建筑企業財務共享模式下的稅務管理探究

鄭鵬

摘要：隨著社會經濟發展對基礎建設的要求越來越高，我國建筑行業的發展如火如荼，但是，由于稅務政策的不斷改革，一些新的稅務問題也在不斷涌現，制約了建筑企業的進一步發展，本文正是基于這種背景下，闡述了建筑企業在財務共享模式下的稅務管理問題，并且針對目前的稅務困境提出合理的建議措施，以提升建筑企業的稅務管理工作效率和水平，促進建筑企業的高質量發展。

關鍵詞：建筑企業;財務共享模式;稅務管理;建議措施

一、稅務管理的概念

稅務管理是當今企業管理中的一個重要的財務分支，是指稅收征收管理機關為了貫徹國家稅收法律制度，加強企業管理力度，規范企業運營，協調征稅關系而開展的一系列的有目的的活動，稅務管理涉及范圍較廣，主要包括稅務登記，賬簿和憑證管理，納稅申報等方面的活動。有效的稅務管理工作一方面可以提升企業對于稅務工作的重視程度，員工都能根據企業的業務情況及時匯總稅務信息，及時進行稅務處理，另一方面，在遵從稅法的前提下，可以規范企業的各種涉稅事項，減少企業的涉稅風險，并且企業的稅務人員可以對各種經濟業務進行統籌安排，以提升企業的經濟效益，在目前的財務共享模式的大趨勢下，稅務管理具有非常重要的意義。

二、建筑企業財務共享模式下的稅務管理必要性

建筑企業具有點多，面廣，線長的特點，其規模的擴大一方面提升了企業的經濟效益，實現規模經濟，但是也增大了財務管理的風險，按照傳統的稅務管理模式，項目獨立建賬、獨立進行稅務核算，納稅主體對于整體稅務工作的控制力度較弱，項目的稅務管理職責全部落入到項目財務上，管理的好壞完全依據各個項目的財務人員的業務水平，缺乏整體的稅務管理控制力度，因此，建筑企業應通過財務共享平臺的優勢，實現稅務業務的整體規劃與管理至關重要，這有利于加強企業各個部門的稅務信息交流，加強橫向合作，降低稅務風險，總體來講，在財務共享模式下，建筑企業進行稅務管理可以提升稅務管理效率，促進稅務人員轉型，提升稅務人員的綜合素質，最終促進建筑企業的發展。

（一）有利于科學決策，規避稅務風險

企業進行稅務管理的目的就是根據國家稅務政策與企業自身的業務情況進行準確的稅務核算，規范企業的稅務行為，減少企業的稅務風險，進行合理的稅務籌劃，從而提升企業的經濟效益，目前，在建筑企業的財務共享模式下，企業的稅務信息更加集中，都能通過財務共享平臺加以反映，一方面，有利于稅務人員及時收集稅務信息，增強集團公司的整體調控能力，協調各個項目的稅務情況，做出準確的核算;另一方面，財務信息集成效率更為高效，更加支持企業的高層管理人員及時做出決策，同時財務信息流的橫向傳送，增加了建筑企業各個部門的橫向溝通，最終有利于建筑企業的科學決策，規避稅務風險。

（二）有利于稅收籌劃，提升經濟效益

稅收籌劃是指根據國家頒布的稅務政策，在優先遵守稅務相關法律的前提下，對企業的各種涉稅業務進行合理的籌劃安排，以降低企業的稅務負擔，建筑企業的財務共享模式使得建筑企業的各個項目的稅務信息更加集成，各個部門的稅務情況得到及時交流與反饋，稅務業務的處理效率得到極大提高，這就給科學系統的稅收籌劃帶來了可能，稅收籌劃人員可以根據建筑企業的業務情況做出合理的判斷，對企業的各個項目的經濟業務進行統籌安排，比如業務發生的時點，成本費用的歸集，項目的成本核算等，從而更加有利于稅收籌劃的安排，提升建筑企業的經濟效益。

（三）促進稅務人員的全面發展，培養綜合性人才

在財務共享模式下，建筑企業不僅要求稅務管理人員懂得相關的稅務政策，能夠合理進行稅務籌劃，降低稅務風險，還要求稅務管理人員能夠熟悉并掌握財務共享平臺的基本操作，能夠及時進行稅務業務的處理以及信息反饋，這就給建筑企業的稅務管理人員提出了更高的要求，從而為建筑企業培養綜合性稅務管理人員的培養打下了基礎。

三、建議措施

通過以上論述，可以得知財務共享模式是建筑企業稅務管控過程中實現規?；^域化的必然選擇，而在財務共享模式下，怎樣進行有效的稅務管理，采取何種措施降低稅務風險，提升建筑企業的經濟效益是值得研究的話題，本文認為，在財務共享模式下，更加強調建筑企業的稅務業務政策統一，規則健全，提升稅務管理人員業務水平，優化共享中心稅務管理流程，具體業務中嵌入稅務風險預警提示，規避人為判斷失誤引起的稅收風險，從而促進建筑企業的高質量發展。

