大數據時代稅務會計工作挑戰與對策分析

蔡鵬生

摘要：隨著現如今信息化時代的到來，科學技術的飛速發展，我國也正式步入了信息化的大數據時代。在當前大數據時代的影響下，稅務會計工作也較以往發生了一定的變化。盡管當前大數據時代前景中的稅務工作方面，擁有了一定的優勢。但是，其依舊也面臨著許多的問題以及不足?；诖耍疚膶ΜF如今大數據時代影響下，稅務會計工作所面對的挑戰以及相關的對策，予以相應的探究以及剖析，以供各位參考。

關鍵詞：大數據時代;稅務;會計;工作對策;分析

引言

隨著我國社會經濟以及市場經濟的持續發展，就政府而言，其在經濟方面的宏觀調控中，所具有的功效也日漸的變得重要起來。在當前大數據時代的前景之中，稅務以及會計工作所具有的重要性，也漸漸地予以顯現出來。對于我國當前的社會主義市場經濟來講，在其發展的進程中，稅務會計工作也在不斷地前進，并且已然初步構成較為完備的理論及其架構。盡管如此，其中依舊存有不少的問題跟不足，有待我們緊隨時代的腳步予以其進一步的完善。

一、稅務會計簡介

（一）稅務會計所具有的含義

稅務會計，作為一項會計系統，其主要包括稅務籌劃、策劃、稅金方面的核算以及納稅方面的申報等工作。在當前稅收法律、規范日趨繁復的狀況之下，不少企業以及單位，會將稅務會計作為其財務會計，以及管理會計方面的一項自然延伸。這也在一定程度上，導致不少的企業跟單位之中的稅務會計，并未曾真正意義上的將其由財務會計以及管理會計當中，予以分離出來。從而未能成為一個具有獨立性質的會計系統，以及會計體系。

稅務會計，作為一門交叉學科，其通常是以稅法以及相關的各項法律、法規，作為準則跟依據，運用貨幣作為計量單位，繼而通過運用會計學方面的原理跟方法，來反應以及監管納稅人其應納稅款項的形成、申報以及繳納方面的一項管理活動。

（二）稅務會計所具有的主要特性

對于其稅務會計所具備的基本職能而言，主要是對其納稅人所應納稅款項的形成、申報以及繳納活動方面，予以相應的反應與監管。進而，在此進程中，其需要做到，對其予以詳盡、細致的認真記錄，以及對其納稅人所具有的繳費義務跟繳費狀況，予以相應的計算以及匯總。

由于其稅務會計具備廣泛性、統一性、依法性以及獨立性等特性。因此，其若想更好地完成其所具有的基本職能，就需要為其構建明確的目標，運用國家所構建的法律法規，來對其納稅人的行為以及義務方面，予以相應的規范，進而也有助于維護其納稅人所擁有的合法權益。另外，科學有效地運用稅務會計，還能夠有效為其增添財政收入，推進資源方面的合理配備跟優化，從而對其納稅人所擁有的合法權益予以進一步的維護。此外，就其稅務會計方面的核算對象來講，主要包含：運營收益、運營利潤、運營成本以及各項稅務等。在此進程中，一定要注意嚴格遵循依法行事的重要原則。

二、大數據時代背景下稅務會計工作方面所面臨的挑戰

（一）涉稅信息安全性方面的挑戰

這里所說的涉稅信息主要是指跟其納稅人所具有的納稅義務具有相應關聯的各類數據、信息以及事務方面的總和。對于涉稅信息的安全方面來講，包含有眾多的方面，比如：制度、體系、運算、儲存以及傳達等方面。進而有可能會致使內部威脅以及外部威脅現象的產生。

就其內部威脅來講，通常是因其實施稅務工作的相關人員，于操作之中所產生的失誤，以及對其信息、數據的等方面的無意識泄漏，進而所構成其相關性機密信息、數據以及資源的失真，或是泄露;對于外部威脅而言，則主要是由于遭受外部攻擊，進而致使的威脅，比如黑客以及間諜活動等，對其稅務信息、數據所予以的襲擊，進而致使其的重要數據、信息的泄漏、損壞以及失真狀況的產生。

