構建和完善政策性銀行內控機制的思考

吳鑫

摘要：政策性銀行是我國銀行業的重要組成部分，在經濟社會事務中承擔了舉足輕重的作用。構建和完善政策性銀行內控機制，提升內控系統有效性，可以降低經營風險，在根本上推動銀行內部健康穩定發展。基于此，文章主要分析了政策性銀行內控現狀，提出了構建和完善政策性銀行內控機制的幾點建議。

關鍵詞：政策性銀行;內部控制;風險控制

隨著經濟全球化和信息化的不斷深入，國內外金融市場不斷融合，發展變化，銀行新業務擴充延展，銀行間競爭日益加劇，這無疑對銀行內部控制提出了更為嚴格的要求。而政策性銀行作為銀行的重要一員，在不斷變革和完善中，越來越多的、越來越積極的參與商業銀行的市場化項目競爭，這無疑對政策性銀行自身的內控機制提出了越來越高的要求。

1銀行內控機制的定義

銀行內控機制是指銀行為實現經營目標，通過建立各種規章制度，實施一系列程序和方法，對風險進行預防識別、糾正監督，以確保管理有效、資產安全。簡單來說，銀行內控機制是銀行為實現既定工作目標和防范風險，對自身各個部門和人員從事的業務活動進行規范、約束的方法、制度和程序的總稱，主要包括內部控制環境、風險識別以及風險評估、內部控制手段、信息交流與反饋以及監督評價與糾正五個方面。

2政策性銀行內控機制現狀

2.1內部控制的理念還有待增強

在我國金融業多年高增長的環境下，銀行的目標管理往往更強調業績目標而忽視風險防控目標。由于內控管理是一個監督的過程，所以在平穩發展時期，在業務上往往體現不出它的重要性，造成大家對內部控制的忽視，普遍存在“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”的現象。過度強調考核與獎懲，特別是短期利益與業績考核掛鉤，造成內部控制脫節、跟不上，經辦人員對內部控制缺乏足夠認識，內控意識不強，更多的追求規模化和效益優先，漠視風險甚至故意違規，導致潛在的風險增加。

2.2內部控制的機制還有待完善

近年來，政策性銀行不斷增強效益和經營理念，在全員中強化內部控制觀念，增加和調整部門設置和分工，逐步設立了運營管理、風險管理以及信貸管理等相關部門，建立了一套內部控制的流程和機制，但與商業銀行相比，起步較晚，內控機制還不夠健全。此外，對于政策性銀行而言，由于承擔非盈利的政策性業務，有的目標無法通過經濟指標評價，也會增加內控難度，對內控機制提出更高的要求。

2.3信息技術力量支持還不夠

隨著現代信息技術手段的不斷更新，政策性銀行越來越重視提升和完善信息系統，如內部系統的升級和外部數據的引入，但在不斷完善過程中，仍然存在各種各樣的問題，如數據冗余問題，系統兼容問題，數據共享問題等，這些問題如果不能有效解決，勢必會增加銀行運營風險。更進一步的，銀行面對日益龐大的數據量，數據處理能力明顯不足，無法深入挖掘處理信息數據，這樣可以利用的信息利用不上，造成信息的浪費，起不到依靠科技提升效率，識別和降低風險的作用。

2.4內部審計與監督還有待完善

隨著政策性銀行的不斷發展，業務范圍也在不斷的拓展，內外部對銀行的監督與審計工作都提出了更為嚴格的要求。從目前的情況來看，政策性銀行對內部審計監督越來越重視，自查和交叉檢查、專項檢查和全面檢查、遠程檢查和現場檢查，形式越來越豐富，但還是存在審計技術手段相對較為滯后、后督形式大于實質等問題。目前，負責政策性銀行內部審計的部門既有總行和分行的業務管理部門，又有總行設置的稽核檢查部門，此外，外部審計部門眾多，人民銀行、銀保監局、財專辦等都會定期或者不定期的對分行開展專項或例行審計檢查。各個檢查部門依據不同的業務規章，帶著不同的檢查目的進行檢查，檢查重點不盡相同，容易造成重復檢查，導致監控效率降低。

3幾點建議

3.1完善經營理念，提升內控認識

政策性銀行在發展中要始終堅持依法經營，在實踐中要根據國家的各項變化對現有經營思路與理念進行優化完善，明確經營發展的目標與方向，在企業文化中融合內控意識，改變以往對內控管理與業務發展辯證關系的模糊認識，扭轉存在的“重業務發展、輕內控管理”現象，將績效考核與內部控制有效統一，加強對全體工作人員的教育與培訓，提升員工內部風險控制意識，提高風險防控能力，進而增強內控強大合力。

3.2完善內控管理體系，識別預防風險問題

政策性銀行運營中很容易受到信用風險、操作風險以及市場風險等因素的影響，這些風險具有復雜性、多邊形，無法精準預測。為了規避各種可能遇到的風險，要在基于風險管理為導向的理念之下強化內部控制管理，構建一個完善、穩定的、科學有效的內部控制機制。樹立現代化的管理理念，強化內控機制建設，將內控工作與銀行戰略經營有效結合起來，構建完善的、標準的控制機制，提升內控整體水平，預防和識別各種風險隱患。

此外，內控管理部門不是越多越好，如何精簡有效也是亟待解決的問題。有些銀行設置的內控管理部門較多，但缺乏統一的領導，在業務審批過程中存在前后矛盾，互相推諉的現象，導致信貸部門在推進一項業務時無法及時有效開展，而這在政策性銀行越來越多的參與市場化項目的今天，勢必變成政策性銀行較商業銀行的競爭劣勢，阻礙銀行業務發展。因此，完善內控管理體系，一方面，要注重合理的內控管理部門設置，另一方面，更要注意合理的內控管理流程設置，二者協調統一，才能讓銀行內控體系運行有效。

3.3提升信息科技實力，構建內控硬支持

銀行業務的日益現代化，要求銀行內控手段更加有效和安全可靠。銀行內控機制的完善是一項系統性、持續性工作，要加大對信息技術的開發和投入，通過大數據、“云平臺”等現代化技術手段，一方面，搭建起覆蓋所有業務領域的信息系統，提升系統硬實力，同時要保證各個系統之間的兼容性，保證信息、數據的充分運用。另一方面，實施數據治理，刪除錯誤數據，隔絕冗余數據，提升信息溝通效率，強化信息質量控制措施，完善重大信息內部報告管理機制，提高信息披露質量。

3.4構建后督機制，完善內部審計與監督

銀行內控機制的完善保障了各項工作的有效開展，由審計監督體系構成的后督機制是內控體系中十分重要的一個環節。目前，審計監督包括銀行內部和銀行外部兩個方面，就銀行內部而言，總分行的業務管理部門和總行設置的專門稽核檢查機構是內部檢查的牽頭部門，要加強各審計部門之間的溝通協調，選擇不同的側重點，制定差異性的審計檢查計劃，避免同質、重復檢查的同時，確保檢查能覆蓋各項業務，不留死角。要綜合政策性銀行的發展需求，積極探索完善的機制以及運行系統，聯合內部和外部審計檢查部門，通過內外部監督檢查，完善內部審計制度，強化監督引導，進而在根本上提升工作質量與效率。

4總結

政策性銀行在社會經濟發展中具有重要的支撐作用。在全球經濟化發展中，政策性銀行要明確自身的作用與地位，從實際狀況出發，分析自身存在的問題與不足，在運營中更加重視經營管理，更新內控理念，積極探索完善的機制以及運行系統，不斷優化傳統內控模式，增強內控能力，真正推動業務持續健康發展。

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