農村信用社財務風險管理問題探討

郝靜

[摘 要]隨著國家對三農投入的加大，我國農村信用社在補助資金發放、農業貸款等方面發揮著巨大的作用。但隨著業務的不斷擴張，農村信用社同時也面臨著不良貸款、核算混亂、資產被侵吞等財務風險。文章通過對目前我國農村信用社財務風險管理中存在的問題進行分析的基礎上，提出提升農村信用社風險管理水平的具體措施。

[關鍵詞]農村信用社;財務風險管理;農業貸款

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.167

1 農村信用社財務風險管理中存在的問題

（1）財務管理體系不完善。目前造成農村信用社面臨財務風險的原因主要有：一是無法到期償還貸款的風險;二是由于農村信用社內部缺少相應的風險管理措施，而使企業無法應對由于外界因素變化所帶來的財務風險，具體包括內部投資失利、資金成本過高及外部政策調整、稅率變動及通貨膨脹等風險。在所有的財務風險中財務風險管理體系的不健全是造成農村信用社防范風險能力的重要因素。而目前，多數農村信用社一味追求貸款規模的擴大，未能針對當前出現的多種風險因素制定管理制度，以明確各業務部門在防范財務風險過程中應負的職責。

（2）農村信用社運營體系不健全。首先，農村信用社在管理體制方面存在業務人員能力不強、工作環境混亂、經營方式落后等問題，這種管理體制下極易造成農村信用社工作效率低下，無法按照國家相關規定時間發放補助資金、貸款貼息。其次，多數農村信用社未能針對財務核算特點、業務流程及管理需要制定財務管理制度，造成內部會計核算出現混亂及提高了出現會計差錯的概率。

（3）財務風險管理缺少創新。個別基層農村信用社由于專業人員能力、管理層重視、硬件條件等因素的影響，造成財務管理仍停留在傳統簡單會計核算層面，對于資金的收支未能進行有效的預算考核、績效考核，降低農村信用社資金使用效率，使其出現過高的資產負債率及壞賬損失率。同時，部分農村信用社仍按慣例堅守舊的體制制度，缺乏創新意識與創新能力，公職人員缺乏對工作崗位的熱愛與創新意識，缺乏拓展新業務的思維能力，這都是農村管理運營體制水平過于滯后的關鍵性因素。

2 提高農村信用社財務風險管理的具體措施

近年來，隨著農村信用社現代制度的建立，特別是內部控制制度實施及風險防范意識的加強，使得我國多數農村信用社財務風險管理水平取得了極大的提升，確保了農村信用社正常業務的開展。目前，農村信用社應通過以下措施來提升財務風險管理水平。

（1）創新農村信用社財務風險模式。財務風險管理工作是否能夠順利開展及開展后作用能否發揮，主要取決于農村信用社能否及時轉變思想觀念，樹立正確的風險防范觀念，以指導、帶動各業務部門、工作人員不斷提升財務風險防范的能力。農村信用社應在充分領會中央支持三農發展的精神的基礎上，徹底轉變思想，認真對傳統財務管理模式的問題進行查找，深入基層農村信用社、營業網點傾聽基層農民對提供服務的訴求，加強員工討論與創新，以便提出更新更有效率的新型管理體制。給予員工更多的發言權，建立完善的意見與建議機制，以此來激勵廣大員工從思想上改變對工作的認知與積極性，轉變思維方式。

（2）規范、健全自身管理機制。首先，農村信用社應通過制度明確各業務部門的崗位職責，以此防范各業務部門因職責不清而出現相互推諉，降低企業管理效率。其次，通過內部控制制度達到監控、規范經營業務流程的目的，具體可通過不相容崗位分離、授權審批等制度避免企業因崗位設置混亂而出現違法亂紀行為，提升企業財務風險防范的能力。最后，農村信用社應樹立榜樣機制，為后續工作作出榜樣效應。完善操作流程，建立專人專職制度，嚴格檢查進出資金的流向與數額，避免簡單錯誤的發生，為財務安全加上一層保護衣，將財務風險扼殺在萌芽時期。

