中小企業內部控制及風險管理探析

衛文娟

[摘 要] 為了更好地應對市場發展形式，需要在中小企業中開展內部控制與風險管理?；诖耍恼略诿鞔_內部控制與風險管理內涵的基礎上，分析了企業內部控制與風險管理關系。同時，提出了增強風險管理意識、調節內部監控與風險管理機制、明確內部控制及風險管理計劃、人員安排科學化這些中小企業內部控制及風險管理方法。

[關鍵詞] 中小企業 內部控制 風險管理

中圖分類號：F810.6 文獻標志碼：A

現階段，經濟全球化進程加速，改變了社會經濟形式。此時，中小企業面對的市場競爭壓力更大，想要實現更好的發展，必須要對內部控制機制進行調整與優化。同時，中小企業在當前市場環境中承受的經營風險因素更加復雜多樣，若不開展有效管控、形成科學合理的應對策略，不利于企業可持續發展。因此，在企業中落實內部控制與風險管理工作極為必要。

一、企業內部控制與風險管理概述

（一）企業內部控制

隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷深化與改革，企業在開展會計工作的過程中，應在相關準則的基礎上，結合自身開展工作的實際要求，通過調整會計政策以及會計制度，建設完善的內部控制與風險管理制度。并結合對相關規定的設計，使企業內部工作人員在處理會計事項以及其他日常財務工作的過程中，能夠基于內部控制，保障會計工作的質量與效率，提升會計工作的連貫性[1]。

（二）風險管理

對于一個企業來說，風險管理是其在自身發展時，最為重要的一個管理項目內容。通過落實風險管理措施，企業可以在自身發展的過程中，科學規避經營風險，并在面對不可控的經營風險時，將經營風險對企業發展所產生的不良影響控制在最低的限度內[2]。同時，由于企業在發展的過程中，必然會面對市場開放、行業內部競爭、產品創新等問題，企業要想維護自身的生存與發展，必須對風險管理的相關措施進行落實。

（三）企業內部控制與風險管理關系

內部控制與風險管理在企業內部開展的過程中，兩者的最終目的都是在維護企業自身健康發展的基礎上，實現對新價值的創造與挖掘。并且從當前經濟與社會發展的形式看，中小型企業在發展時所要面對的風險大多來自市場交易與組織創新等活動。導致企業若是想要維護自身利益，必須要在風險管理的基礎上，優化和完善內部控制措施與制度，以調整企業的內部控制體系。

二、中小企業內部控制及風險管理方法

（一）風險管理意識加強

中小企業在開展內部控制相關工作的過程中，應明確風險管理在一定程度上是內部控制工作內容的一種自然延伸這一概念。并且在企業發展內部控制的過程中，基于風險管理制定企業發展戰略，使企業管理者實現對企業管理風險的精準識別，令企業在進行經營與發展戰略的決策過程中，能夠保持自身步調的一致性，推動企業的發展[3]。為此，企業需要從意識層面出發，通過加強風險管理意識，為企業內部控制措施的落實塑造出一個良好的環境。培養風險管理意識也是企業風險管理的基礎條件，結合風險管理意識的樹立，能夠幫助企業端正自身的經營過程中形成的戰略信念與態度，為企業樹立正確的發展價值觀。同時，實現企業風險管理意識由上至下的培養，也能夠幫助企業各級管理人員與基層員工在面對企業發展過程中各項風險時，能夠積極地應對，并及時發現企業運行中潛在的風險，從而提升風險管理與內部控制的效率與質量。

