科研經(jīng)費(fèi)管理問題及完善策略

高靜

摘 要：本文以科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理為切入點(diǎn)，對科研經(jīng)費(fèi)管理所存在的主要問題及完善策略進(jìn)行了深入分析，首先闡述了現(xiàn)階段科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理上所存在的幾點(diǎn)問題，之后針對這些問題提出了有針對性的完善策略，希望能夠?yàn)榭蒲性核蒲薪?jīng)費(fèi)管理質(zhì)量和成效的提升提供一定借鑒。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi);管理;科研院所;完善策略

隨著我國科技發(fā)展步伐的不斷加快，國家財政對于科技事業(yè)的投入不斷增加，年平均增速在20%左右。在這個良好的大環(huán)境下，科研院所科學(xué)研究也取得了一定的成效，在很多科研項目研究上都有所突破。但是現(xiàn)階段，部分科研院所的科研經(jīng)費(fèi)并沒有得到充分利用，有的甚至存在著違規(guī)利用的情況，這與科研經(jīng)費(fèi)管理體制不完善有著密切的關(guān)系。如果科研院所不能有效完善自身科研經(jīng)費(fèi)管理體系，那么一些不合理或違規(guī)違法經(jīng)費(fèi)使用情況將難以及時被制止和防控，不利于科研經(jīng)費(fèi)的優(yōu)化配置。

一、現(xiàn)階段科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題

1.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制規(guī)章制度不完善

現(xiàn)階段，一些科研院所科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏具體的相關(guān)規(guī)章制度作為支撐，再加上科研項目負(fù)責(zé)人員對于財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)不甚了解，所以在進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制過程中存在著一定的隨意性。有的則是根據(jù)以往相似項目預(yù)算編制數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，不僅對于項目的基礎(chǔ)實(shí)地考察不夠，而且在預(yù)算編制方式方法的選擇上也缺乏科學(xué)性、合理性。科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作形式性就較強(qiáng)，一旦在項目開展過程中存在某個環(huán)節(jié)由于需要外出考察，科研經(jīng)費(fèi)使用量過大就會出現(xiàn)超預(yù)算的情況，這樣不僅會影響整改科研項目的進(jìn)度，而且還有可能出現(xiàn)項目結(jié)題困難的情況。

同時，部分科研院所還存在著科研經(jīng)費(fèi)滯留的情況，出現(xiàn)這種情況的原因在于一些科研項目在編制預(yù)算過程中申請預(yù)算資金過多，但是在實(shí)際開展科研活動過程中實(shí)際支出金額相對于預(yù)算來說較少，進(jìn)而形成了科研項目的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余。而某些科研項目在實(shí)際驗(yàn)收結(jié)題之后科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余仍然處于掛賬狀態(tài)，單位由于用途上的局限性無法將資金用于其他科研項目上，不利于實(shí)現(xiàn)科研資金的優(yōu)化配置，進(jìn)而導(dǎo)致科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理質(zhì)量低下。

2.科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系不完善

雖然現(xiàn)階段我國政府相關(guān)部門已經(jīng)出臺了相關(guān)法規(guī)政府來對科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行規(guī)范，但是這些政策文件并沒有完全落實(shí)到位。有不少科研院所采取按職能分工協(xié)作的管理方式來開展可科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督工作，科研院所領(lǐng)導(dǎo)層主要負(fù)責(zé)科研項目的立項、結(jié)題驗(yàn)收以及成果鑒定工作，科研項目負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)科研活動的推進(jìn)，而財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督。但是在實(shí)際監(jiān)督工作開展過程中這三者的協(xié)同度并不高，由于一些監(jiān)督活動流于形式，即使發(fā)現(xiàn)一些經(jīng)費(fèi)使用問題，但是由于受到外界因素影響并不能夠及時進(jìn)行披露。

