關于加強建筑施工企業債權管理的探討

趙鋮

摘要：隨著建筑行業競爭日趨激烈，企業面臨“干工程難，收款更難”的雙重困境，嚴重影響了企業正常生產經營管理活動。本文通過分析債權管理的重要性和存在的問題，探討通過管理手段，對債權的制度、清收、考評等進行深入分析，提高資金周轉率，降低資產負債率，優化企業資產結構，促進企業持續健康發展。

關鍵詞：債權清收? 資金

建筑施工企業普遍存在債權金額大、周期長、回收難、壞賬高等問題，長期制約著企業做出科學的生產經營管理決策，尤其在投資和籌資等資金籌劃方面不能做出合理的決策，從而影響企業的戰略部署。企業只有管理好債權，才能加快資金周轉，提高資金使用率，防范企業營運風險，從而促進企業高質量發展。

一、加強企業債權管理的重要性

（一）加快企業資金周轉，防范營運風險

資金是企業的血液，確保債權的及時回收，就是保生命。隨著國家投融資項目進一步加大投資，企業面臨投資項目資金投入大、回款周期長等問題，企業只有及時收回到期債權，才能加快企業資金的快速周轉，防范企業營運風險。

（二）優化企業融資方式，降低資金成本

隨著外部市場環境的變化，帶息負債規模控制嚴格的雙重影響下，企業以往通過銀行貸款解決生產所需的資金，為控制帶息負債規模，大多數企業通過債權保理、應收賬款證券化、權益類融資來解決資金，由于債權、權益類融資資金成本高于銀行貸款資金成本，減少了企業的利潤;企業只有將債權及時收回，就能合理優化融資方式，為企業增加利潤。

（三）優化資產結構，提升企業競爭力

由于基建行業的特殊性，大多數施工企業資產負債率較高，流動比率低于1，企業面臨較大的經營風險，并且影響企業的市場競爭力。企業只有提高應收賬款周轉率，從而提升資金的周轉速度，不僅可以降低資產負債率，改善資產結構，還能提升企業的形象。

二、企業債權管理的現狀

（一）債權管理體系不健全

大多數企業沒有建立完整的債權管理體系，未對債權管理工作進行制度化、流程化的常態化管理，致使債權管理工作執行不到位，清收工作流于形式;雖然少數企業成立了債權管理機構，由于未能發揮應有的作用，基本形同虛設。

（二）債權跟蹤管理不到位

大多數企業債權清收臺賬未對債權性質、賬齡結構進行分析，以及未能了解與分析業主的經營情況、資信情況及償付能力，更沒有定期或不定期對債權進行確認，導致債權管理過程管控跟蹤不到位，影響債權清收的最佳時機。

（三）債權清收目標未納入預算管理

大多數企業債權清收目標未納入預算管理，由于債權清收預算編制不科學，致使下達的清收目標存在不合理，導致執行過程中補不重視;另外也未對清收目標進行層層分解，落實到具體責任部門和責任人，致使債權清收在執行過程中流于形式。

（四）債權清收方法不科學

大多數企業對于債權清收工作平常不重視，每年基本催收一次或者不催收;有的僅由財務負責催收，而直接責任人未及時溝通;有的采取的清收方法單一，僅通過電話或短信溝通，并沒有制定差異化的清收方式，致使清收效果不理想。

（五）債權清收未納入業績考核

大多數企業管理者往往重視經濟效益類指標，而對債權清收不重視，在考核指標體系中，要么沒有設置考核指標，要么雖設置考核指標，但僅作為管理扣分類指標且分值偏小，無法引起管理者足夠的關注和重視。

三、加強企業債權管理的思路

企業應持續加強企業債權管理工作，首先，應提高對債權清收工作重要性的認識，在企業內部樹立起債權清收就是創造效益的理念;其次，應健全債權管理體系，壓實管理責任，將債權管理基礎工作做實，使債權清收成為常態化管理工作;第三，應建立債權清收臺賬，對不同區域、不同性質、不同賬齡的債權進行分類別管理，強化清收手段的多樣化，同時對債權清收直接或相關人員，做到責任分清、獎罰分明。最后，應做好企業內部審計監督工作，落實好首問責任制，督促企業相關部門做好債權清收工作。