（二）納稅申報方面的挑戰

隨著當前財稅分離體系以及制度方面的逐漸實現，進而在對其納稅申報表予以填制的進程中，應當對其暫時性、永久性之間的差異，予以確實到位的精準計算。并對其會計收入以及會計利潤方面，予以科學、恰當的計算，進而對其相對的應納稅所得額，也予以相應的計算。如此一來，此番工作不僅在較大程度上增添了稅務會計信息及其相關工作方面的困難程度，并且因為其實施調節的項目較多，以及計算程序較為繁雜。因此，其在實施填報的進程中，容易產生填報失誤以及錯誤的現象。進而，這也會在一定程度上，對其稅務機關所實施的稽查工作構成相應的影響。

（三）會計人員職業素養及其道德方面的相關挑戰

在當今大數據時代的前景中，對稅務會計工作方面來講，所予以的要求不僅僅是提升其業務方面專業化能力，以及專業化素養，更為重要的還是其實施稅務以及會計工作人員的素質以及綜合素養。尤其是要求其相關工作人員，應當具備較強的政策觀念，以及職業道德修養[2]。

由于在當前企業的運作以及經營進程中，會計以及稅務工作人員，通常對其企業的預測、決策方面具有一定的參與權限。因此，其工作人員所具備的職業道德素養及其水平，在一定程度上會對其會計信息方面的品質，予以十分直接的影響。比如投資者、債權人以及社會公眾利益等方面的影響。故而，稅務以及會計工作方面的工作人員，一定要具備、樹立以及強化其職業道德素養、觀念以及水準，從而得以進一步的保障其企業稅務工作的高效實施。

（四）會計電算化方面的重視力度有所欠缺

在當前信息化大數據的時代發展進程中，隨著科學技術的發展，各類新型科技方式的發展以及成熟，也使得會計電算化于目前現代化的企業當中，所具有的功效以及意義尤為重要。因此，如若未能對其予以充分地重視，以及恰當地運用，將會致使企業的業務處理效率較為低下，進而不能滿足企業快速發展的需要。同時，在予以重視以及關注的同時，還應當對其予以科學、恰當以及落實到位的監督、監察以及管理，不能僅僅滿足工作開展就足夠了。此外，部分企業及其經營運作人員過于追求以及重視市場運作，將過多的精力投放至生產，以及銷售方面，從而欠缺會計電算化方面的重視力度，將會影響其今后的長遠發展[3]。

三、應對稅務會計工作挑戰的相關對策

（一）達成會計數據信息方面的安全管理

就其會計制度方面的構建而言，一定要構建較為嚴格以及完備的規章以及制度。比如對各個從事不同工作內容以及模塊的會計，予以實施與之相對應的崗位責任制;對負責不同工作內容的會計工作人員所具有的查看權限方面，予以相應的設置，例如會計信息數據方面的查看、傳遞以及剖析等。

就其技術層面來講，應當增進對于生物信息的辨識技術，以及信息加密跟解密技術的全面開發，乃至更為廣泛的運用。對于信息加密方面，需要不定期的對其密碼予以更換，并且通過對其實施24小時實時監控以及監管等方式，進一步地確保其信息數據方面的安全性;對于網絡方面的安全來講，則主要是通過運用內網以及外網之間的相互聯合方式，來實施相應的監管;對于相對較為重要跟關鍵的硬件部位，及其相關裝備設施方面，則主要通過運用云端儲存，以及硬盤備份的新興技術以及方式，來為其構建出更為科學、恰當以及具有可實施性的系統安全維護方案，以及系統安全預警方案;對于軟件方面來說，則主要是通過運用信譽度以及知名度，較為良好的會計軟件及其相關的系統化產品，與此同時，再通過聘用維護網絡安全的專業化、技術型公司，進一步地對其予以全方位、綜合化以及全面化的監督、維護以及管控。

（二）稅務會計報表其電算化方面設想的達成

對于當前的企業以及事業單位而言，其所實施的納稅申報，通常是以運用網上納稅以及申報的方式，來予以操作以及實施的。并且以此來對其稅務會計報表方面的相關體系予以一定的推行[4]。對此，若想令其稅務、會計報表電算化方面的設想予以實現，首先，就應當從官網的納稅申報方面著手，并對其予以相應的變革，進而為其構建出合乎納稅，以及申報方面需要的管理體系。不過，在實施此項操作的進程之中，將有可能會致使其稅務會計工作人員，對新型的報稅流程認知不到位以及不熟悉的狀況產生，進而在一定程度以及一定時期之內，增添其稅務會計工作方面的工作難度。所以在此，我們建議增添以及構建便于稅務會計數據填制的《涉稅事項基礎數據表》，進而來為稅務會計方面相關信息項目的填列，予以數據以及計算方面的預備。這與直接對稅務報表予以填制相對比而言，不僅有助于進一步的降低其操作難度，而且還有助于為今后的工作開展，予以更為清晰以及明確的相關會計信息。

