淺議通信施工企業財務管理轉型

趙丙玉

摘 要：隨著信息技術的發展，與經濟水平的提高，通信技術的普及與覆蓋范圍越來越廣闊，人們對于通信企業發展建設及其財務管理現狀的關注度也越來越高。本文分析研究通信施工企業財務管理轉型的社會背景，以及轉型后的財務管理現狀和主要的四大臺賬管理策略，對提高當前通信施工企業財務管理水平與企業核心競爭力的影響。

關鍵詞：通信施工;財務管理;轉型

隨著經濟全球化建設與通信技術的進一步普及，手機、電腦等通信設備已經成為人們日常辦公、學習、娛樂不可或缺的組成部分。在這樣的社會背景下，關注通信施工企業的發展現狀，與財務管理轉型及其后管理工作重點與提升管理水平的策略，是本文研究的重點問題。

一、轉型背景

（一）通信施工企業的飛速發展

當前通信信息技術的發展與創新，新型通信電子材料的發現與應用，為通信施工企業的發展帶來技術保障。一些通信公司抓住了建設機遇，不斷增加全國各地事業部建設，拓展施工業務與項目建設，擴大生產設施建設，實現了產值的高速增長。然而，這樣急劇、粗放的發展模式，必然帶來資金鏈流動過快，財務管理與監督困難重重。因此，企業內部生產優化與其自身未來的發展要求轉變財務管理方式，完善財務管理體系。

（二）通信環境與市場的急劇變化

隨著通信設備的普及與更新換代，人手一部甚至多部手機已經成為生活常態，大數據信息時代已經來臨。這樣的外部發展環境與市場變化，必然給通信企業發展模式轉型提出了新的要求。再加上企業稅收管理政策變化、國地稅合并，增值稅率發生變化，員工社保與個人所得稅征收條件也在變動，這都在一定程度上增加了企業財務管理壓力，通信企業財務管理轉型刻不容緩。

二、轉型后財務管理重點

（一）資金管理

資金管理，首先是資金計劃制定的管理。這就要求各職能部門互相配合，在每月第一天上班就做好本月的項目規劃與資金預算報表，并提請有關部門審批。

其次是建立健全備用金制度。每一個施工項目規劃與實際施工總會有所出入，實行備用金制度，做好日常開支與應急預案，可以在一定程度上增加項目施工靈活性。建議每月備用金上報3～4次，每個項目最高不超過5萬元額度。備用金不能用于支付項目外協工程款，如遇緊急預付外協款情況，需要及時向總部匯報并審批。

再次是建立健全資金審批與報銷流程。比如大額的施工押金、協調費、報建費，需要單獨向總部報告申請，獲批后及時將單據轉交總部審核，并在施工結束后，及時要回項目押金，并打回總部賬戶沖賬。項目相關人員因公事外出預支款項，需要嚴格按要求填寫相關單據，經項目總監批準后，獲得財務轉賬，且在歸來后必須及時歸還財務，并報賬沖銷。費用報銷、資金流動、轉賬，必須使用網銀支付，以方便財務審核與登記，不允許使用支付寶或微信轉賬支付。

再次，每月5號前，各個項目部會計出納需要做好上個月的現金及銀行存款日記賬、現金盤點表和銀行卡流水記錄，以方便總部財務審核與匯總查詢。

最后，財務部必須做好現金日記賬余額調節表的檢查、核對與編制工作。

（二）成本管理

首先，開源與節流是實現項目盈利與公司利益最大化的最重要兩種途徑。降低項目成本，做好成本管理與控制是項目負責人做好生產安排的本職工作外，必須具備的基本職業素養。

其次，成本管理還需要做好項目投資費用的預算工作，尤其是緊急項目外協款的預估與明細報表的申報與定期清理，以及各個項目的成本分析報表，以便公司財務及相關部門核查。

再次，成本管理應有完善的報銷流程。最好所有的賬目、費用報銷問題都能做到月清月結，每月最后一次賬單也在次月5日賬目申報總部前核實理清，以方便總公司財務部對各項目賬務的核查。

