企業營運資金管理存在的問題及對策研究

摘要：一個企業如果想要維持正常的資金流動運轉，就必須要有一定量的營運資金，還需要行之有效的資金營運管理，這樣才能確保企業的資金安全，進一步促進企業穩定正常的發展經營。但現階段，許多企業對于營運資金的管理控制不夠重視，在企業實際的發展經營過程中逐漸暴露出諸多問題，嚴重制約著企業健康良性發展。因此，本文就企業營運資金管理存在的問題進行分析，提出相應解決對策，希望能夠幫助企業取得更好的發展。

關鍵詞：企業;營運資金管理;問題;對策

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）14-0083-02

一、引言

現階段，隨著全球化的進程加快，市場競爭日益激烈，企業要積極應對各種挑戰，努力把握每一個機遇，實現企業升級轉型，逐步加強自身管理建設，不斷提高企業市場競爭力。因此，對于企業營運資金，企業更要足夠重視，認清其對于企業發展運營的重要意義，盡可能避免企業營運資金出現問題，以免企業經濟效益受到損害。

二、企業營運資金管理概述

營運資金管理是對企業流動負債和流動資產進行的管理，是企業財務管理工作中的重要組成部分。

營運資金，從會計專業的角度來看，是指企業流動資產和流動負債之凈額。簡單來說，如果企業流動資產與流動負債相當，那么流動資產上的資金便是由流動負債進行融資提供;如果流動資產比流動負債多，那么超出部分作為“凈流動資產”，要以長期負債或者所有者的權益份額來作為其資金來源。會計工作上不注重流動資金和流動負債之間的關系，只是用它們的差值來反映企業具體的償債能力，如此一來，對于營運資金的認識和管理難以取得良好的效果。在財務部門的角度來看，營運資金是流動資產和流動負債的總和。這里的“總和”并不是單指兩者數值上的加和，而是其具體關系的反映，相較于會計專業角度，這種認知模式有利于財務人員對營運資金產生直觀的了解。

因此在進行企業營運資金管理工作過程中，要注意流動資產和流動負債方面的問題，對于兩者之間的關系也要有足夠清晰的認識。

三、企業營運資金管理存在的問題

1.融資困難，成本較高

在企業發展過程中，融資困難、融資成本過高是普遍存在的問題，這就使得企業的營運資金較為短缺，難以滿足企業日常經營發展需求。一般來說，企業可以通過信貸體系進行融資，滿足企業營運資金的需要，但是現在的信貸融資都需要信貸抵押，還需要對企業進行償債能力評估等，過程較長，手續復雜，而且成功率較低，還存在一定的風險性[1]。

沒有足夠的企業營運資金，企業日常生產經營所需的原材料和銷售渠道都無法及時采購和進行維護，使得企業的盈利能力大大降低。另外，由于賒銷模式資金回流周期長、投資風險較大等弊端，越來越多的原材料供應方不愿意等企業產品盈利后再來清算賬務，這就使得企業的經濟壓力進一步增大，企業營運資金管理工作無法開展進行。

2.不夠重視，缺乏管理

在企業日常的管理運營工作中，普遍存在對企業營運資金管理重視程度不夠、對相關工作缺乏管理的問題。會出現相關決策人員認為企業營運資金管理和具體的資金分配結構是財務會計部門工作的情況，對于資金分配結構不做過多關注和管理，營運資金管理水平的高低全都取決于相關財務會計工作者業務能力水平的高低，不能切實保障企業營運資金的穩定安全。

反過來說，如果決策層對于企業運營資金大權獨握，進行嚴苛獨斷的資金結構分配，也會使得財務會計部門覺得企業營運資金管理工作與自己無關，不再關心其中涉及的相關金融知識，這種現象對于企業健康穩定的發展也十分不利。

3.能力不高，不夠專業

目前來說，在企業營運資金管理專業領域，相關的專業人才隊伍還不夠壯大，企業營運資金管理經驗積累還存在很多不足，這就使得現階段企業營運資金管理的相關人員業務能力不夠高，專業性不強，對于企業營運資金管理工作帶來十分不利的影響[2]。

管理隊伍的不專業，個人職業能力不強，就很容易在日常的企業運營資金管理工作中出現問題，造成不必要的企業經濟效益損失。還會使得企業資產分配結構不盡合理，無法科學高效地進行企業營運資金的管理分配，損害到企業的經濟效益，無法為企業的發展進步提供助力。企業缺乏正確的資金營運管理，哪怕出現機遇，也不具備相關要求標準，無法及時抓住，這也是企業發展過程中的隱形損失。

四、企業營運資金管理的改善策略

1.調整資金結構，優化利用效率

在當前社會背景下，雖然有眾多融資渠道，但是實際能為企業發展提供幫助的有效融資，少之又少。融資不易，因此企業更要重視珍惜現有的營運資金，調整資金結構，優化利用效率，從而達到科學合理的企業營運資金管理水平，實現企業營運資金的良好管理控制。這就需要相關企業營運資金管理工作人員切實重視起來，合理有效地進行企業人力物力等資源的分配調整，在實際工作中，結合當下社會背景和市場等影響因素，不斷進行企業營運資金管理的優化，便于有效提高企業營運資金利用效率，為企業帶來更多的經濟效益，促進企業穩定健康的發展[3]。