（3）建立可行的財務風險預警機制。建議農村信用社應與公安等機關聯合對騙取貸款、補貼等農民進行懲處，在內部建立風險防范機制，及時查找企業在內部控制、財務核算中存在的漏洞，從根本上避免財務風險的發生。制定明確的守則，并將一切公職人員的績效與審計制度掛鉤，增強監管力度，健全預警機制。以防范為主，監管為輔，審核為主要任務中心，并加大對責任制度的完善。

（4）提高農村信用社財務管理水平。為了使農村信用社能夠順利完成支持農業發展的目標，除了在風險防范措施方面下工夫外，還應從預算編制、財務報表分析等財務管理手段方面給予重視，不斷提高農村信用社會計信息的質量。農村信用社應在思想方面進行徹底的轉變，擺脫傳統財務觀念的束縛與禁錮，將管理會計理念引入企業管理中，使農村信用社內部形成良好的財務管理觀念及風險防范意識，促進農村信用社良性、健康發展。加強內部自控管理，防范財務風險管理，加快社會主義新農村的發展，堅持可持續發展的原則。建立健全機制體制，加強數據以及信息的真實性，避免以次充好、虛假報賬的現象出現，不斷為企業管理層決策提供有用的決策信息，提高企業經營效率。

（5）提升農村信用社資產安全系數。首先，在制度建設方面，農村信用社應以流程圖、工作手冊等方面明確各業務部門的工作職責，通過建立崗位責任制方式對員工進行有效監管，防范因管理崗位漏洞而使企業出現貪污舞弊行為的發生，提高企業資金安全性。其次，農村信用社在提高資金、固定資產安全性的同時，應加大對違法、違規問題的查處力度，以達到對內部工作人員的警示作用，對一切違規人員嚴肅處理，預防重大的錯誤發生。給予特殊管理組人員特殊職權，使之有權可依，能夠更好地利用這個權利行使職權，更好地管理各個階層的問題，防止農村信用社出現財務風險。做好足夠的財務風險管理，規避風險。最后，對企業財務電子數據及貸款合同等重要檔案進行定期備份，并限制非財務人員、檔案管理人員接近數據資料，防止因數據泄露而使企業承受損失的風險。

（6）提升農村信用社財務人員業務能力。隨著農村信用社經營業務種類的不斷增加及國家相關政策的陸續出臺，需要企業財務人員不斷更新理論知識。首先，農村信用社應組織財務人員就金融、信息化、財務等專業知識及政策出臺文件進行培訓。其次，嚴把財務人才用人關，農村信用社應面向社會招攬金融、財務專業人才，避免一些非財務人員通過走關系進入本單位。再次，農村信用社應加大對財務人員的職業道德建設，從思想政治方面強化財務人員遵守相關準則的意識，促使財務人員通過不斷學習提升業務能力。特別是應提高財務人員對風險管理工作的認知度，只有思想上端正態度，方能保證財務人員真正實現財務風險管理目標。最后，指派財務人員到基層柜臺、貸款部門進行深入調查研究，使財務人員了解基層工作實際情況，提高經營決策的準確度，確保企業管理層精神能夠被及時領會。同時，農村信用社應建立人才考核系統與制度，為員工定期進行測驗，建立考核的數據庫，并對每次考核的結果進行記錄，對成績屢次過低并沒有進步的人員進行相應的培訓。并注重對高職位的管理人員進行更高層次的培訓與管理，將晉升、績效工作等待遇與風險管理工作成果掛鉤。

3 結論

當前，農村信用社在擴大業務規模與范圍的同時，也面臨來自內部、外界的各種風險挑戰，因此，必須不斷發展和完善農村信用社的財務風險管理策略。針對特殊問題特殊分析，提出有建設性意義的方案，加強對管理體制與運行機制的監控與管理，更好地防患于未然。

參考文獻：

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