然后是每月月初月末，項目總經理都要約談項目具體負責人，并針對各個項目部所指定的成本費用進行分析，分析研究差異較大的幾個成本項目產生的原因與異同，尋求降低成本的方法策略。

最后，財務部應做好各個工程綜合項目的外協款臺賬與成本費用核算工作，確保賬目清晰、準確，方便后期企業發展計劃與策略調整。

三、四大臺賬管理

（一）產值臺賬管理

首先，每月月初做好預結算部掛網的各事業部產值的整理工作，將整理后的資料入管網系統，做好產值臺賬更新工作。

其次，每月做好預結算部的產值核對工作，確保產值正確，并在發現差異變動時，及時做出調整。

最后，做好每月定案核對工作，及時更新定案金額與實際入賬金額差距，及產值臺賬入賬調整工作。

（二）應收賬款臺賬管理

首先，市場部在每年年初或月初時，提前做好年度或月度開票計劃，方便財務部統一規劃、分配發票額度。

其次，財務與市場部做好部門溝通，精準核實發票開具數目與時間，收錄好相關訂單合同資料，以供隨時查閱與對賬。

再次，收到工程款后，3個工作日內，市場部必須確認該工程款對應事業部和項目，以便財務及時入賬。

再次，及時更新收款臺賬，并與市場部確認核實賬目明細，及時調整差異，確保賬目準確度。

最后，每月都要聯合預結算部、市場部一起核實定案詳情，及時調整入賬差額，更新應收賬款臺賬數據，方便應收賬款臺賬管理工作。

（三）外協款臺賬管理

首先，應加強與外協施工隊之間簽訂的項目工程施工合同管理工作。簽訂合同時，必須收集好如下資料：外協施工隊相關人員身份證正反面的復印件或掃描件、手機電話聯系方式、開戶行銀行卡賬號、及其與勞務公司簽署的勞動合同或原件等資料，確認施工方的施工資質，盡可能規避勞務或經濟糾紛的發生。

其次，財務部外協主管負責外協款申報單初審，外協款臺賬更新，走完流程的外協款申報單交由賬務部處理。

再次，財務部月底接到工程管理部付款清單后，及時反饋各事業部外協隊，由外協隊分配各隊員付款金額，綜合整理后發勞務公司做扣稅處理。勞務公司整理扣稅后，反饋我司再次核對無誤后，打款到勞務公司支付，再開票給我司。

然后，勞務公司支付后，立刻更新外協款臺賬，并將付款和扣稅資料分發給各事業部臺賬管理人員，更新臺賬并與施工隊核對賬務;將各事業部外協款申報支付情況表上報財務經理。

最后，財務部外協主管每月與審計部、工程管理部、各事業部核對一次外協款臺賬，每月25日上報外協款核對報告。

（四）材料臺賬管理

首先，應加強對事業部倉管的考核管理與定期培訓的工作力度，從材料采購源頭上，提高倉管對于原材料市場及材料規格等專業方面的業務水平與服務能力。

其次，要規范材料臺賬的登記與錄入模板、流程，并于月底對材料臺賬與倉庫材料消耗情況做出詳細的賬務檢查與處理結果，方便后期倉庫材料的核查、檢驗工作進行。

其次，對倉庫材料存放現場進行管理考察，及時糾正材料亂堆亂放，與保存不妥當等情況，并按照國家倉儲管理相關法律法規與公司倉庫管理規章制度要求，對于現場發現的倉庫管理問題，提出整改意見，并督促事業部及時整改。

其次，對于倉庫材料物資進行定期的盤點核查，并對盤點結果的盈虧問題給出及時處理意見，幫助各事業部倉管做好材料管理與存儲工作。

然后，每月底工程管理部與采購部要事先編制好材料調撥與采購匯總表，提交財務部材料主管核查。

最后，及時核對各事業部產值臺賬，對材料實際使用與供應情況做出匯總，方便公司總經理了解材料市場詳情，并調整下季度規劃。

四、結束語

通信施工企業財務管理轉型還需要項目管理者加強精益服務理念的培養，走出辦公室，實地考察市場行情與施工工地業務需求，并實地解決問題，做好服務監管工作，提升企業的財務管理水平。

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