點，企業經營過程中發現內控體系存在的缺陷并及時改進完善，提高領導層的決策能力。

（二）完善企業組織結構

企業的組織結構具有兩個側面，分別是法人的治理結構，主要設置企業的監事會、董事會與經理層，另外一層是企業各部門的設置。企業應按照促織結構落實各部門的職責并處理好彼此之間的管關系，有效提高企業的決策體系、管理系統與監督體系之間的協同運轉，此外企業內部還應明確各部門的職權，避免出現部門職務的不相離，不利于企業經營流程的規范性。

（三）建立完善懲罰及監督制度

一是要提高企業對經營活動內部監督的重視程度，在法人組織結構設立內部設計機構，以此提高企業經營審計的權威性;二是在企業日常經營過程中，應加強企業外部經營環境的監督，技術掌握市場大環境及國家有關的政策法規，提高企業稅務部門與財務部門工作的有效性，提升企業經營內部環境，三是，企業應加對會計事務所的選擇，以便確保企業在全面的監督體系下實現對內部控制的提升與強化。

結束語：

企業的內部控制有效確保企業經營活動的順利進行，通過內控能實現企業經營活動過程中各部門之間的職責劃分明確并形成一種制約管理，有效改善企業的經營管理，實現經濟效益的最大化。我國實現經濟全球化后，企業必須加強內控，并逐漸形成內控體系以便確保企業的長久健康的發展，提高企業的國際競爭力。

參考文獻：

[1]李雪麗.關于加強國有企業內部控制的思考[J].中國鄉鎮企業會計，2019：106-107.

[2]蔡軼萍.加強企業內控對國有資產經營管理的作用分析[J].東方企業文化，2014（21）：205-205.

[3]胡譯尹.試論財務管理在企業內控建設中的作用以及關鍵因素[J].科技研究，2014（20）：150-150.