（一）重視稅務管理，降低稅務風險

目前，采用財務共享手段來處理稅務業務已經成為建筑企業發展的新趨勢，建筑企業也需要積極扭轉現有思路，重視稅務管理工作。首先，將稅務管理的相關指標納入到企業財務管理考核中去，加大企業的管理者以及內部員工對稅務管理工作的重視程度，重新審視財務共享模塊建設。其次，強化稅務基礎管理，降低稅務風險，在財務共享模式下，稅務業務處理的速度加快，信息更加集成，但是，隨之而來的稅務風險也隨之加大，因此，需要利用財務共享平臺，在項目開工前、施工、竣工不同階段的業務中嵌入可能的涉稅風險點提示，例如，建筑企業的新開工項目賬套開立時，需要設置跨區域的涉稅提示及稅務事項備案，項目開工前階段對上對下合同的涉稅審核提示、外購合同比價、納稅地點的選擇等，收到相關項目的業主款項時，設置合同相關稅種是否繳納的提示，核算工程項目的結算科目時，提示應該及時繳納相關稅款等，預交稅款時是否充分抵扣分包發票的提示。這些都有助于稅務管理人員在財務共享平臺上按照國家政策依法處理相關事項，規范建筑企業的稅務活動，從而降低了稅務風險，最后，企業內部應該積極宣傳稅務管理對于自身發展的重要作用，企業內部的各個部門的員工應該積極配合稅務管理的相關工作，各級管理層起到帶頭示范作用，以身作則，并且設置合理的稅務管理考核目標，最終有效提升稅務管理水平，降低涉稅風險。

（二）加強信息建設，提升稅務管理水平

隨著財務共享系統與企業業務的深度融合，必須將建筑企業的信息化建設提升到戰略層面，促進建筑企業的信息集成化發展，首先，優化當前的財務共享軟件，搭建財務共享平臺與稅務系統的對接，建筑企業的業務呈現區域化，項目化的特點，因此，財務共享平臺一方面能夠真實反映各個項目，各個區域的稅務情況，另一方面，能夠將各個項目的稅務信息進行集成，支持上級決策，其次，加快稅務管理人員的職責轉變，稅務管理人員必須從之前的傳統的、繁雜的稅務業務處理中脫離出來，能夠在財務共享平臺上處理相關的稅務業務，利用稅務信息進行納稅籌劃，因此，建筑企業應該重視稅務管理人員的引進和培訓，一方面設置稅務管理人員招聘標桿，選拔綜合性稅務管理人員，另一方面需要加強稅務管理人員的培訓，聘請行業內理論和實務操作能力較強的專業老師對稅務管理人員進行業務指導，多次輪訓結合內部考核的方式，使稅務管理人員增強對稅務政策的掌握程度，最終滿足建筑企業稅務管理的需要。

（三）強化過程控制，實現稅務監督

為了有效降低稅務管理風險，加強稅務監管控制力度，需要強化稅務管理的過程控制力度，提升稅務監督水平，例如，可以在建筑企業的項目進行稅種申報之前，設置每月的風險預警點，建筑企業的內控人員進行審核監察，發現稅務紕漏及時彌補修正，直到按期完成納稅申報之后，才能夠將預警接觸，申報預警的時間可以根據項目的特點和上級來決定，最大程度降低稅務風險，其次，由于建筑企業的性質特殊，需要通過財務共享平臺對增值稅等相關稅種實現實時監控，例如，一般計稅項目設置的稅負超過上級的下達指示時，信息平臺及時發出預警信號，相關人員展開糾偏工作，增加對相關稅種的分析與考核，分析其原因，及時進行糾偏，最后，建筑企業業務要加強內控建設，設置合理的內控部門，建立內控準則，配備相應的內控人員，需要注意的是，內控部門必須獨立于其他部門單獨設立，保證內控工作的透明度，最終提升稅務監督水平，促進建筑企業的合規發展。

四、小結

建筑企業財務共享模式的建立，促進企業員工思考稅務管理出現的問題與弊端，使得企業的管理人員提升管理意識，明白稅務管理對于建筑企業的重要作用，本文從建筑企業業務特點出發，剖析了財務共享模式下，建筑企業稅務管理的重要性，并且從信息化建設，過程監督與控制和思想意識等角度提出了合理的建議，從而不斷優化稅務管理流程，促進建筑企業的發展與進步。

參考文獻：

[1]劉東進.大型建筑集團財務管理轉型升級實踐——以中交第二航務工程局有限公司為例[J].辦公室業務，2019 （17）：2-7.

[2]羅貴貴.建筑企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].納稅，2018 （17）：17-19.

[3]喻捷.企業集團稅務共享服務中心建設的幾個關鍵問題探討[J].納稅，2019 （32）：33+36.