湖北省預算績效管理標準化建設情況簡介

編者按：為落實好黨中央、國務院《關于全面實施預算績效管理的意見》中“健全預算績效標準體系”的要求，自2019年7月以來，湖北省財政廳將標準引入預算績效管理工作，聯合湖北省市場監督管理局成立湖北省預算績效管理標準化工作組，積極開展預算績效管理標準化建設。根據“先急后緩、先易后難、先粗后細、先共性后個性”的原則，工作組明確了第三方機構參與預算績效管理子體系、績效指標子體系、部門內部規程和管理制度子體系等三個標準建設任務，并與省級全面實施預算績效管理制度建設相銜接，先期研制了第三方機構參與預算績效管理子體系相關標準，并向社會廣泛征求意見，具體包括基本規范、工作行為規范、報告編制規范、報告評級規范，通過標準引導和規范第三方機構參與預算績效管理工作。

一、基本規范約定第三方機構參與預算績效管理的工作職責、基本要求

基本規范主要是鼓勵第三方機構廣泛參與預算績效管理工作，只要達到基本條件，不排斥任何第三方機構，從而促進形成公平競爭，不斷提高服務質量。

該標準約定了第三方機構參與預算績效管理的工作職責、基本要求和專業工作人員要求等內容。其中，針對第三方機構，約定第三方機構是為部門（單位）提供預算績效管理相關咨詢服務的法人或其他組織，包括會計師事務有限公司、資產評估有限公司、社會咨詢機構、市場調查機構、政府研究機構、高等院校、科研院所、有專業評價能力的事業單位以及其他社會組織。第三方機構應建立主評人制度，合理儲備符合主評人條件的專業人才;制訂內部管理制度，加強相關人員、業務內部管理和質量控制，對機構主評人和其他工作人員的工作行為負責;制訂質量控制制度，對出具的報告進行內部審核把關;健全報告檔案管理制度。第三方機構不應提供整體外包、體外循環的不正當服務，不應允許其他機構以本機構名義或者冒用其他機構名義開展業務、出具虛假評價報告、安排不具備條件的相關人員開展業務。針對主評人，約定主評人應有較強的組織溝通協調能力、語言表達能力和文字處理能力，具備注冊會計師、評估師資格或高級及以上職稱和良好的職業素養。主評人不應同時在兩個以上機構從事業務、允許他人以本人名義或者冒用他人名義從事業務、簽署虛假報告、謀取不正當利益。針對專家學者，約定加大專家學者參與力度，第三方機構需具有一定規模且結構合理的專家學者支持系統，必要時邀請相關領域高水平、有話語權的專家學者加入工作組。

二、工作行為規范約定第三方機構參與預算績效管理的工作行為要求

工作行為規范從規范工作行為入手，著力推進眾多機構、人員參與績效管理工作相互配合、步調一致，從而達到提高工作效率、并逐步提升評價質量的目的。

該標準約定了第三方機構參與預算績效管理的基本原則、工作內容和工作流程等內容，并重點對績效評價相關工作行為進行了規范。其中，約定工作內容，第三方機構參與預算績效管理工作包括事前績效評估、績效目標管理和績效評價等三個環節。約定工作要求，同一評價業務應由兩名以上主評人參加，重點項目可外聘專家學者參加。約定工作流程，分為前期準備、現場實施、分析總結三階段，總時間宜在60天以內，前期準備階段包括成立工作組、開展前期調研、確定評價方法、設計評價指標（財政評價流程）、選定評價樣本、設計調查問卷、提出資料清單、制訂工作方案等流程;現場實施階段包括召開進點會、聽取情況介紹、收集核實資料、實地勘察調查、開展社會調查等流程;分析總結階段包括分析評價、撰寫評價報告、初步交換意見、正式提交報告等流程。約定樣本選擇，評價樣本總量原則上應按照資金額度或縣市（項目）個數的20%確定。

