淺談保險公司預算管理

盧婷婷

摘 要：在保險公司經營中，公司為社會公眾和企業提供保險服務。然而，公司內部的高層人員需要增強內部的預算控制，來保證保險資金被合理使用，以及推動單位內部財務預算的執行，來加強保險公司投資活動的穩定性。實行預算管控，也會有助于推動公司內部經營目標的實現，將戰略目標落實。

關鍵詞：保險公司;預算管理;現狀

一、預算管理的概述

近幾年，國內的全面預算被應用到金融行業和保險行業，給金融與保險公司帶來了較大的利益。全面預算已經成為保險公司提高資金使用效率，加強各類保險業務管控的重要手段。利用預算控制的方式，來促進單位內部財務資源的合理配置優化，以實現各保險業務、財務工作、戰略工作的協同發展。預算是保險公司經營計劃實施的一個管理工具，在制定預算方案中，此時，高層人員就會給人壽保險、財產保險等業務制定發展的目標。預算人員要統籌考慮整個保險公司內部各業務部門、各職能部門之間的聯系溝通。預算的實行也有助于實現公司各層級的經營目標，預算也有助于去激勵員工，促進員工的發展。在保險公司戰略規劃目標的引導下，開展預算方案的編制、預算活動的執行，以及預算過程控制，并開展后期的預算考評與預算激勵等相關活動，來提高保險公司的整體經營水平和經營效益。將全預算方案分解落實到基層的部門和人員身上，來實現既定的預算控制目標。

二、保險公司預算管理的現狀分析

保險公司作為國內新型的金融服務企業，它在成立之初就對單位內部各項經營制度進行細化，而全面預算管理機制是當前公司經營的中重要的管理方法，很多單位結合自己的經營特點，來將全面預算融入到業務活動中，保險公司也不例外。隨著人們思想觀念的轉變，對于保險業務保險服務也有了更全新的認識，保險公司的服務流程就會發生較大的變化，保險業務的經營模式也在轉型。因而，在公司內部的預算方面，也要及時地跟進當前公司保險服務模式轉變，來調整預算管理內容。

（一）預算計劃科學性不強

國內各保險公司由于自身的保險業務不相同，這些公司在內部開展經營時應用的業務模式、工作方法也不同，有著較大的差異。部分公司在編制預算方案中，制定的預算計劃與實際的應用不相匹配，有的預算人員在編制方案期間，沒有到實際的業務現場，去了解公司內部保險服務的運營狀況。國內一些保險公司的分支機構，也未能夠參與到總部的預算方案編制中，以及不能夠給預算方案提供準確的數據支持，而造成制定的預算計劃與實際經營偏差較大。在執行這些不合理的預算方案、預算計劃中，就會造成公司內部的業務費用超支，以及造成預算的執行效果不佳。

（二）制定的預算計劃不夠全面

在開展公司內部的預算管理中，要將預算的計劃內容覆蓋到整個經營活動中，和其他的職能活動，才能夠實現預算管控的目的。但是部分保險公司預算人員疏于對預算的管控，很多制定的預算內容只對公司一部分經營活動進行控制。保險公司內部的職工在參與方案執行和方案編制中，積極性不高，一些保險公司都是由財務部門來牽頭組織，然而財務人員由于自身專業性的限制，對保險服務活動了解不夠深刻，這樣會造成制定的預算指標比較片面，不切合實際、不利于后期指標的執行和完成。

（三）編制的預算計劃不夠合理

保險公司內部的預算人員在完成預算指標的設計之后，此時就要由保險公司的各分支機構，去采取相應的管理措施來完成預算指標。由于外部的金融市場、保險市場會受到政策等各方面的因素影響，而給保險公司的業務經營帶來了許多變化，就會造成公司內部的業務費用激增。制定的預算指標與實際的經營狀況不相匹配，而在保險人員執行預算指標時，就打了許多折扣，影響了預算計劃實施的效果。

三、預算的分解研究

（一）全面預算的分解

保險公司在開展全面預算指標的分配期間，要將預算的指標細化落實到各業務活動中。保險公司的各分支機構要根據自身業務經營狀況，來將公司總部的預算總目標進行細化分析，執行預算方案。