同時，雖然很多科研院所初步構(gòu)建了科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系，但是監(jiān)督體系的內(nèi)容缺乏針對性，并沒有專業(yè)的監(jiān)督方式方法對經(jīng)費(fèi)被挪用、套取等違法行為進(jìn)行專項審查。舉個例子，部分科研項目在開展過程中需要到農(nóng)村、田間以及山區(qū)進(jìn)行試驗(yàn)采樣等活動，這些活動并沒有相對應(yīng)的正規(guī)報銷憑證作為活動的依據(jù)，而現(xiàn)階段科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督主要還是通過相關(guān)報銷憑證進(jìn)行監(jiān)督，缺乏針對性。

3.對于科研經(jīng)費(fèi)管理的宣傳力度不夠

科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理需要各個部門和項目組的配合，所以需要從主觀層面來提升其配合科研經(jīng)費(fèi)管理重要性的認(rèn)識。但是現(xiàn)階段，一些科研院所對于科研經(jīng)費(fèi)管理重要性的宣傳力度不夠，一些部門和科研人員錯誤地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)管理是科研院所財務(wù)部門的工作，并不積極配合科研經(jīng)費(fèi)管理工作的順利開展，不僅一些基礎(chǔ)信息的提供存在著信息準(zhǔn)確性、真實(shí)性、全面性不夠的情況，而且對于信息反饋的時限也沒有一個準(zhǔn)確的概念，不利于科研經(jīng)費(fèi)管理質(zhì)量和成效的提升。

4.科研經(jīng)費(fèi)使用效果評價體系有待完善完善

目前，有相當(dāng)一部分科研院所沒有一套較為成熟的科研經(jīng)費(fèi)使用效果評價體系，對于經(jīng)費(fèi)使用的科學(xué)性、合理性缺乏量化的評判。有的科研院所雖然初步構(gòu)建了科研經(jīng)費(fèi)使用評價指標(biāo)體系，但是局限于定性評價，缺乏經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險參考值作為評價的量化依據(jù)。有的雖然初步設(shè)置了一些量化評價指標(biāo)，但是評價指標(biāo)僅僅局限于一級指標(biāo)，并沒有細(xì)分為二級指標(biāo)或者三級指標(biāo)，不利于通過細(xì)節(jié)評定及時發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險。

二、科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理的完善策略

對于上節(jié)所提出的現(xiàn)階段我國科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理方面所存在的問題，本節(jié)提出了完善科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制規(guī)章制度、完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理體系以及加大對科研經(jīng)費(fèi)管理的宣傳力度等有針對性的完善策略，具體分析如下。

1.完善科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制規(guī)章制度

首先，可以引入標(biāo)桿基準(zhǔn)法開展預(yù)算編制工作，科研項目負(fù)責(zé)人在編制預(yù)算過程中可以借鑒其他組織測試有效的流程或方法進(jìn)行經(jīng)費(fèi)申請，切實(shí)提升預(yù)算編制的效率，在這里科研項目負(fù)責(zé)人可以通過加強(qiáng)與科研管理部門和財務(wù)部門的溝通交流聯(lián)合執(zhí)行。

其次，可以引入滾動預(yù)算和實(shí)物預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算編制模式開展工作，科研院所在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制規(guī)章制度中對于長期項目采取每月或者每年滾動計算的方式進(jìn)行預(yù)算編制，這樣更有利于實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)優(yōu)化配置，不僅可以避免經(jīng)費(fèi)超支情況的發(fā)生，而且還可以避免結(jié)題后經(jīng)費(fèi)掛賬情況。

最后，科研院所可以在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制規(guī)章制度中引入交互預(yù)算模式，要求項目負(fù)責(zé)人定期與會計人員進(jìn)行溝通交流，對于項目進(jìn)度和科研經(jīng)費(fèi)新變化進(jìn)行討論，適當(dāng)對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，這種方式更有利于結(jié)題時預(yù)算分析工作的順利進(jìn)行，能夠間接提升科研經(jīng)費(fèi)管理效率和質(zhì)量。