三、報告編制規范約定績效評價報告編制格式、內容、篇幅

報告編制規范圍繞評價結果呈送部門主要負責同志閱覽這一目標，兼顧評價結果與評價報告之間、制度與標準之間有序銜接，著力解決評價報告的實用問題。

該標準約定了第三方機構參與預算績效管理報告編制的基本要求、編寫要求、報告內容、編碼、簽名印章、備案管理和評級檢查等事項。其中，約定報告要求，報告編寫應當格式規范、內容完整、邏輯清晰、重點突出、客觀公正、依據充分。約定報告分類，第三方機構出具的評價報告分為專業版（主要供專業人員使用）、縮略版（主要供相關責任主體形成評價結果使用）兩種版本，專業版包括評價結論、佐證材料、原始資料;縮略版包括評價結論、佐證材料。約定字數要求，評價結論字數宜在1000字左右;部門自評佐證材料字數宜在4000字左右，財政評價佐證材料字數宜在7000字左右;原始資料不限字數。約定報告內容，評價結論應包括評價分數和等級、績效指標完成情況、存在問題、建議等內容;佐證材料應包括基本情況、績效評價工作開展情況、績效指標完成情況分析、上年度評價結果應用情況等內容。約定報告管理，第三方機構簽訂評價工作服務合同應在財政部門指定平臺申請報告編碼，第三方機構獲取報告編碼后，即可開展績效評價工作;績效評價報告應由至少兩名以上主評人簽名并加蓋第三方機構印章，第三方機構評價工作完成后應將縮略版評價報告上傳財政部門指定平臺，專業版評價報告由第三方機構歸檔。

四、報告評級規范約定通過報告評級來推動第三方機構強化自我管理

報告評級規范通過對第三方機構出具的縮略版評價報告進行評級，并將評級結果在重點推薦、招投標等方面進行應用，推進第三方機構主動落實基本規范、工作行為規范、報告編制規范，強化自我管理，激發第三方機構競爭力，從而提升第三方機構參與預算績效管理工作整體水平。

該標準約定了報告評級的基本原則、基本要求、評級方式和具體要求，以及評級結果應用等事項。其中，約定用為導向，報告評級以“結果應用”為導向，重點評判第三方機構出具的評價報告可用性。約定評級范圍，各級財政部門應在每年部門自評、財政評價工作結束后，對本年度第三方機構受本級部門（單位）委托，開展績效評價出具的評價報告（涉密的除外）進行評級。約定評級主體，報告評級由財政部門通過適當方式遴選產生在績效管理領域有較高水平的相關單位進行。約定評級方式，由財政部門通過網絡遠程投送，委托績效管理領域有較高水平的相關單位，根據評級內容對本年度第三方機構受本級部門（單位）委托開展績效評價出具的評價報告確定等級。約定評級內容，與報告編制基本要求相銜接，約定報告評級內容為結論可用、邏輯清晰、重點突出、格式規范、內容完整、客觀公正、依據充分等7項。約定等級要求，報告評級分為A級（實用型、好用型）、B級（管用型）、C級（能用型）、D級（無用型）四個等級。A級分為“實用型”和“好用型”，“實用型”指部門主要負責同志在評價報告對應的評價結果上做出明確批示，評價結果在工作中得到應用的;“好用型”指受托參與報告評級的專家學者認定有獨到見解，并有理念或思路創新，對相關段落、語句做出提示，出具推薦詞的。7項評級內容都符合的報告為A級，除結論可用外其他6項都符合的報告為B級，除結論可用、邏輯清晰、重點突出3項外其他4項符合的報告為C級，結論可用、邏輯清晰、重點突出3項不符合且其他4項任意一項不符合的報告和未按要求及時上傳的報告為D級。約定公開要求，每年9月、12月在財政部門網站對評級初步情況、復核后的最終情況分別進行公開。約定評級應用，將A級報告附部門主要負責同志批示語或專家推薦詞，匯編印發部門和第三方機構學習借鑒，并對相關第三方機構及主評人進行推薦;報告評級情況可作為下一年度績效評價委托費用參考因素;報告評級被評為D級的第三方機構、主評人暫停參與預算績效管理工作一年;報告評級等級高的第三方機構和主評人，部門（單位）選擇第三方機構、確定主評人時應優先考慮。

以上四個標準文本，從明確工作職責、工作行為、報告編制，到利用報告評級推動標準宣傳貫徹，促進第三方機構強化自我管理，提升工作水平，形成了引導和規范第三方參與預算績效管理工作的“閉環”效應，為第三方機構參與預算績效管理工作提供了遵循、注入了活力，使全面實施預算績效管理在湖北落實落地走上了“標準化”之路。

（責任編輯：劉海琳）