論銀行如何通過財務管理實現降本增效

郭維翠

摘要：隨著“營業稅改增值稅”政策在稅制中的實施，商業銀行也將受到各種因素的影響。為了讓銀行獲得更多的利潤率，有必要不斷拓展渠道業務。在這種情況下，本文分析了企業收入對銀行的影響，并進一步提出了在財務管理中降低成本、提高效益的內容。在文章的最后，本文旨在探討銀行如何通過財務管理來降低成本提高效益提出了實施建議。

關鍵詞：商業銀行;降本增效;財務管理;建議

一、當前商業銀行成本控制存在的問題

稅收制度中以增值稅（VAT）代替營業稅政策的實施，在制造業企業中普遍發揮了積極作用，因為它避免了原材料采購和成品生產中的雙重征稅，有助于企業減輕稅收負擔。然而，對商業銀行來說，短期內影響基本上是負面的。除此之外，商業銀行是一個特殊的金融服務機構，它還要有承擔財務杠桿的能力，所以通常成本和費用上會有較大的負擔。

（一）實際支出增加

在具體的改革過程中，實際支出會增加，但是收入卻還是停滯的狀態，商業銀行已基本完成重組。正常情況下，企業的營業稅和增值稅的改革會影響到銀行的貸款利率。因此，商業銀行很難以抬高價格的方式來打到減負的目的。這導致在實施以增值稅代替營業稅政策前后，商業銀行的貸款利息和含稅收入是固定的，但其稅收支出略有增加。因為營改增政策在具體的執行過程中會對金融機構的托管、開發票、柜臺等環節進行細致的把控，所以人力資源的架構也需要不斷更新與調整，在具體執行的過程中彈性很大，所以進項稅的抵扣會影響到銀行的收支情況。

（二）新業務拓展受阻

在“業務增加”政策的影響下，新業務擴張受阻。不包括信貸服務，商業銀行的金融服務與項目是可以根據客戶的收入情況自行選擇的。過去，這些都是高收入的服務項目，相關的服務費都包括在征稅范圍內，而收入并沒有完全包括在營業稅的征收范圍內。

（三）財務管理下降本增效的內容

顧名思義，降低成本和提高效率意味著降低成本和增加效益。這是一個古老而永恒的話題。可以說，隨著商品的剩余和商品的交換，人們有了會計成本的概念。隨著企業的出現和發展，我國社會主義市場經濟體制已經建立并得到進一步的推進。降本增效在目前商業銀行的發展中作用十分突出。對于整體的發展來說，實現成本的降低，效率的提升，能夠體現出一個企業的精神與責任。尤其在當下比較嚴峻的市場環境當中，探索財政部門的審計工作如何更好地起到增值作用已經成為審計任務之一。內部審計部門需要加強降低成本和提高效率的觀念和意識。除此之外，成本意識也是當下市場運行當中的一個重要原則。

商業銀行的內部審計工作是隨著其制度變化而不斷變化的工作。當下內部審計的工作主要可以分為三大部分：審計內部的組織結構模式、內部財務審計、經濟活動效益審計。從當下的工作內容與方法來說，降低成本和提升效率的表現方式有三：第一，要從審計的結構與公司的制度來看是否具有合理性;第二，對商業銀行資本削減和內部控制制度的監督檢查是否具有有效性;第三，審計自身的成本降低和效率提高，項目執行的合理性和資源配置是否存在。其中，內部組織結構、人員管理和績效考核的有效實施是否合理、有效、科學。通過檢查和監督來使得降本增效更有力地執行，確保嚴格性與合理性，確保內部控制制度得到有效的實施。

降低成本和提高效率的審計工作主要包括審計工作的有效性和效率，擴展了管理審計的主要內容和審計的效率，審計項目要積極了解當下社會的熱點與難點，它能夠進一步反映一個商業銀行的創造力，也能夠為高級管理層提供強有力的支持。在這個部分里，也包括了資源配置的有關內容。

