淺議企業資金安全管理

摘要：資金安全管理是企業財務管理的一項核心工作，隨著資金安全事件的時有發生，企業強化資金安全更顯得異常重要。筆者根據多年的工作經驗，分析了企業資金安全管理現狀，指出了存在的問題，并分析了原因，提出了改進的建議和措施，以期對企業加強資金管理實踐有所幫助。

關鍵詞：企業;財務管理;資金安全管理

資金是企業的血脈，資金管理是企業的核心工作之一，確保資金安全是資金管理的首要任務。在企業快速發展的過程中，如何管好資金，確保安全，防范風險，在資金層面給企業發展提供強有力的穩定的支持和保障，應是資金管理的重中之重，也是值得研究的課題。

一、資金安全管理現狀

絕大多數企業把資金安全管理作為一項重要的管理工作來抓，各級負責人高度重視，要求建立健全制度，制定完善措施，加強過程監管，強調結果考核，表面上看，資金全安全管理應沒有多大漏洞，也不存在多大的風險。現狀究竟如何呢？企業資金安全事件在各種媒體上時有報道，有的是金融業的銀行、有的是建筑央企、有的是個人，有的是團體舞弊做案，金額有大小，手段千齊百怪，手法不斷創新;有毫無底線見錢眼開的，有被指使裹挾犯罪的，有賭博欠債走投無路的，也有拿錢治病救急的;違規支付保證金產生資金重大損失的有之，資金管理人員卷巨款潛逃的有之，失誤操作付款有去無回的有之，違規套取資金揮霍的有之。關鍵有些重大的資金安全事件是在較長的一段時間內一直在發生，有的幾年后人不見了，才發現，有的需要動用資金時，才發現資金早就不見了。

二、資金安全管理問題分析

經過認真思考，筆者認為，在表象之下，資金安全存幾個方面的問題值得關注。

（一）認知偏差

意識是行動的先導，認知的高度，直接影響資金安全管理的效果。有的企業負責人認為單位規模很小，資金量不大，沒有多大資金安全風險，無需太過關注資金安全，重點應放在開源節流，及時回款，提高使用效率和效益上，所以有時強調一下注意資金安全，但現實中卻未予足夠的重視。事實證明資金安全管理認識有偏差，定位不準確，就容易導致資金安全管理方向跑偏，重點錯位，有時最終導致資金安全出現嚴重問題，造成巨大損失，產生嚴重負面影響，甚至企業資金斷流，轟然倒下，后果不堪設想。

（二）體制機制問題

體制機制做好管理工作的保障，資金安全管理工作也不例外。科學的體制機制可以有效規避大多數非主觀故意產生的風險。現實有的企業資金管理機構設置不合理，崗位設置不科學，有的職責分工不合理，有的人員配置不到位，等等，有的資金風險點沒有明確的部門負責，有資管部門既做裁判員又當運動員，有的流程明顯有瑕疵，內控機制形同虛設。實踐證明體制機制不健全，后患無窮，出現資金安全風險事件是遲早的事。

（三）用人的問題

人是生產要素之一，也是經濟活動的主體，管理活動的實施者，主要措施的執行者。一是對用人的管理。現在用工性多樣化，給企業提供了優化人力資源配置，提高人力資源效率，節約用工成本的機會，但也同時給企業管理增加了難度，有時在資金安全上，用工不當更是存在總在重大資金安全隱患。因為身份不同，職責不同，待遇有時差異很大，容易將用工風險轉化成資金安全風險，二是人本身的素質問題。員工的素質是做好工作的基礎，有的人員本身綜合素質不高，膽子大、屬風險偏好性，如果安排在資金敏崗位就加大了資金安全風險，三是人的環境問題。用人不但要看本身素質，還要看家庭背景、個人愛好，性格等維度，有的資金安全事件的產生，事后分析，有的是個人素質問題，有的家庭變故原因，有的賭博欠債走投無路。事實證明資金安全管理方面我們必須重視人的問題。

（四）管理方式方法問題

在工作中普遍存在的普遍問題，如果我們抓住事項本身思考問題，就很難很好地解決問題。如果下屬單位多數單位都存在同樣的資金安全問題，我們應該在管理管理的方式方法上找問題，肯定是頂層設計出了問題，體制、機制有問題。如果是在一個地方、某種類性的資金管理事項上，反復出問題，我們就應該總結規律，可能是趨勢不對，做事的方向不對。

（五）資源保障問題

資源是做好事情的基礎，但在資金安全管理上有的單位人員配備不足，達不到內控要求，做到不到不相容職務相互分離。有的辦公環境很差，資金管理敏感人員與非財務人員共處一室辦公、有的單位連保險柜都未配置，導致銀行印鑒、網銀盾、重要票據憑證隨意放置，產生資金安全風險隱患。

三、加強資金安全管理的措施

有效的措施是實現管理目標的保障。因此，我們要有效防范資金安全風險，必須在認識企業目前的資金安全管理現狀，找出問題，分析原因的基礎上，制定針對性的措施。筆者認為可以從以下幾個方面入手，制定措施，強化資金安全管理，有效防范資金安全風險。

