企業財務風險預警方案的優化思考

王曉飛

摘要：經濟全球化時代背景下，隨著市場競爭力的加大，企業之間的競爭日益突出，國民經濟的增長使企業意識到財務管理工作的重要性，通過建立科學的財務風險預警機制可有效規避財務風險。基于此，本文以財務風險預警作為研究對象，分析財務管理的風險因素，闡述預警方案的編制原則，通過建立信息化預警機制實現對財務風險的規避與控制。

關鍵詞：企業管理;財務風險;風險預警方案

當前社會發展進程下，企業已成為推動國民經濟發展的重要力量，企業在生產與經營時為了達到可持續發展的目的，需要將財務風險管理工作作為重點，找出影響企業財務管理的風險問題，編制風險預警方案。企業在構建風險預警機制的同時，應完善風險預警內容，不斷優化預警方案，提高財務風險信息的采集價值。

一、影響企業財務管理的風險因素

分析企業在進行財務管理時常見的財務風險影響因素，主要如下：（1）籌資風險。市場經濟的快速發展容易給企業宏觀層面的經濟環境帶來變化，企業對生產活動與籌資工作缺乏認知，給接下來的經營帶來籌資風險。一般情況下，企業籌資風險主要體現于籌資活動建立時受貨幣與財政政策的影響，或是企業編制的籌資方案不科學，存在潛在的籌資隱患。因此在企業財務風險預警方案的優化時，應根據籌資風險的發生特點采取針對性控制措施。（2）投資風險。企業展開生產活動時，市場需求的變化會導致企業在實際投資時與預期不符合，進而產生了投資風險。企業通過投資活動得到收益可能無法與投資前的預期收益相同，這一偏差就是投資風險。（3）經營風險。企業生產時如果決策錯誤，或者管理不到位，企業將會面臨著業務運行不暢、組織架構不合理的情況。如果以上問題不能及時解決，企業經營風險就會加大，諸多不確定性因素出現，限制企業未來發展[1]。

二、企業財務風險預警方案的編制原則

財務風險具體指企業在生產活動中與預期計劃發生偏離，導致企業市場占有額下降。財務風險預警方案編制和優化的過程中，應針對內外財務風險的特點展開風險預警，從而最大限度上降低損失。分析企業財務風險預警方案的編制原則，主要如下：（1）企業應遵循預先性原則。編制財務風險預警方案時，應將該原則為核心，通過分析某時期企業財務經營數據，找出其中潛在的風險問題，構建具有預先性的風險處理方案，實現對財務風險的科學控制。同時，企業需從宏觀角度入手，結合國內企業財務管理政策及國際經濟市場現狀，分析股市、金融等經濟要素的動態情勢，明確企業的未來發展方向，以此制定針對性風險預警和規避策略。（2）企業應遵循科學性原則。優化財務風險預警方案時，應將風險監測指標和監測方法的創新作為工作重點，科學預估風險，實現動態化財務管理工作。（3）企業應遵循全面性原則。在建立財務風險預警機制時應從全方面考慮問題，統計企業在接下來一段時期內可能會面臨的風險內容，統計后及時反饋財務管理信息，確保財務管理工作的有序開展，保障財務風險管理的穩定性[2]。

三、企業財務風險預警方案的優化

（一）構建獨立性風險預警組織體系

為推動財務部門管理工作的穩定展開，應建立獨立性財務風險預警組織體系。以下建議可供參考：（1）組織專業人員監督財務部門管理工作，設立專門的機構監督財務管理行為。（2）發揮企業外部監督作用，定期向社會大眾披露企業的財務報表，實現企業經營管理的透明化、合法化，聯系內部控制與外部監督，實現財務風險預警工作的創新。（3）風險預警組織應獨立于企業外，風險預警人員不應與財務部門工作重疊，職權范圍不能相同。與此同時，要求財務風險預警人員自身掌握一定的財務管理知識，對企業的運營情況有所了解，在風險處理時憑借著豐富的經驗向企業及時發送預警信號。企業在編制財務風險預警方案時，很多員工無法在短時間內了解現代化企業管理模式，企業內部監督機制未成功確立。對此，企業管理者應以積極向國外企業學習和借鑒，掌握其他企業在應對財務風險時的方法，結合自身對市場資源的獲取方式進行改革應用大數據技術提升財務風險預警能力[3]。