2.完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理體系

首先，科研院所應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部監(jiān)管體系的構(gòu)建，使得內(nèi)部監(jiān)管體系具有一定的獨(dú)立性。不僅要設(shè)置專業(yè)技術(shù)崗位來開展科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作，而且還應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)管崗位的職責(zé)，以便出現(xiàn)問題能夠及時進(jìn)行落實(shí)，這樣有利于提升內(nèi)部監(jiān)管人員的工作主觀能動性。

其次，科研院所應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)使用的全過程監(jiān)督，通過采取常態(tài)化監(jiān)督方式，不定期對科研項目的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督。考慮到一些科研活動的特殊性和專業(yè)性，監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)基于各類報表以及報銷憑證采取詢問和實(shí)地調(diào)查方式來了解科研經(jīng)費(fèi)使用是否合理，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時與科研項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通獲取解釋和情況說明，并及時反饋給領(lǐng)導(dǎo)層。

最后，科研院所開展科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作還需要相配套的懲處機(jī)制予以支撐，對于科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用人員要根據(jù)其違規(guī)嚴(yán)重程度給予相對應(yīng)的處理，保證科研經(jīng)費(fèi)使用的科學(xué)性、合理性，進(jìn)而提升科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理效率和質(zhì)量。

3.加大對科研經(jīng)費(fèi)管理的宣傳力度

首先，科研院所領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到科研經(jīng)費(fèi)管理對于資源優(yōu)化配置的重要性，可以通過文件、會議等方式將科研經(jīng)費(fèi)管理重要性精神落實(shí)到各個部門或具體人員，從主觀層面來提升其配合科研經(jīng)費(fèi)管理重要性的認(rèn)識，促進(jìn)各個部門和科研項目組積極開展和配合科研經(jīng)費(fèi)管理工作。

其次，科研院所領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)當(dāng)對各個部門分類提出科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)要求。對財務(wù)部門提出科研經(jīng)費(fèi)核算質(zhì)量要求，對科研項目組提出妥善進(jìn)行預(yù)算編制、實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)合理化使用以及所反饋信息質(zhì)量和時限的要求，對于監(jiān)管部門提出科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方式方法合理性的要求，避免各個部門和科研人員錯誤地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)管理是科研院所財務(wù)部門的工作，從而積極配合科研經(jīng)費(fèi)管理工作。

最后，科研院所還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)投入一定的資金用于科研經(jīng)費(fèi)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各個部門信息互聯(lián)和共享，這樣不僅能夠提升信息數(shù)據(jù)傳遞和處理效率，而且還能夠更好地提升各個部門對于此項工作的協(xié)同度，為科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理效率和質(zhì)量的提升奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。

4.進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)使用效果評價體系

健全的經(jīng)費(fèi)使用評價體系可以更好地促進(jìn)科研院所各項科研經(jīng)費(fèi)的優(yōu)化配置。科研院所應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)有的科研經(jīng)費(fèi)評價指標(biāo)體系上進(jìn)行完善，盡可能地實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)量化評定。在對經(jīng)費(fèi)使用評價體系進(jìn)行設(shè)計過程中不僅要引入預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)，而且還應(yīng)當(dāng)加入一些科研活動過程及科研成果的非財務(wù)指標(biāo)，諸如科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算總執(zhí)行比率，經(jīng)費(fèi)支出與項目進(jìn)度的吻合度，經(jīng)費(fèi)開支額相關(guān)性、合法性、經(jīng)濟(jì)性等。

在這里值得注意的是研經(jīng)費(fèi)使用指標(biāo)設(shè)計不應(yīng)當(dāng)局限于一級指標(biāo)的設(shè)定，而是應(yīng)當(dāng)在一級指標(biāo)的設(shè)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，盡可能地具體到二級或三級指標(biāo)，一旦發(fā)現(xiàn)問題可以具體到某一個細(xì)節(jié)，以便于科研院所采取有針對性的措施來對各類風(fēng)險進(jìn)行控制和防范，進(jìn)而達(dá)到促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理效率和質(zhì)量提升的目的。

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（責(zé)任編輯：王文龍）