（三）加強其會計稅務人員職業道德及其素養方面的教育

隨著信息化時代的到來，以及當前大數據時代的環境影響之中，促使其稅務會計工作人員具備良好的思想道德修養，以及職業道德素養，是一項十分重要的素質要求[5]。故而，在對其稅務以及會計工作人員實施培育、培訓以及教育的進程當中，除去實施思想道德以及職業道德教育之外，還應當尤為注重對于市場經濟之中的各類一般性規則，以及與之有關的各項法律法方面的教育跟培訓。進而在增強會計工作人員思想道德修養，以及職業道德素養監管以及教育的同時，還應當于教育培訓中，逐漸地促使其會計稅務方面的工作人員，形成并強化自身對于工作的責任感以及責任心，從而真正意義上的實現愛崗敬業，以及依法辦事的工作原則。

（四）建立臺賬

通過構建臺賬，可以有效地把其會計以及稅務之間的差別，予以顯著地體現在表格當中。從而便于對其稅基方面予以有效地確定。接下來，我們將通過幾方面的臺賬舉例，來就臺賬建立方面，予以一定的說明。

房產稅臺賬。此類臺賬主要是通過把房產類別，予以明確的劃分，通?？梢詣澐譃樽杂靡约俺鲎鈨纱箢?。通過把房產原傎列出，再把諸如消防、排水以及中央空調等方面，予以記錄于房產原值當中。從而，有助于其更為精準、全面的對其計稅原值予以確定。

企業所得稅方面的管理臺賬。其主要是通過涉稅額度、相關的業務信息以及憑證號等，來對其年終匯算予以完備，進而實現降低風險產生概率的目的。

各月度賬目明細，以及各類財務、稅務報表，通過對各項額度以及表單、報表之間的審核、核對，來檢查其是否具有一致性。最后，再對其增值稅負率方面實施相應的對比，看其波動方面是否存有異常，以便實時的為企業構建相應的預警值。

就其印花稅方面的信息臺賬來講，其主要是將觸及的各類合同，實施相應的分類、歸置以及匯總。通過對體合同的相關事項予以記錄，比如訂立時間、定理金額、當時稅率以及納稅額度等。從而得以更為清晰、明了以及完整的呈現出合同的具體狀況。

通過分析上述臺賬的建立，我們可以得知：臺賬的構建，不僅有助于企業各項基礎數據信息的快速收集，為相關的工作提供精準有效地基礎數據。而且，臺賬的構建，還有助于了解企業的涉稅風險，從而更為有效地達成其降低納稅風險，以及降低納稅成本的目的。

結語

綜合上述分析，我們不難發現，所謂的稅務會計，主要是依據國家關于稅款方面的相關規定，來實施計算以及繳納的一項工作。隨著我國社會經濟的發展，以及信息科技飛速進步，信息化的大數據時代已經悄然來臨。在此前景的影響之中，通過剖析稅務會計工作進程中所面臨的挑戰，進而以此為基準，來為其構建更為科學、恰當的處理以及解決措施，方能夠更為有效地避免稅務會計工作其失真現象的出現，進而有效確保其稅務會計工作之中的信息安全，這對其今后的長遠發展方面，具有十分重要的效用。

參考文獻：

[1]畢瑩.大數據時代下稅務會計工作挑戰與對策[J].全國流通經濟，2018（27）：111-112.

[2]陳志友.大數據時代對稅務會計工作的挑戰與對策淺述[J].財經界，2016（12）：331-332.

[3]繆秋霞.試論大數據時代對稅務會計工作的挑戰與對策[J].環球市場，2018（29）：151.

[4]王睿琪.大數據時代企業稅務會計新挑戰與應對策略[J].財經界，2019（31）：241-242.

[5]彭正茂.大數據信息技術在企業稅務風險管理中的運用研究[J].經貿實踐，2018（19）：208.