（二）建立信息化風險預警管理機制

構建信息化財務風險預警機制時需要結合企業實際發展需求，并做到以下幾點工作：（1）改變過去的財務風險預警機制，迎合大數據時代特點，使風險預警管理工作朝著信息化的方向發展。（2）根據事前預測、事中控制與事后總結的特點，優化財務風險預警方案，使這項工作更加全面，為企業財務管理工作提供科學性決策。（3）應用大數據資源，實現資源的優化配置，通過數據高效收集找出潛在問題，構建風險解決方案。智能化財務風險預警系統從資金需求測算、資金鏈監控、重大事項處理、負債規模評測、異常波動預警、綜合財務分析等方面展開工作，為信息化財務風險預警方案的確立提供幫助。無論企業規模多大，在經營與發展過程中都會受到國家宏觀政策與市場經濟波動的影響，同時企業財務管理工作會受到人民幣價格、市場原材料價格、勞動力成本增加的影響。

為規避財務風險，企業管理者與財務部門必須樹立防患于未然的意識，充分利用大數據與信息化技術建立風險預警機制，系統會從“企業資金鏈會不會斷裂”“是否存在長期性資金缺口”“是否存在經營性資金缺口”等方面展開分析和預算，使財務危機預警系統更加具有實效性。財務風險預警系統在事前監控階段，能夠采用指標預警體系監測風險，用內控測試查詢企業業務流程內的風險，使用信息化手段控制風險，從而達到風險的規避效果。對于系統內的各項功能，主要包含如下：（1）風險目標管理，維護企業經營目標和目標預警指標等信息。（2）風險基礎信息庫，維護風險因素和后果、控制措施等信息。（3）高風險業務預測，對風險監控點科學設置，從風險管理視角出發對業務數據加以監控。（4）財務指標風險分析，實現對指標數據的及時預警提示，在風險發生之前展開預控措施。（5）財務內控管理，為企業制定工作計劃，應用內部控制矩陣，完成線上內控測試，及時發起內控任務。

（三）強化企業內部審計

從企業內部控制工作入手，通過內部審計的強化完善內部監督。制定科學的內部審計制度，在企業內建立審計部門，保持部門獨立性，充分發揮該部門的監督作用，實現對企業生產與經營各環節的監督。內部審計應圍繞財務風險提供風險控制措施，及時調整財務風險預警方案。將風險管理與內部審計制度緊密結合，有利于提升企業對財務風險的預測水平，根據內部審計的實際要求進行人力資源配置，使這項工作高效落實。財務內部審計可以用于工商年報招投標和貸款等，以會計準則和會計制度為依據，可以聯系專業會計師事務所出具財務審計報告。前期準備階段，應初步確定審計的目標和范圍，研究被審計對象的背景和資料。審計工作開展時，審計人員應嚴格了解審計資料的真實性與有效性，采用一定方法驗證，科學編制財務審計報告。審計終結階段，審計人員應總結企業財務方面的問題，向企業提供書面證據，并提出可實施建議，企業按照財務審計報告的內容優化財務風險預警方案。

（四）將財務風險管理體系融入企業經營管理中

企業管理者應加強對財務風險管理工作的重視度，通過建立財務風險預警方案減輕企業經濟損失，引導企業在市場競爭中把握正確的方向。傳統的財務管理方式無法適應當前經濟發展體系，應遵守科學的風險管理體系，從企業經濟效益角度出發，提升財務部門工作人員的熱情，端正工作態度，堅守崗位職責，時刻關注著可能存在的財務風險問題。在企業內部確立財務風險管理體系，應用信息技術提高數據收集能力，提升風險預警能力。引入計算機、大數據等先進技術，構建財務信息平臺，實現各類財務管理信息的全面整合與共享的同時，利用智能算法計算財務數據，提高財務數據處理的精度與效率，方便財務人員輕松完成財務工作，自動展開期末調匯與結轉損益，自動生成跨年度賬套，完成企業賬務處理、固定資產往來管理、財務報表分析。

四、總結

總而言之，提高企業財務風險與控制能力是企業經營管理中的重要環節，在企業內部建立起科學的財務風險預警體系，編制合理的風險預警方案，可實現企業經濟效益的提升。與此同時，應不斷優化風險預警方案，幫助企業獲得更多市場資源，利用大數據技術優勢提升國民整體經濟。

參考文獻：

[1]張良君.關于企業財務風險預警方案的優化[J].中外企業家，2019 （35）：5-6.

[2]唐昭.財務分析與企業財務風險預警和管控機制研究[J].納稅，2019，13 （32）：138.

[3]俞莉平.新形勢下企業財務風險管理的思考[J].中國總會計師，2019 （10）：110-111.

[4]李筱荷.企業會計財務管理的風險及管控措施[J].科技經濟市場，2019 （09）：50-52.

[5]況愛華.企業內部控制在財務風險管理中的應用[J].中國中小企業，2019 （10）：96-97.