企業金融業務涉稅風險問題與應對分析

摘要：企業金融業務對于確保企業正常的生產運營具有十分重要的現實意義，但是企業金融業務難免會受到涉稅風險所造成的不利影響，這就會給企業生產經營活動的順利開展帶來不小的阻礙。本文對企業金融業務在涉稅風險控制工作中存在的問題進行了比較深入的分析研究，在此基礎上，結合企業金融業務的特點，提出了具有一定針對性的應對措施，有助于降低企業金融業務的涉稅風險，進而為企業帶來良好的經濟效益，對于從事相關工作的財務人員具有一定的借鑒意義。

關鍵詞：企業;金融;涉稅風險

中圖分類號：F812.42???文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）14-0161-02

一、前言

企業金融業務作為企業重要的業務組成部分，對于企業各項生產經營活動的順利開展具有非常重要的作用。在企業金融業務的實施過程中，總會遇到一定的涉稅風險，該風險不僅包括企業的不合規行為給企業帶來的處罰損失，還包括由于沒有充分利用稅收籌劃而造成企業多繳稅的風險。不論是哪種風險都會給企業造成一定的經濟損失，不利于企業經濟效益的不斷提高。因此，為了盡可能降低涉稅風險所造成的損失，這就要對企業涉稅風險進行系統全面的分析研究，并結合企業生產經營活動的特點，采取有針對性的風險控制措施。

二、企業金融業務涉稅風險控制問題

面對企業金融業務涉稅風險，不少企業雖然采取了一定的控制措施，但是效果不盡人意，究其原因，主要是由于在涉稅風險控制過程中存在如下所述的問題。

1.內部控制水平較低

企業的內部控制是指由企業董事會和內部管理部門，對某一特定的生產經營目標采取的一系列計劃、實施以及監察等活動過程，其對于企業生產經營活動的順利開展具有一定的指導意義。企業稅務風險管理工作是建立在內部控制工作的基礎之上，內部控制工作的運行質量將會對前者造成直接的影響。但是在當前的不少企業中，管理人員沒有對內部控制工作的重要性形成正確的認識，導致內部控制工作沒有嚴格按照要求全面進行，這就造成內控體系無法對稅務風險起到有效的管理與控制作用，進而導致稅務風險控制效果不盡人意。

2.管理機制尚未形成

企業金融業務的涉稅風險控制管理是一項綜合性的工作，包括風險識別、風險評估以及風險規避等內容。當前，不少企業雖然也進行了大量的控制工作，構建了企業的管理體制，但是其所構建的管理體制并不完善，難以充分發揮對涉稅風險的控制作用。一個完整的稅務風險管理機制，主要是由事前預防，事中識別、評估和應對，以及事后支持和改進三個不同的控制階段，這三個階段相輔相成，任何一個階段缺失都會影響整體的稅務風險控制效果。在實際的生產經營過程中，很多企業都沒有形成稅務風險提前預防控制的意識。還有部分企業雖然已經意識到稅務風險提前預防工作的重要性，并且結合自身生產經營活動特點建立了一定的風險管理機制，但是更多的只是流于形式，浮于表面，并沒有制定切合實際要求的管理措施，導致風險管理機制在運行過程中存在諸多問題，形同虛設，難以對稅務風險防控工作起到指導作用。

3.稅務風險意識仍然薄弱

我國企業的稅務風險管理工作雖然獲得了快速的發展，但就企業整體的風險管理水平而言仍舊不高，究其原因，主要是由于企業的稅務風險管理意識淡薄造成的，在實際的工作過程中，主要體現在以下幾方面。

（1）企業管理者對于稅務風險管理工作不重視，由于缺乏相應的稅法知識，導致很多企業管理者沒有意識到稅務風險會給企業的生產經營活動帶來非常重要的影響，而往往更多關注其他類型的風險。

（2）沒有設置專門的涉稅事項管理崗位，不少企業的涉稅事項都是由會計或者出納負責，這就會導致職權不明，無法及時發現金融業務中潛在的稅務風險，這有可能給企業造成嚴重的經濟損失。

（3）當企業遇到稅務風險后，不少企業都會予以充分的重視，但是一旦風險得以控制之后，企業往往又會重新進入以前的狀態，仍舊按照以往的方式開始各項生產經營活動，而對潛在的稅務風險并不重視，這就不利于企業稅務風險防控水平的不斷提高。

4.信息與溝通機制不健全

當前企業之間的競爭，很大程度上取決于信息與溝通效率，但是當前不少企業并沒有建立高效的信息與溝通機制，其主要表現在以下幾方面。

（1）企業與企業之間。由于同行業間的企業存在競爭關系，導致兩者之間并不愿意就稅務風險問題進行充分的溝通交流，長此以往，就會影響整個行業的資源配置和效率。

（2）企業各個部門之間。企業在進行金融業務的稅務風險管控過程中，更多的是對整個企業進行研究，而沒有意識到企業是由多個不同部門按照一定的形式組合而成的。企業的每個部門在日常的運行過程中，往往都會涉及到一定的稅務風險，但是稅務風險的控制工作往往更多是由財務部門進行的，而財務部門難以充分了解其他部門所遇到的稅務風險，這就導致信息無法進行有效的傳遞，導致財務部門所采取的防控措施不具有針對性的，其效果也是大大折扣，無法對稅務風險進行有效的控制。

（3）企業與稅務機關之間。由于稅收征納雙方之間存在著利益沖突，這就會給兩者之間的充分溝通交流造成不小的阻礙。一方面，部分納稅意識薄弱的企業，對稅務機關存在嚴重的抵觸心理，并不愿意配合稅務機關對其金融業務進行稅務檢查;另一方面，還有部分稅務執法人員在執法過程中存在不規范和不文明的現象，這就會給企業形成較差的印象，企業也就無法相信其會積極幫助自己做好稅務風險防控工作。