（二）調節內部監控與風險管理機制

為了維護中小企業的長久生存與發展，其在展開各項工作內容的過程中，均需要通過落實內部控制以及風險管理措施進行管控，以最終實現提升自身企業核心競爭力的目標。因此，對于中小企業而言，通過調節內部控制與風險管理機制，完善與健全體系是自身在發展過程中的關鍵性內容。例如，某中小企業在自身發展的過程中，結合了該企業所在行業的整體情況以及企業自身的生產與經營特點，從而建立起由企業內部各部門分別負責對應模塊，相互之間既互相溝通、協作與交流也相互制衡與監督，并根據生產過程中的具體層級來進行層級分配的ERP系統，保障了企業自身內部控制與風險管理的效果。同時，為了實現企業的持續穩定發展，在會計準則不斷更新的前提下，企業在強化風險管理之前也需要結合自身發展的實際情況進行調節，以確保內部控制制度得到完善后，能夠有效控制成本以及效益。并且應結合企業發展的需求，對財務內部控制的內部組織結構進行調整，明確各財務人員與會計人員所需承擔的職責與具體分工，保障企業內部控制與風險管理中，各個具體業務環節在展開與執行后的效率，并以此為基礎逐層進行調整，以調節與完善內部控制與風險管理機制。

（三）明確內部控制及風險管理計劃

中小企業在面對多樣化的社會發展背景時，不斷完善內部控制及風險管理環節工作，要結合企業發展的實際情況，科學地進行相關性條件的有序性規劃。其一，中小企業內部控制計劃清晰、明了。即中小企業要在資金內控的基礎上，做好人員、管理、資金鏈等系列性因素的科學安排，創建一個相對穩定的資產管理風險應對保障結構。如此，即使局部經營過程中出現了風險問題，其他關聯部分也能盡早做好風險防護，降低企業經營過程中的損失比重。其二，在中小企業風險管理計劃中，應形成詳細的風險應對方案，即中小企業內控環節已經將企業經營風險的基本規劃進行了闡述，風險管理部分作為其結構的詳細展示形態，必須要給予詳細的風險規劃安排。比如中小企業制定的產品生產創新、經營、以及銷售等部分的管理計劃等，都屬于詳細的風險計劃展示形式。

內部控制是企業日常生產工作有序性安排和統籌性管理的代表形式，它不僅為企業發展提供了暫時性發展指導方案，還形成了促進社會發展的新型產業資源優化趨向，對于中小企業而言，它具有較好的導向性作用。

（四）科學進行內部控制及風險管理人員安排

在當前市場環境下，中小企業合理有序地進行內部控制和風險管理工作的統籌性安排，在于結合企業經營發展的實際狀況，系統化地提升操作群體的風險防控能力，以更為有效的資源管理戰略，指導科學風險防范策略的有序性安排。

其一，企業財務管理部門是內部控制的基礎，在培訓與提升人員能力時，自然也要從該部分進行內部控制基礎性工作的拓展性安排。比如，中小企業定期組織資產管理人員進行風險防范理論學習，總結日常工作中的相關性經驗等等，這些都是最基礎的內部控制風險防范策略。

其二，提升中小企業內部控制工作人員風險應對能力，在于跳出本崗位工作范圍的管理怪圈，以企業整體發展的目標為導向，適當的人力資源環節、市場營銷等部分人員的風險防范意識。同時，將自身管理范圍內的工作狀況，與產業實際經營之間的關系進行目標性風險管理與協調性安排。

中小企業內部控制和風險管理工作之間的科學性處理，在于結合社會發展的基本情況，做好實踐主體人層面工作的協調性把握與優化探索。同時，合理進行各項調控因素的風險管理與調節，可以起到很好的風險調控與預防性作用，為中小企業在新時期經營環境中應對風險提供了堅實基礎。

三、結語

綜上所述，在當前的市場環境背景下，中小企業面對的風險因素更為多樣，落實風險管理與內部控制是必然選擇。通過增強風險管理意識、調節內部監控與風險管理機制、明確內部控制及風險管理計劃、科學進行內部控制及風險管理人員安排，增強了企業經營風險管理與應對能力，強化內部控制力度，推動了風險管理與內控工作的升級，為中小企業可持續發展的實現提供了有力支持。

參考文獻：

[1]尚春秀.基于風險管理的中小企業內部控制問題與策略分析[J].財會學習，2020（02）：10-12.

[2]胡婕.中小企業內部控制與風險管理探析[J].商訊，2019（36）：107-108.

[3]許媛媛.基于風險管理的中小企業內部控制問題與策略探討[J].現代商貿工業，2019，40（30）：114.