（一）提高認識，防患未然

資金是企業的血脈，資金安全關乎企業的生存發展。不論企業的規模大小、所屬行業、所處發展階段，資金管理都是核心管理工作之一，資金安全管理是基礎性、核心性工作。但是企業規模的大小，不同的行業和發展階段，資金安全管理的重點也不盡相同。所以在具體管理措施上應提高針對性、適應性。規模大、資金量大、現金流穩定的企業必須高度重視資金安全管理工作，增強憂患意識、底線思維，嚴格執行有關規章、制度和內控規范。要求資金管理部門全方面梳理資金管理工作，采取有效措施，查缺補漏，強化資金安全管理，有效防范資金安全風險。

（二）加強監管，形成長效機制

資金安全工作必須經常抓，抓日常，長抓不懈，一抓到底。信任不能代替監督，未發生風險，不代表不存在風險，必須建立資金安全檢查長效機制，企業要把資金安全檢查工作常態化，堅持三隨機（不提前定單位，不提前定時間、不提前定檢查業務時間段）、全覆蓋原則，進行安全監督，尤其重點關注資金需求和資金流量大的單位和項目，每年確保現場檢查一次。對于監督檢查必須事事有著落，件件有反饋，對于發現的重大問題，必須認真分析原因，嚴肅處理直接責任人和直接領導，不能高高舉起，輕輕放下，只打雷不下雨，否則你不追責，他就不負責。監督者要敢于直面問題，拿出真本事，亮出火眼金睛，不能蜻蜓點水，做老好人，一團和氣，不敢擔當，對企業不負責，真出了問題，監督者同樣是企業的罪人，也必須被追責，形成震懾，確保資金安全。

（三）加強用人管理，防范隱患

一是要嚴把用人入口關，要對從事資金敏感崗位的人員進行清理，嚴禁非正式員工擔任資金敏感崗位工作，另外全面審查擬調任資金敏感崗位人員的綜合素質，包括專業素養、職業道德、個人品德等反面，有效防范因用工不當產生的資金安全風險隱患。二是要對資金敏感崗位人員進行定期風險測試，建立多維度的測試模型，測試不過關的堅決不能從事資金敏感工作。三是要全面關心、了解資金管理的崗位員工的工作、生活、家庭、情緒等方面情況。及時發現問題，及時解決，避免產生資金安全風險。四是要加強培訓。加強職業道德教育、警示教育，提高個人職素養，做到不想犯錯誤、不敢有歪心思。

（四）堅持輪崗，控制風險

為提企業整體財會人員的綜合素質和管理水平，創造職業寬度，完善內部控制，規避潛在風險，繼續堅持輪崗制度。凡是資金安全敏感崗位，必須每3年輪崗一次，特殊情況不超過5年，超過規定年限的，一定堅持安排輪崗，有效防范風此案。通過輪崗可以讓現崗位人員敬畏制度的同時，接受下任的監督，在輪崗中容易暴露問題。

（五）夯實基礎，強化保障

基礎不牢，地動山搖。各企業必須重視資金管理基礎工作，要堅持把基礎工作做實做細做具體，為資金安全工作提供堅實保障。從資源上充分保障，健全機構設置，配齊人員，完善職責分工，做到不相容職務相互分離;持續梳理業務流程，根據形勢變化持續完善優化，堵住漏洞;及時購置保險柜，按規定保管印鑒、U盾及重要票據憑證;每月堅持對賬及編制銀行存款余額表。

（六）完善措施，強化集中

通過資金集中不但可以集中資金優勢，提高資金使用效率，而且可以有效果控制資金風險。通過與銀行合作，建立資金池，實現資金自動歸集。各下屬單位資金到賬自動歸集到池賬戶，保持賬戶是實際資金余額為零，支付審批后集中支付，各單位賬戶實時顯示可用資金余額（余+收-支），在不影響資金使用權的同時，盡可能降低自由調配權，達到強化資金管控，通過資金集中，提高資金使用效率，降低資金安全風險隱患。

（七）加強源頭管控，減低資金安全風險

企業的資金流入流出多數于源于經濟合同。因此要加強合同臺賬管理，流入端，加強與業主定期對賬，確保進度款安全流入企業賬戶，及時入賬，特別高警惕業主重復付款，要求退款的業務，必須堅持來函申請退款，并經業務部門審核確認，原渠道（賬號、戶名）退回;流出端加強審核，尤其收款單位和收款賬號，必須與合同保持一致，確保資金安全流入分包單位，特別關注業務人員以對方未收到款為由，要求盡快再付款時，一定堅持收到退還款，再辦理重新付款手續。必須堅持定期與分包商對賬，有效防止資金外循環、內循環，套取資金等行為發生，降低風險隱患。

資金安全管理沒有過去時，只有進行時和加強版。疫情當前，現金為王的理念更須強化，資金安全顯得尤為重要，各企業必須進一步提高資金安全風險意識，強化責任擔當，主動作為，確保資金安全，優化現金流，為企業的穩健可持續發展，提供穩定的有效的資金支撐。

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作者簡介：杜如昌（1976—），男，漢族，山東泰安人，碩士研究生，主要從事企業集團財務管理研究。