二、商業銀行通過財務管理降本增效的優化措施

（一）內部審計降低成本

深化內部控制制度的改革，不斷激發員工在工作上的積極性和主動性，提升工作人員的素質，建立強有效且能夠充分適應于現代商業銀行運營模式的機制，也能夠進一步實現降本增效。為了有效并滿足管理和治理的需要，內部審計職能必須具有適當的組織地位和高水平的專業能力。工作人員在工作素質上的表現能力決定了審計的質量。所以，商業銀行想要更好地實現降本增效，需要進一步深化內部審計改革工作。

（二）優化企業管理降低成本

為了降低成本，我們必須把握管理的原則。現代企業管理制度需要權責明確、管理科學。企業需要明確價值界限和工作內容。科學的領導體系則是目標與責任的結合。合理、科學的組織結構，需要在生產、銷售、產品研發以及銷售等方面形成全面有效的內部管理機制。現代企業管理要建立在現代企業制度的基礎之上，通過成本的核算，讓靜態走向動態，讓成本管理能夠更全面得到控制。

（三）創新審計方法

創新審計方法，要從單一且傳統的模式走向經濟責任審計、績效管理、財務和法律的轉變。隨著市場經濟的不斷深入發展，各項經濟活動都表現得十分活躍，這也會引發風險案件，例如資金鏈斷裂以及法人消失的情況，這樣都會讓審計的成本上升。如何在可控的成本下，提升審計的效益，已成為當下內部審計工作的新目標。商業銀行也需要有新的方式和方法去鞏固自身的降本增效的觀念。可以利用非現場審計技術，進一步開辟新的審計途徑，為降本增效奠定基礎。

（四）提高控制管理水平

審計的質量與成本是息息相關的。一方面，審計質量的提升會相應地增加成本，另一方面，審計成本的降低會為企業帶來負面影響。所以，如何找到二者之間的平衡，用最低的成本和最好的審計質量來實現工作的完成，需要開發相應的程序，利用科學的方式方法，降低成本，提升效率，進而滿足質量的需求。這就需要：第一，確定正確降本增效觀念;第二，要強化審計質量的管理和要求;第三，加強審計質量評估和結果應用。持續推進審計質量控制和評價應使其成為一種正常狀態。稅收制度的調整是一項嚴格的工作，特別是增值稅專用發票的使用和票證專用印章的保管、發放和銷毀。商業銀行需要專業人員配合，以最大限度地減少非法操作的發生，避免法律風險的形成。因此，商業銀行有必要積極加強與政府相關部門的合作與溝通，完成對相關人員的業務知識和職業道德培訓。必須明確，當前的短期人力資源支出是為了更好地服務于商業銀行，實現未來的可持續發展。

（五）適當開展審計調研

調查是調查研究的縮寫，指通過各種調查方法，系統、客觀地收集信息，進行研究分析，預測各項工作的未來發展趨勢。調查的最大好處是，當正式工作開展時，它可以有針對性和客觀性。因此，調查研究是做好各項工作的前提，也是開展好審計項目的必要條件。在不斷變化的環境下，適當的研究可以應對新的問題和挑戰。要看到事物發展之間的因果關系，從量變到質變，并為今后的發展內容打下良好的基礎。充分地利用規律來防范風險。總的來說，要為項目提供動力與幫助，讓銀行達到經濟便捷的降本增效目的。

三、結語

總的來說，銀行財務管理想要實現降本增效，就需要管理部門大力推動成本管理，各級部門也需要在困難重重的情況下實施成本管理。成本管理既要保證企業經營發展的需要，又要保證厲行節約，不挫傷企業發展的積極性。管理效益不是空談，精細化管理秉承效率至上的理念，不斷將成本控制工作腳踏實地，扎實刻苦，將成本進行全面梳理，理順各個環節，加強自我控制，不斷擠壓低效成本，從而提高企業效率。

參考文獻：

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