（一）重視事前管理，從源頭上防范風險

大多數企業往往只注重項目的經濟效益，而忽視對業主的信譽和償還能力進行詳細的調查評估。應重點對業主的信譽、財務狀況、還款能力進行分析與評估，對于業主信譽低、資金不落實、存在較大墊資的項目堅決不參與投標，力爭從源頭上避免債權回收風險。

（二）梳理債權管理流程，優化制度

企業應將債權管理工作制度化、流程化，建立債權管理責任體系，成立債權管理領導小組，加強業務部門之間的橫向溝通，提高部門之間的協作意識和整體效益觀念。債權管理工作日常有專人負責，每年定期全面清收的債權管理工作模式，實現對債權的常態化管理。重點加強對業主性質、賬齡、回收難易程度等進行分類管理，按類別制定針對性的清收措施，使得問題處理有章可循，有據可依、有責可追，全面確立事前、事中、事后管理相融合的管理模式，以便提高債權管理工作的效率。

（三）明確債權清收目標，壓實責任

企業應制定詳細的債權清收計劃和目標，按照“誰實施、誰負責、誰清收”的原則，落實好每一筆債權清收的責任部門和責任人，明確債權清收目標和收回進度，同時定期或不定期組織討論，對于困難較大的債權，要制定詳細的清收方案，確保按時完成清收目標。

（四）加強債權過程管理，實時預警機制

企業應建立債權跟蹤預警機制，實現對逾期債權風險的實時預警，有效防控債權壞賬風險。企業至少每年與業主進行對賬一次，針對特殊情況的業主采取“一戶一策”的方法進行債權確認;對于業主資信狀況進行動態跟蹤，及時評價業主的履約能力;對于債權難度小的要立即清，難度大的要主動清，風險高的要抓緊清，數額大的重點清等針對性的措施;對于清收難度大、壞賬高的債權，采取法律訴訟等手段。

（五）強化績效考核，加大獎懲力度

企業應將債權清收回收率指標納入企業負責人經營業績考核，引導管理者樹立資金回收的風險意識，高度重視債權管理工作，積極組織開展實施債權清收工作。企業在制定考核指標時，要根據債權管理的實際情況對債權清收回賬齡較長、難度大的債權進行加分;根據債權清收風險較高的責任主體適度增加債權資金回收率指標考核的分值權重;根據債權性質以及被考核主體的債權清收風險程度進行細化設置考核分值權重。

（六）加強監督檢查，防范內部風險

企業應定期對債權管理工作組織專項檢查，強化企業內部監督工作，落實首問責任制。重點對是否建立債權管理體系，是否落實債權管理責任部門和責任人，是否建立債權跟蹤臺賬，是否實施常態化管理工作，是否對存在壞賬率高的債權發出風險提示。特別是對債權清收不力的直接責任人，要從經營源頭、過程管控、內部監督等方面進行深入調查分析，查找原因，對債權管理責任部門或責任人的工作績效進行評價與考核，對于債權管理因不力，造成企業經濟損失的，要對直接責任人進行問責。

（七）構建信息化管理系統，提高工作效率

隨著互聯網的普及，以及財務軟件的優化，企業要借助于大數據、云計算技術，構建針對性、實用性更強的債權信息化管理系統，以新技術促進債權管理工作，以更加精度、準確的對數據進行專項分析，為企業管理層做出經營決策提供債權信息數據支撐，使企業債權管理工作更加高效。

四、結束語

債權管理工作是企業持續經營的重要組成部分，也是一項復雜、繁重的系統性工作，需要付出很大的努力，才能確保企業現金流持續流入。企業只有結合自身的生產經營情況，及時分析債權管理工作中存在的問題，從完善制度體系，開拓思路，采取靈活多樣、有針對性的措施，到加強內部監督和績效考核工作，持續做好債權清收工作，有效防范經營風險，不斷提高企業資產質量和經營效益，從而促進企業高質量發展。

參考文獻：

[1]鐘愛陽.2016.關于加強企業債權管理的思考.[J].

[2]華立.2019.加強企業應收賬款管理的思考.[J].

作者單位：中交第二航務工程有限公司