三、企業金融業務涉稅風險的應對措施

1.完善稅務風險內部控制環境

稅務風險內部控制環境作為稅務風險控制工作順利實施的基礎保障，為了進一步提高企業金融業務涉稅風險的控制能力，就要注重完善稅務風險內部控制環境，在實際的操作過程中可以從以下三個方面進行改善。

（1）加強企業管理層的稅務風險內部控制意識。作為企業的管理人員要充分意識到建立企業內部稅務風險控制的重要性，將稅務風險內部控制納入到企業的全面風險控制體系之中，同時，還要著手制定符合企業金融業務特點的稅務風險內部控制總體目標，并將其融入到企業的未來發展戰略中。

（2）健全稅務風險內部控制機構或加強中介機構的合作。鑒于當前不少企業并沒有設置專門的稅務風險管理部門，為了進一步提高企業金融業務涉稅風險的控制水平，需要結合企業的實際情況，設置專門的稅務部門，負責企業生產經營過程中所有稅務風險的管控。此外，為了確保稅務風險內部控制工作的有效性，企業的審計部門需要對內控工作的整個實施過程進行系統全面的監督管理，明確內部稅務審計的具體范圍和周期。因規模和管理等問題，難以專門設立涉稅部門的企業，可以聘請專業的稅務師事務所等中介機構，規范涉稅金融事務的運作，加強相關稅務風險的防控。

（3）提高涉稅崗位人員專業勝任能力。為了提高稅務風險控制相關崗位工作人員的整體能力，需要定期對其進行系統全面的稅收專業知識培訓，并采取科學合理的考核機制，促進企業稅收風險控制人員專業能力的不斷提高，進而為企業金融業務涉稅風險的有效控制提供可靠保障。

2.重視稅務風險評估

稅務風險評估工作能夠為涉稅風險控制措施的有效制定提供參考，只有充分了解企業金融業務的涉稅風險，才能為后續相關控制措施的制定和實施提供科學合理的指導，因此，作為企業的管理人員要對稅務風險評估工作予以充分的重視。在企業的生產經營過程中，要結合具體的涉稅金融活動，對其中存在的風險進行系統全面的有效評估，進而能夠充分明確企業金融業務所面臨的涉稅風險。

3.強化稅務風險控制活動

（1）設立專門的稅務風控崗位。在稅務風險控制部門的基礎上，企業需要結合金融業務具體的涉稅風險設置專門的稅務風控崗位，該崗位的具體職責是在成本效益原則的基礎上，對企業金融業務開展過程中存在的風險采取切實的控制措施，并且還要結合企業所處的不同生產階段對風險關鍵控制點進行系統全面的監控和排查。

（2）形成企業內部稅務風險預警機制。企業金融業務涉稅風險的控制人員需要充分了解企業自身在稅務方面的風險偏好和承受風險的實際能力，并對企業以前金融業務涉稅風險的整個行程過程進行重點的分析研究，采用有針對性的稅務風險預警指標，對企業金融業務實施過程中的潛在風險進行準確的識別，并向企業管理人員及時發出相應的預警信號，進而采取有針對性的風險應對措施，最終確保對風險進行有效的規避、控制以及轉移。

（3）制定涉稅績效考核制度。為了能夠對企業稅務風險控制人員的整體風險控制水平進行系統全面的了解，這就需要制定科學合理的涉稅績效考核制度，將涉稅績效考核納入到企業當前的考核體系中，進而能夠對涉稅員工的工作業績、專業技能進行科學合理的考核，為后續的稅務培訓、稅務崗位調動以及涉稅員工的升職加薪等方面提供客觀的依據。

4.加強稅務風險信息溝通

為了進一步加強企業的稅務風險信息溝通能力，可以從以下兩個方面采取措施：首先是強化稅務風險的溝通手段，企業可以安排稅務人員與信息技術人員進行密切配合，將企業金融業務所有相關的稅務數據錄入到管理系統軟件中，進而通過信息技術對稅務數據進行信息化管理;其次，還要不斷拓寬企業的溝通渠道，即加強企業管理層與生產和銷售等職能部門之間的溝通，加強企業與稅務機關之間的信息溝通，加強同行業之間的信息溝通。

5.建立稅務風險內部控制評價與反饋機制

為了能夠對稅務風險控制措施的效果進行系統全面的評價，企業需要結合稅務風險防控效果，建立稅務風險內部控制評價與反饋機制。通過對稅務風險內部控制的各項工作進行充分的梳理與總結，對企業金融業務開展過程中涉稅風險的形成原因進行深入的探究，找出稅務風險控制措施的不足之處，進而促進企業稅務風險控制能力的不斷提高。此外，當企業自身的能力較差，無法構建內部控制評價與反饋機制時，可以通過中介機構對企業金融業務涉稅風險控制工作的進展情況進行相應的評測，以此不斷完善企業的稅務風險內控制度，為企業各項金融業務的順利進行提供可靠保障。

四、結語

總而言之，金融業務作為企業的重要業務之一，對于企業各項生產經營活動的順利開展具有十分重要的現實意義。為了對金融業務涉稅風險進行系統全面的有效控制，就要結合當前控制工作中存在的問題，采取有針對性的改善措施，進而不斷提高企業的涉稅風險控制能力，從而為企業帶來良好的經濟效益。

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作者簡介：

雷孝妙，供職于湖南金天鈦業科技有限公司，高級經濟師。