（二）預算分解的步驟

保險公司在完成預算方編制之后，此時就要組織單位內部的業務部門來執行預算方案。業務部門和職能部門作為整個預算方案執行的主體，要協調內部各職工去完成預算目標，這時部門將公司給自身分配的預算總目標進行分解，來分解到每個月度和季度。

（三）預算分解的原則研究

保險公司在分解預算總目標時，要給單位的業務部門制定保險費用的指標、賠付率指標、保費指標和利潤指標，確保所設計的指標可以考核和衡量。此時，就要將指標分解到具體的人員身上、崗位身上，確保指標執行的責任落實到人員，所以要制定指標執行的保障措施，將預算分解與措施的制定相結合。

四、預算管理內容研究

（一）預算方案編制組織

保險公司內部預算工作通常會分為兩種，第一種是編制預算方案，第二種是預算方案的執行控制。然而在保險公司收取保費時，這時就會在單位內部形成不同的工作崗位之間相互協作、相互聯系，來共同推動保險服務的運轉。公司的銷售部門掌握著整個保險公司整體的年度保費收入狀況，銷售部為了發揮自身的管理決策作用，就會將單位內部的銷售數據與其他業務部門進行共享。銷售部在給公司上層部門提交年度的預算方案時，可能會故意的低估下年度的預算收入指標，這樣就會有利于開展企業部門的業績考核。如果低估公司未來的銷售業務收入，這樣就不能夠去合理的利用預算資金，有可能造成預算資金的浪費。開展單位內部各產品線的銷售期間，在公司內部的各個保險業務產品上，有更大的資金使用權，這樣就能夠加強對一線保險服務費用資金的控制，避免造成資金的浪費。

（二）組建預算委員會

在保險公司內部，通過在公司的決策層設置預算委員會來開展預算控制，然后建立預算機制的審核審批和預算方案監察監督，預算委員會直接歸屬公司的董事會來管理。預算委員會就會監控單位內部的預算方案實施、調整和監督等環節，這樣來去調解預算部門和其他部門之間的矛盾。預算委員會可以根據預算執行狀況，來分析研究公司的組織運營狀況和預算方案的偏差。

（三）編制預算流程

保險公司在優化設計單位內部的預算流程時，此時就要由高層的預算委員會來提出公司整體的預算指標。例如，設置公司未來的保費收入指標、成本指標、銷售指標、費用指標和利潤指標，然后再組織單位內部的各業務部門、職能部門進行預算指標的探討，讓各部門達成一致來形成預算方案。此時，預算委員會根據單位內部的預算總目標，再將總目標分解到各部門身上。公司內部的各職能部門根據預算委員會分解的預算目標，來制定本單位的預算計劃、預算方案，并提交給上層的預算委員會人員進行審核。預算委員會組織單位內部的預算部門的全體員工，來編制年度的預算方案、預算計劃，之后再將預算方案分發給保險公司內部的各部門。

（四）預算方案編制的基礎

保險公司內部的預算人員通常以年度的為基準，來編制預算方案，制定的預算方案，必須以保險公司當年度的經營計劃和未來的長期發展戰略目標相銜接，而制定一個長期的戰略預算方案。在編制方案中，也要考慮外部環境，如政策環境、法律環境和消費者對于保險服務需求的因素，來制定預算計劃。科學地給各部門分配預算資金，來形成預算計劃方案，避免預算人員短期的行為，而影響了長期預算目標的完成。

五、結束語

預算管理是當前保險公司開展單位內部內控的一個重要方式，預算管理也可以有利于分配單位內部的各項財務資源、人力資源、資產資源，提高單位內部的資產配置效率。此外，制定嚴格的預算控制方案會增強對業務活動的管控，確保各業務活動，可以與單位內部的質量目標相銜接。保險公司將全面預算融入到單位內部，然后將全面預算的管理方法講解給單位內部的職工，讓其將全面預算的有關內容應用到實際的工作中、也要求員工去貫徹的執行預算目標。在單位內部制定預算執行的獎懲機制，對于積極執行預算目標的人員可以給予一定的薪酬獎勵，而對那些違背預算制度，業務部門費用超支的相關人員，要給予定的懲處，來提高預算執行的嚴肅性。

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