比如在我國傳統節日春節、端午、中秋等，相關企業就需要提前做好節日所需產品的備貨存倉，以便于節日階段的銷售，不過在進行產品生產或者存儲過程中，也要考慮到企業自身的銷售能力，避免過多購買，造成成本增加，形成不必要的浪費;在銷售淡季，則應提前有意識地加強庫存的清減，同時適度降低企業產量，減少生產成本和相關存放管理費用。另外，企業營運資金管理人員還需要充分考慮市場環境下的宏觀經濟環境，如果經濟發展強勁樂觀，那么就可以適當傾斜資金投入，來擴大企業規模，提高產量和企業效益;如果經濟情況不景氣，那么就需要考慮相應的縮小企業規模，避免企業利益遭受損失。

2.提高重視程度，加強營運管理

改善企業營運資金的管理，還需要相關管理人員提高重視程度，對于企業營運資金管理工作有足夠清晰的認知，加強資金營運工作的管理力度，從而有效提高企業營運資金管理水平，促進企業良好快速發展。提高重視程度，要求決策層從全局出發，大局上把握企業發展方向，明確相關管理工作者的職權責任，將企業內部相關的規定制度都落實下去，嚴格執行。充分聽取相關專業人員對企業營運資金管理工作的建議和意見，綜合多方面分析，以市場價值動態和宏觀經濟發展情況為導向，努力尋求最優資產分配方案，從而更加科學合理的進行企業營運資金的管理[4]。

此外，企業還需要積極提高員工的工作熱情，制定公開透明的獎懲機制，將企業營運資金管理工作與企業員工個人經濟利益綁在一起，促使企業員工齊心合力，共同促進企業營運資金管理工作良好的開展運行。還可以專門設置績效獎金、年終獎等獎金項目來提高企業員工工作的積極性，構建良好的交流反饋平臺，群策群力，一起助力企業的良好健康發展。

3.加強人員培訓，提高業務能力

作為企業營運資金管理工作的載體，財務會計工作相關人員的綜合素養也是管理工作取得效果好壞的關鍵性因素之一。因此，企業必須重視相關管理人員的素質，加強人員培訓，提高業務能力，使企業營運資金管理隊伍能夠更好的開展管理工作，行之有效地進行企業營運資金的優化調整。企業可以根據相關成功案例，努力汲取成功經驗，總結企業營運資金管理工作的方法和技巧，定期開展培訓，不斷提高企業財務會計部門相關管理工作人員的業務能力。另外，企業還應積極同行業內其他優秀單位進行交流溝通，見賢思齊，努力學習其較為優秀的管理模式和方法，不斷提高企業員工的綜合實力，打造水平高、能力強、知識深、作風硬的企業營運資金管理隊伍，實現高效率、高質量的企業營運資金管理。

企業在積極培養現有財務會計管理隊伍時，還可以進行相關優秀人才的引進，借助專業化人才的能力和知識，進行內部管理隊伍的改造和提高，形成以點帶面、全面發展的管理工作模式，從而在本質上提高企業營運資金管理工作的嚴謹性和合理性，為企業進一步發展奠定堅實的基礎。

4.規避營運風險，確保資金安全

在市場經濟中，高風險并不意味著一定有高回報，尤其是對于中小型企業，在自身不具備一定的抗風險能力情況下，不能貿然跟風進行高風險項目的投資，一旦得不到預期回報，很有可能會使得企業營運資金嚴重不足，無法維持正常的運轉生產，嚴重者甚至會導致企業倒閉，后果不堪設想。所以，企業相關財務會計工作人員在進行企業營運資金管理工作時，一定要保持良好的風險意識，盡可能的規避營運投資風險，確保企業營運資金的安全[5]。

企業營運資金管理工作要建立在資金安全的基礎上，杜絕企業營運資金出現不必要的損失，對于有較高投資風險的項目，要保持頭腦冷靜，除非是有十分肯定的把握，否則一定不能盲目跟風投資。規避營運風險還包括實際生產中的風險，諸如產能過剩、產品堆積、無法及時盈利等問題，相關財務會計管理人員也要及時做好應對策略，以市場動態和社會需求為導向，盡可能減少資金分配決策失誤的出現，實現企業營運資金健康良好的運轉，企業經濟效益日漸提高。

五、結語

企業營運資金管理工作是保障企業穩定正常運行、長久持續發展的重要組成部分，對企業的發展進步有著十分重要的影響和較為深遠的意義。所以，我國企業應當重視企業日常營運資金的管理工作，加強管理力度，確保企業的資金分配結構科學合理和企業的經濟效益不受損害，不斷加強相關財務會計管理人員的培養，逐漸提高企業管理水平，完善管理制度，以高水平、高質量的企業營運資金管理為企業的發展保駕護航。

參考文獻：

[1]姚歆惠.企業營運資金管理現狀及其優化對策研究[J].企業改革與管理，2019，（12）：166～166.

[2]施憶.中小企業營運資金管理問題及對策探討[J].全國流通經濟，2019，（32）：68～69.

[3]詹國秀.優化中小企業營運資金管理的對策研究[J].納稅，2019，（9）：225～227.

[4]王靜.企業營運資金管理存在的問題及對策[J].今日財富，2018，（19）：16～17.

[5]候崇平.企業財務風險管理存在的問題及對策分析[J].企業改革與管理，2019，（15）：136～137.

作者簡介：`

王萬芹，供職于渤海銀行股份有限公司天津分行。